单选题 企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后______日内提供同期资料。
综合题 某生产型外商投资企业为增值税一般纳税人。2019年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，投资收益45万元；扣除项目金额合计2865万元，实现利润总额80万元。经税务师审核，发现下列情况： (1)“管理费用”账户列支100万元，其中与生产经营有关的业务招待费30万元，新产品技术开发费40万元，支付给母公司的管理费10万元。 (2)“财务费用”账户列支40万元，其中2019年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元并在财务费用账户中列支，同期同类银行贷款年利率为6%。 (3)“营业外支出”账户列支40万元，其中对外捐款30万元(通过省级政府向贫困地区捐款20万元，直接向某学校捐款10万元)，被环保部门处以罚款10万元。 (4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中从直接投资的境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元，从境外B公司分回税后股息30万元(B公司适用企业所得税税率20%)，国债利息收入5万元。 (5)实际支付工资总额300万元(其中支付给残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，实际拨缴工会经费6万元，发生职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元，均已计入关的成本、费用。 (6)2019年2月份购进并实际使用规定的安全生产专用设备，取得的普通发票上注明金额20万元，当月投入使用，该设备按照直线法计提折旧，折旧年限10年，残值率10%。企业选择将设备的购置支出一次性在成本中列支。另知该设备生产的产品全部在当年销售，成本已结转；会计上对该设备折旧的计算与税法规定相同。 (7)接受某公司捐赠的原材料一批，取得普通发票，价税合计金额为11.3万元，该项业务未反映在账务中。 (8)用自产产品对非关联企业进行投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，企业直接按照成本结转，将87万元计入长期股权投资账户。经审核，该业务相关的增值税、城市维护建设税和教育费附加处理正确。(不考虑非货币性资产投资递延纳税政策) 要求：根据上述资料，回答下列问题：
综合题 位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2021年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下： (1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。 (2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。 (3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。 (4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。 (5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元)。 (6)为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为700万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。 (7)撤回对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。 其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人；购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。 根据上述资料，回答下列问题：
综合题 某市一空调生产企业，为增值税一般纳税人，2018年业务如下： (1)全年销售空调，增值税专用发票注明销售收入28000万元，销项税额4480万元；全年购进原材料增值税专用发票注明16000万元，进项税额2560万元。 (2)5月1日起出租仓库给甲公司，开具增值税专用发票注明全年租金120万元。 (3)6月20日接受乙企业捐赠原材料，取得增值税专用发票注明30万元，进项税额4.8万元，已记入“营业外收入”。 (4)转让空调专利技术所有权，收入970万元，成本280万元(成本、费用单独核算)。 (5)8月10日购置安全生产设备，增值税专用发票注明320万元，进项税额51.2万元，当月使用。税法年限10年(无残值)，当年计提折旧37.3万元。 (6)空调销售成本19300万元，销售费用5300万元(其中广告费4600万元)，管理费用1600万元(其中业务招待费176万元，新产品研发费用180万元)，财务费用1200万元。 (7)工资2500万元，工会经费42万元，职工福利费376万元，职工教育经费73万元。 (8)营业外支出230万元(通过民政部门向贫困山区捐款130万元，环保部门罚款20万元)。 (增值税税率16%，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，企业所得税税率25%，不考虑地方教育费附加。)
计算题 中国居民王某2×19年每月工资为8000元。1月取得上年度季度奖金2000元，先进奖奖金1000元，通信费600元，又从另外的上市公司(未在该公司任职、受雇)取得董事费收入3000元。2×19年1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金4500元。2月因卫生间漏水发生修缮费用120元，已取得合法有效的支出凭证。除此之外，王某在2×19年没有其他收入项目。
多选题 下列关于子女教育专项附加扣除的说法，错误的有______。
多选题 企业产生的下列税金中，可以在企业所得税税前扣除的有______。
多选题 根据个人所得税的相关规定，下列说法正确的有______。
多选题 下列关于各税种纳税人的说法，正确的有______。
多选题 下列关于企业所得税税前可扣除的工资及福利费，表述正确的有______。
多选题 企业与其关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分摊的成本不得税前扣除，这些情形包括______。
多选题 下列单位，属于印花税纳税人的有______。
多选题 依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括______。
多选题 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有______。
多选题 下列机构属于规定的金融机构的有______。
多选题 软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有______。
多选题 下列关于印花税的说法，正确的有______。
多选题 某县直属中心医院，2019年9月6日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，占用耕地9万平方米，其中医院内职工住房占用果树园地1.5万平方米，占用养殖水面1万平方米，所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税的说法，正确的有______。
多选题 个人取得财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。下列关于财产原值的说法，正确的有______。
多选题 耕地占用税的特点有______。