单选题 某公司2018年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书、商标注册证书及土地使用权证书各一份；公司实收资本600万元，资本公积200万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿；开业后与一家公司签订了一份以货易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取480万元的原材料；当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。2018年该公司应纳印花税______元。
单选题 下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中，不正确的是______。
单选题 下列税种中，适用分期计算，一次性缴纳的是______。
单选题 下列固定资产中，不可以采用加速折旧方法的是______。
单选题 企业实施企业分立，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理中正确的是______。
单选题 环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1～3年______企业所得税，第4～6年______企业所得税。
单选题 根据《中华人民共和国船舶吨税法》的有关规定，下列各项中，说法不正确的是______。
单选题 下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是______。
单选题 宋某将其位于市区的一处公寓通过非营利的社会组织捐赠，作为公共租赁住房，该资产价值15万元，市场价格25万元。不考虑其他税费的情况下，下列对于宋某的捐赠行为处理正确的是______。
单选题 纳税人筹办期间发生的筹办费用支出，所得税处理办法错误的是______。
单选题 下列各项中，符合房产税纳税人规定的是______。
综合题 某生产型外商投资企业为增值税一般纳税人。2019年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，投资收益45万元；扣除项目金额合计2865万元，实现利润总额80万元。经税务师审核，发现下列情况： (1)“管理费用”账户列支100万元，其中与生产经营有关的业务招待费30万元，新产品技术开发费40万元，支付给母公司的管理费10万元。 (2)“财务费用”账户列支40万元，其中2019年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元并在财务费用账户中列支，同期同类银行贷款年利率为6%。 (3)“营业外支出”账户列支40万元，其中对外捐款30万元(通过省级政府向贫困地区捐款20万元，直接向某学校捐款10万元)，被环保部门处以罚款10万元。 (4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中从直接投资的境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元，从境外B公司分回税后股息30万元(B公司适用企业所得税税率20%)，国债利息收入5万元。 (5)实际支付工资总额300万元(其中支付给残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，实际拨缴工会经费6万元，发生职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元，均已计入关的成本、费用。 (6)2019年2月份购进并实际使用规定的安全生产专用设备，取得的普通发票上注明金额20万元，当月投入使用，该设备按照直线法计提折旧，折旧年限10年，残值率10%。企业选择将设备的购置支出一次性在成本中列支。另知该设备生产的产品全部在当年销售，成本已结转；会计上对该设备折旧的计算与税法规定相同。 (7)接受某公司捐赠的原材料一批，取得普通发票，价税合计金额为11.3万元，该项业务未反映在账务中。 (8)用自产产品对非关联企业进行投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，企业直接按照成本结转，将87万元计入长期股权投资账户。经审核，该业务相关的增值税、城市维护建设税和教育费附加处理正确。(不考虑非货币性资产投资递延纳税政策) 要求：根据上述资料，回答下列问题：
综合题 位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2021年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下： (1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。 (2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。 (3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。 (4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。 (5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元)。 (6)为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为700万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。 (7)撤回对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。 其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人；购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。 根据上述资料，回答下列问题：
综合题 某市一空调生产企业，为增值税一般纳税人，2018年业务如下： (1)全年销售空调，增值税专用发票注明销售收入28000万元，销项税额4480万元；全年购进原材料增值税专用发票注明16000万元，进项税额2560万元。 (2)5月1日起出租仓库给甲公司，开具增值税专用发票注明全年租金120万元。 (3)6月20日接受乙企业捐赠原材料，取得增值税专用发票注明30万元，进项税额4.8万元，已记入“营业外收入”。 (4)转让空调专利技术所有权，收入970万元，成本280万元(成本、费用单独核算)。 (5)8月10日购置安全生产设备，增值税专用发票注明320万元，进项税额51.2万元，当月使用。税法年限10年(无残值)，当年计提折旧37.3万元。 (6)空调销售成本19300万元，销售费用5300万元(其中广告费4600万元)，管理费用1600万元(其中业务招待费176万元，新产品研发费用180万元)，财务费用1200万元。 (7)工资2500万元，工会经费42万元，职工福利费376万元，职工教育经费73万元。 (8)营业外支出230万元(通过民政部门向贫困山区捐款130万元，环保部门罚款20万元)。 (增值税税率16%，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，企业所得税税率25%，不考虑地方教育费附加。)
