综合题某市甲银行下属金店(增值税一般纳税人)，主要经营金银首饰零售业务
综合题 中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2019年度琳达取得以下收入： (1)每月应税工资50000元。 (2)每月现金方式的餐补10000元。 (3)1月取得差旅费津贴15000元。 (4)1月取得境内一次性稿酬3000元。 (5)2017年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票(非限售股)全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元。 (6)担任非任职公司独立董事，12月一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。 (根据2018年真题改编)
综合题某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2019年6月该厂的生产销售情况如下
综合题 张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2021年取得以下收入： (1)张先生每月取得工资6000元，另外12月取得全年一次性奖金24000元。 (2)张先生拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。 (3)从4月1日开始按市场价格出租1套居民住房，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费)。 (4)6月份出版一本长篇小说，由于畅销，该小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。 (5)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。 (6)3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2021年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元。 根据上述资料，回答下列问题：
综合题 某市一家冰箱生产企业，2018年度取得主营业务收入7520万元，其他业务收入270万元，投资收益320万元，营业外收入850万元，发生的主营业务成本5260万元，其他业务成本180万元，税金及附加120万元，销售费用1600万元，管理费用800万元，财务费用210万元，营业外支出360万元，该企业财务人员自行计算的会计利润430万元，后经聘请的注册税务师对其2018年度自行计算的企业所得税进行审核，发现相关问题如下： (1)4月20日，购入符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用发票注明价款90万元、增值税进项税额14.4万元，当月投入使用，该设备按税法规定最低折旧年限为10年，残值率为6%(该企业按5年计提折旧，残值率为6%，已计入当年的成本、费用中)。 (2)销售费用中包含了当年发生的广告宣传费用1150万元。上年度超过扣除限额结转的广告费30万元。管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元，新产品研发费用120万元。 (3)投资收益中包含了向其他居民企业直接投资的股息红利收入38万元；从持股10%的被投资企业撤回投资，分回银行存款196万元，初始投资成本120万元，撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。 (4)营业外支出中包含了通过市人民政府对灾区的捐赠60万元以及直接向环保建设组织的捐赠15万元。 根据上述资料，回答下列问题：
综合题甲县某煤矿、天然气开采企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生如下经营业务：(1)开采原煤3万吨
综合题某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务
综合题位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，生产两轮摩托；位于县城的乙企业为外贸企业，专营进出口业务
综合题P市的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产A粮食白酒、B粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒
综合题 中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2020年王某有关收支情况如下： (1)每月工资、薪金所得20000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1月至11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。 (2)为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5000元。 (3)购买福利彩票，取得一次中奖收入30000元。 (4)网约车充值获赠价值2500元的返券。 (5)取得企业债券利息3000元，储蓄存款利息1750元。 (6)将一套住房出租，全年租金收入37200元。 已知：子女教育专项附加由王某按扣除标准的100%扣除。 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
综合题某市大型商场为增值税一般纳税人，具有金银首饰经营资质。2018年12月商场珠宝区发生如下经济业务
综合题某油田企业(增值税一般纳税人)2019年5月发生如下业务：(1)开采原油8万吨
综合题 某市一空调生产企业，增值税一般纳税人，2020年业务如下： (1)全年销售空调，增值税专用发票注明销售收入28000万元，销项税额3640万元；全年购进原材料增值税专用发票注明价款16000万元，进项税额2080万元。 (2)自1月1日起出租仓库给甲公司，全年租金收入120万元。 (3)6月20日接受乙企业捐赠原材料，取得增值税专用发票注明价款30万元，进项税额3.9万元，已计入“营业外收入”。 (4)转让空调专利技术所有权，收入970万元，成本280万元(成本、费用单独核算)。 (5)8月10日购置安全生产设备，增值税专用发票注明价款320万元，进项税额41.6万元，当月投入使用，当年计提折旧37.3万元。 (6)空调销售成本19300万元，销售费用5300万元(其中广告费4600万元)，管理费用1600万元(其中业务招待费176万元，新产品研发费用180万元)，财务费用1200万元。 (7)已计入成本费用的合理的工资支出2500万元，工会经费42万元，职工福利费376万元，职工教育经费212万元。 (8)营业外支出230万元(通过民政部门向贫困山区捐款130万元，环保部门罚款20万元)。 (不考虑印花税、房产税，安全生产设备税法最低折旧年限10年，不考虑净残值) 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
综合题 中国公民张某，2020年取得收入如下： 1．12月工资、薪金。 (1)工资明细表如下。
工资明细表(部分数据)
单位：元
姓名
基本 工资
岗位 工资
加班 补助
托儿 补助费
工资 总额
代扣
实发 工资
基本养老 保险费
失业 保险费
基本医疗 保险费
住房 公积金
个人 所得税
张某
1780
8000
200
20
10000
640
16
163
960
—
—
(2)全年一次性奖金20000元。 2．投资所得。 (1)将原始价值50万元的股权以10万元转让给女儿，股权公允价值120万元。 (2)取得银行信托理财产品利息4400元，国债利息5410元，单位集资利息收入20000元。 3．其他。 (1)交通事故，保险赔偿3000元。 (2)自有住房出租，年租金36000元。 其他相关资料：2020年度张某每月工资固定不变，已预扣预缴个人所得税款726.33元。张某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由张某100%扣除。全年一次性奖金不并入当年综合所得，选择单独纳税。 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
综合题 位于某市区国家重点扶持的高新技术企业，为增值税一般纳税人。2020年销售产品取得不含税收入6500万元，对外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和销售费用共计5300万元，缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额为761万元，全年已预缴企业所得税96万元，无留抵增值税。2021年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题： (1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款226万元并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收账款转作收入(假定不考虑该批产品应结转的成本的影响)。 (2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.3万元，企业将捐赠收入直接记入了“资本公积”账户核算。 (3)成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用97万元。 (4)投资收益中有12.6万元为从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益；营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款130万元，直接捐赠10万元。 (5)计入成本、费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元，职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
综合题某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2019年1月增值税留抵税额18000元
综合题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟
综合题 某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下： (1)全年销售化妆品取得不含税销售收入6500万元，其销项税额为1040万元，对应的销售成本为2240万元。 (2)6月，将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。 (3)7月，购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税352万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，用于制作化妆品，另支付铁路运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。 (4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。 (5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。 (6)取得国债利息收入160万元。 (7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围)，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。 (8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。 (其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为15%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣。) 根据以上资料，回答以下问题：
综合题位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下
综合题甲房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月至2018年7月开发“东丽家园”住宅项目