材料分析题2022年甲公司（小型微利企业），发生如下业务：（1）7月份签订设备买卖合同，采购价格500万元。签订设备运输合同，收取运输费用18万元、装卸费用2万元。签订保险合同，收取保险费2万元。为完成设备采购与银行签订400万的借款合同。为实现设备稳定运行，签订技术服务合同，记载技术服务价款2万元。（2）8月份购买新建商品房用于职工住宿，签订房产销售合同，合同记载价款1000万元。签订家电等买卖合同，记载价款25万元。签订装修设计合同，记载价款5万元，商品房当月交付使用，9月份取得不动产权属证明。（3）9月初将原值300万元的旧仓库出租，租赁合同约定9月份为免租期，以后每月收取不含税租金2万元，租期两年。当月通过证券交易账户买入证券40万元，卖出证券50万元。（注：以上均为不含税价格，当地规定计算房产余值的扣除比例是30%，不考虑其他税费。按照“六税二费”规定，当地政府按50%的税额幅度减征印花税、房产税）根据上述资料，回答下列问题：
材料分析题甲企业为增值税一般纳税人，2020年初固定资产明细账分别记载经营用房屋原值3000万元，整备质量10吨的载货卡车30辆、载货汽车2辆、挂车5辆（整备质量4吨）。该企业2020年发生下列业务：（1）5月底对原值500万元的A办公楼进行停工维修，8月底完工办理验收手续并投入使用，房产原值增加100万元；（2）7月底将其中原值为200万元的B仓库出租给乙企业，约定8-9月为免租期，以后每月收取不含税租金2万元，租期3年；（3）8月底签订融资协议，以300万元不含税价格租入C仓库（出租方该仓库原值300万元，账面净值280万元）；（4）10月购入客货两用车2辆（整备质量9吨），插电式混合动力汽车2辆，当日均取得车辆购置税发票。（注：已知当地计算房产余值扣除比例为30%，载货车税额60元/吨，载货汽车年税额360元/辆。）。根据上述资料，回答下列问题：
材料分析题甲企业为一般纳税人，2021年初土地使用证书记载的占地面积5000平方米，房产原值6000万元，其中自办幼儿园占地300平方米、房产原值500万元；职工宿舍占地面积600平方米、房产原值1000万元。消防部门无偿占用200平方米。拥有乘用车10辆，货车30辆，每辆整备质量10吨。客货两用车5辆，每辆整备质量5.6吨。2021年发生相关业务如下：（1）2月份通过拍卖方式取得建设用地500平方米，成交价格6000万元，协议约定6月份交付使用，8月份取得不动产产权证书。（2）6月份购买一期占地面积200平方米的旧厂房用于存储，当月取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额54万元，8月份取得不动产产权证书。（3）9月份购买挂车10辆，每辆整备质量9.8吨，当月取得的增值税专用发票，10月份投入使用。（企业所在地规定货车年税额120元/吨、乘用车年税额360元/辆、计算房产余值的扣除比例为30%、城镇土地使用税年税额10元/平方米、契税税率3%）问题：不考虑题目以外的其他税费，根据上述资料，回答下列问题：
材料分析题某药品生产企业2021年研发费用总计1291万元，未行成无形资产。2022年3月份企业自行进行企业所得税汇算清缴时计算加计扣除金额968.25万元，聘请税务师审核，发现如下事项：（1）2017年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2021年摊销金额为100万元。（2）2021年自行研发投入594万元，相关明细如下表（单位：万元）（3）2021年委托关联企业进行应税药品研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元，税额13.2万元，该费用符合独立交易原则；（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外研发机构在我国境内未设立机构场所且无代理人。要求：根据上述资料，回答下列问题
材料分析题甲有限合伙创投企业由法人企业乙和居民个人张某各自出资500万元组建，双方约定按6:4分配经营所得。甲企业采用年度所得整体核算方式，2019年9月1日甲企业将1000万元以股权投资方式直接投资于丙初创科技型企业，2022年度甲企业、乙企业和居民张某的经营信息如下：（1）甲企业转让对丙企业出资的全部股权，实现所得400万元。（2）乙企业自身经营行为的应纳税所得额为500万元。（3）张某设立的个人独资企业不含税收入2000万元，主营业务成本820万元，期间费用490万元，其中业务招待费80万元，税金及附加8万元，计入成本费用的实发工资总额400万元（其中张某工资36万元），张某除个人独资企业的经营所得和从甲企业应分配的所得外，当年无其他收入和专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除。根据上述资料，回答下列问题：