综合题 中国公民赵某，2×19年取得收入如下： (1)每月工资、薪金收入如表所示。 赵某2×19年每月工资、薪金收入
所得项目
单位：元
每月基本工资
9000
加班补助
3300
托儿补助费
680
独生子女补助
20
合计
13000
赵某社会保险和住房公积金个人缴存比例：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为8000元。赵某为独生子，其独生女刚满1周岁，赵某父母均已年过60岁。赵某正在偿还首套住房贷款及利息，赵某夫妻约定由赵某扣除贷款利息。 (2)赵某取得如下投资所得：①将原始价值50万元的股权以10万元转让给女儿，股权公允价值120万元；②取得银行信托理财产品利息4400元，国债利息5410元，单位集资利息收入20000元；③1月份从A股市场购入甲公司股票20000元，乙公司股票50000元。4月从甲公司分得税前股息收入800元，5月从乙公司分得红股3000股，公允价值3.7元/股，票面价值1元/股。 (3)赵某取得其他收入：①交通事故，取得保险赔偿3000元；②自有住房出租，年租金36000元。 根据上述资料，回答下列问题：
综合题 某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2019年度该企业有关经营情况如下： (1)全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元。 (2)全年产品销售成本3680万元。 (3)全年税金及附加129.9万元，其中，上缴消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元。 (4)全年产品销售费用1300万元(其中广告宣传费用1150万元)。 (5)全年管理费用1280万元(其中业务招待费用84万元，新产品研究开发费用150万元)。 (6)全年财务费用90万元，其中，6月1日向非金融机构借款500万元应用于生产经营，借款期6个月支付利息25万元，银行贷款年利率8%。 (7)企业在册职工250人，本年工资支出1780万元，发生职工福利费260万元，职工教育经费40万元，拨缴工会经费35.6万元，(取得专用收据)上述职工薪酬支出已包含在各项成本费用中。 (8)全年营业外支出36万元，其中违反政府规定被工商局罚款3万元，直接向某困难地区捐赠支出5万元。 根据以上材料，回答以下问题：
综合题 位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2019年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题： (1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款232万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。 (2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.6万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。 (3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.88万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。 (4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用92万元。 (5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。 (6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加，所得税税率15%) 根据上述资料，回答下列问题：
计算题 中国居民王某2×19年每月工资为8000元。1月取得上年度季度奖金2000元，先进奖奖金1000元，通信费600元，又从另外的上市公司(未在该公司任职、受雇)取得董事费收入3000元。2×19年1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金4500元。2月因卫生间漏水发生修缮费用120元，已取得合法有效的支出凭证。除此之外，王某在2×19年没有其他收入项目。
计算题 位于某市区的房地产开发企业，2019年发生如下业务： (1)2018年1月企业购买一宗4000平方米的土地，签订土地使用权出让合同并支付土地出让金5000万元，月底办理好土地使用证。由于土地闲置支付闲置费1000万元。2019年2月份发生通水通电通路工程费用500万元，已按合同约定支付款项。 (2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定应支付建筑承包商建造费用6000万元(包括未开票的质保金500万元)。写字楼建筑面积20000平方米。 (3)全部写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款证明，年利率5%。 (4)9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得不含税销售收入30000万元；10月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取不含税租金10万元；12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价2000万元(不含税)对外投资并约定共同承担投资风险，签订产权转移书据且有关资产过户手续均已完成。 (5)在售房、租房等过程中发生销售费用500万元；发生管理费用800万元(其中业务招待费200万元)。 (6)11月房地产企业将持有某建筑公司5%的股权以1000万元的价格转让并签订了合同，转让价格中包含该建筑公司未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购量成本为800万元。 (其他相关资料：2019年该企业计算企业所得税时，可以扣除的营业成本为7080万元，可以扣除的税金及附加合计10639.81万元。当地土地交易契税税率4%。不考虑非货币性资产投资递延纳税政策。) 要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算题 某建筑企业于2×18年6月成立，领取了工商营业执照、税务登记证、卫生许可证、商标注册证、房屋产权证、土地使用证各一件，资金账簿记载实收资本850万元、资本公积450万元，新启用其他营业账簿6本。该企业当年发生经济业务如下： (1)7月与某运输企业签订运输保管合同一份，合同中注明货物价值800万元，运费50万元，装卸费10万元，仓储保管费20万元。 (2)10月与银行签订借款合同，期限一年，支付年利息60万元，已知银行借款年利率为6%。同时与其关联方签订借款合同，期限6个月，支付利息40万元，已知借款年利率为8%。 (3)12月与某房地产开发企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同中注明承包金额2000万元；施工期间，该企业将其中600万元的安装工程分包给甲公司，并签订了分包合同。 要求：根据上述资料，回答下列问题：