材料分析题某科技型中小企业为一般纳税人，2019年被认定为技术先进型服务企业。2022年取得主营业务收入6000万元，其他业务收入600万元，营业外收入80万元，投资收益60万元，发生成本费用及营业外支出共6060万元，缴纳税金及附加200万元，企业自行计算的会计利润为480万元。2023年3月经聘请的税务师事务所审核发现2022年度业务处理存在以下情况：（1）6月购置列入环保专用设备企业所得税优惠目录的废气处理设备并于当月投入使用，设备不含税价款200万元，增值税额26万元。企业按10年直线法折旧，不考虑残值，经事务所建议企业选择了一次性税前扣除政策。（2）11月购入新建办公楼，占地面积1000平米，支付不含税金额5000万元，增值税450万元，已在当月底办齐权属登记并对外出租。年底取得本年不含税租金收入10万元，收入已入账。已按规定计提折旧，但未缴纳房产税和城镇土地使用税。（3）计入成本费用合理的实发工资1000万元，发生职工福利费支出160万元，职工教育经费支出60万元，拨缴工会经费20万元并取得专用收据。为全体员工支付补充养老险70万元，补充医疗险30万元。（4）企业自主研发活动发生支出120万元，未形成无形资产，委托境内科研机构研发支付100万元。（5）管理费用中发生业务招待费60万元，销售费用中发生广告费670万元，以前年度累计结转至本年的未扣除广告费30万元。（6）营业外支出中通过县级人民政府向某老年大学捐赠60万元，直接向目标脱贫地区捐赠30万元。非广告性质的赞助支出10万元。（7）投资收益中含地方政府债券利息收入30万元，投资于A股上市公司股票取得的股息20万元，该股票持有6个月时卖出。已知：该企业计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额24元/平米。根据上述资料，回答下列问题：
材料分析题我国某居民企业承接外国的一项勘察设计项目，该项目工程收入1000万元，设计成本400万元，预计现场勘察费用200?300万元，时长5个月，企业完成该项目工作有以下3种方案：（1）方案一，设计工作在国内完成，其余直接派遣员工赴境外现场勘察，发生工程勘察费用300万元。（2）方案二，在项目所在国设立工程部，企业派遣项目核心人员赴境外完成设计和勘察工作，勘察费用250万元，在当地缴纳企业所得税70万元，项目所在国返还企业所得税9万元。（3）方案三，在项目所在国设立项目全资子公司，设计勘察全部在国外完成，勘察费用200万元，税后利润全额分配。注：居民企业的企业所得税税率为15%，项目所在国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，企业所得税的计算不考虑其他税费，不考虑税收绕让规定。根据上述资料，回答下列问题。
材料分析题某市一家高新技术企业为增值税一般纳税人，车间和仓库共占地8万平方米，车间年初原值2600万元，仓库年初原值100万元，主要生产销售打印纸。该产品以资源综合利用企业所得税优惠目录[2021年版]规定的资源为主要原材料。2022年企业自行核算会计利润1304.9万元。经聘请税务师事务所审核，相关情况如下：（1）销售打印纸取得不含税销售收入6000万元。（2）6月30日将仓库出租，合同约定租期为7月1日－12月31日，取得不含税租金收入20万元。（3）9月购买节能节水专用设备（企业所得税优惠目录中的节能设备）并于当月投入使用，该设备不含税金额60万元，税额7.8万元。企业在会计处理上按5年直线法折旧，残值为0，在税法上选择一次性扣除。（4）管理费用中含业务招待费60万元；销售费用中含广告性赞助支出350万元、业务宣传支出50万元；财务费用中含向独立非金融企业支付的年利息42万元，借款本金600万元。（5）营业外支出中含固定资产毁损损失11.3万元，行政监管部门罚款3万元，通过公益性社会团体向目标脱贫地区扶贫捐款支出5万元。（6）转让一项专利技术所有权给100%控股的子公司，取得转让收入600万元，相关的成本费用100万元。（金融企业同期同类贷款年利率为5%，当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额6元/平方米。房产税和城镇土地使用税均已计入税金及附加。）根据上述材料，回答下列问题：
多选题下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（ ）。
多选题根据资源税有关规定，下列说法正确的有( )。(2017年)
多选题依据企业所得税相关规定，关于业务招待费计算扣除的说法，正确的有（）。
多选题下列关于印花税计税依据的表述正确的有（ ）。
多选题下列关于资本弱化管理的表述中，正确的有（ ）。
多选题下列各项中，属于土地增值税征税范围的有( )。
多选题31.下列各项中，属于资源税纳税人的有( )
多选题A企业为增值税小规模纳税人，2019年度发生部分经营业务如下：（1）1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为5000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9600万元。（2）3月份该企业因为生产规模扩大，购置了B企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1500万
多选题31.下列不符合不动产经营租赁服务的增值税政策的有( )
多选题根据契税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。
多选题 下列情形中，属于税务机关可以拒绝企业提交谈签意向的有______。
多选题税收征收程序包括( )。