问答题税务师受托对某企业进行纳税审查（假设审查期在当年），发现该企业 2020 年 4 月将基建工程领用的生产用原材料 30000 元计入生产成本。由于当期期末既有期末在产品，也有生产完工产品，完工产品当月对外销售一部分，因此多计入生产成本的 30000 元，已随企业的生产经营过程分别进入了生产成本、产成品、产品销售成本之中。经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成

问答题某工厂行政楼账面原值为200万元，截至2020年5月已计提折旧12年，累计计提折旧额110万元；为改善企业形象，工厂于2020年6月将原行政楼推倒重建，重建发生支出400万元，并于2020年11月建成并投入使用。对重建后的行政楼，工厂财务人员咨询如何确认计税基础及计提折旧。

问答题2018年12月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下：（1）2017年5月以15000万元购买政府出让的一宗土地，并缴纳了契税，当地适用的契税税率为3%。（2）自2017年6月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本9000万元、管理费用680万元、销售费用560万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，该公司能

问答题A公司是一家主要经营家电的生产、销售和运输的大型企业，为增值税一般纳税人，2019年初税务师接受委托审核A公司2018年纳税情况，注意到以下事项：（1）A公司于2018年采用“以旧换新”方式销售新电冰箱，消费者在购买新电冰箱时可以以老电冰箱折抵部分价款。A公司以收到的扣除老电冰箱抵价款后的净额，作为计算增值税销项税额的销售额。（2）为了实现各自的销售额目标，2018年A公司与同城的另一家空调销售公

问答题某市甲房地产开发企业（增值税一般纳税人）2020 年 1 月与政府签订《土地使用权出让合同》，缴纳土地出让金 20000 万元，取得省级财政票据，该土地用于开发商业项目。该项目可供销售总建筑面积 5000平方米。2021 年 10 月销售 1000 平方米，取得含税销售收入 15000 万元。该项目未发生自用或出租事项。预计该项目于 2021 年 12 月可全部售罄。已知，契税适用税率 3%。1.

问答题2019年2月15日，某市房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的A项目进行清算。该项目总建筑面积12000平方米，其中可售建筑面积10000平方米，不可售建筑面积2000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。2018年5月该公司开始销售A项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出8600平方米，取得

问答题位于A市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，从事建筑安装业务，2018年6月具体经营业务如下：业务1：在B市承接某项目，采用一般计税方法，本月竣工结算，本月取得含税总工程款为2200万元，开具增值税专用发票。本月支付分包工程款含税金额700万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。该建筑公司已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴了增值税，取得项目所在地B市税务机关出具

问答题甲企业准备新购置建造一条生产流水线，建造时间约9个月，所需要资金准备采取银行贷款、向其他企业借款和向个人股东或职工集资等多种投资渠道。该企业财务人员咨询企业各种融资渠道所支付的利息支出在缴纳企业所得税时应分别如何处理。请代税务师回答上述问题。

问答题A企业为增值税一般纳税人（纳税信用B级），2021年6月13日收到税务机关通知，经过协查确认该企业2021年4月收到的一份原材料发票（已抵扣进项税）的开票方乙公司在2021年1月15日走逃，一直未纳税申报。因此认定取得的该原材料发票为异常增值税扣税凭证。要求A企业将已抵扣的进项税额转出并补缴增值税、城建税及附加，并加收滞纳金；同时A企业对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。请分别回答下列问题：

问答题某食品公司（增值税一般纳税人）肉类销售情况：根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2019年5月共生产成品（初级农产品）数量20044662.07千克，而该公司财务入库数量为19994603.32千克，相差50058.75千克。经税务师进一步核实，发现其相差的数量40000千克系公司于4月按市场价格直接抵消WHM餐饮公司就餐招待费用722000元（含税）（有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双

问答题我国公民孙某为某上市公司高级管理人员，2020 年 1 月～12 月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入 21000 元，12 月份取得年终一次性奖金 50000 元（选择不并入当年综合所得）。（2）3 月出版一部中篇小说取得稿费 30000 元。（3）4 月为某公司员工进行专业技能培训，共计四次（每周一次），每次取得劳务报酬 6000 元。（4）5 月取得国家发行的金融债券利息 2000 元。（

问答题某企业在资金紧张的情况下听说纳税人有特殊困难可以申请延期缴纳税款,因此向税务师咨询如下问题:1哪些情况属于可以延期纳税的“特殊情况”?2延期纳税应由哪一级税务机关批准?延期纳税最长可延期多久?3应在何时提出申请?需要提交哪些材料?稅务机关应在多少天内完成审批?4假设企业应在当月15日前缴纳税款,税务机关于21日做出不予批准延期纳税的决定并在当日送达企业。企业在23日将税款缴纳人库、则税款滞纳金从哪

问答题2021年4月，某税务师事务所的税务师小张对客户提供日常税务咨询服务，其客户提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题。请根据税法规定代小张回答下述问题：（1）某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税 （2）某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理 （3）某市最近遭遇了较强降雨，甲公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施，但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失，

问答题我国居民王某，咨询其适合的个人所得税政策，提出下列问题，请逐一回答。（1）年初未及时向单位提供专项附加扣除信息的，是否可以在后续月份提交相关材料后要求单位对之前月份未足额扣除的进行补扣。（2）纳税人 2018 年取得职业资格继续教育证书的，能否在 2019 年度汇算清缴时享受继续教育专项附加扣除。（3）一个纳税年度内，纳税人的大病医疗专项扣除的金额上限是多少？纳税人及其配偶，未成年子女应该合并还是

问答题某住宿业增值税纳税人，2021 年 5 月份成立，该企业注册资本 500 万元。与甲公司签订租赁不动产合同，租赁期限五年，每年 5 月 1 日支付一年房屋租金。2021 年按照合同约定支付租金并取得增值税专用发票注明金额 100 万元，税额 9 万元。该住宿业纳税人至 2021 年 12 月，共取得含税住宿服务销售收入 300万元，其中二季度销售收入 50 万元，三季度销售收入 130 万元，四季

问答题甲公司2021年享受了增值税留抵退税政策和小型微利企业所得税优惠政策，现就2022年4月起该小微企业和6个重点行业按月计划退还增值税增量留抵税额和一次性退还存量留抵退税政策（以下简称留抵退税新政）提出下列问题请予以解答：要求1：留抵退税新政，对纳税人的信用等级的要求是什么？要求申请退税前多长时间未发生骗取留抵退税、虚开增值税专用发票的违法行为，上述要求与2022年4月之前的留抵退税政策要求是否一致。要求2：留抵退税新政的小微企业标准与甲公司销售的企业所得税优惠政策中的小型微利企业标准是否相同？要求3：判断纳税人身份属于六个重点行业是按照其从事制造业等六个行业业务相应发生的增值税销售额合计占全部增值税销售额的比重是否超过50%判定的，在确定增值税销售额时，可以适用增值税差额政策的应以差额前还是差额后的销售额确定。要求4：假定甲公司申请退税前连续12个月的全部增值税销售额为1000万元，六个行业中的制造业销售额合计350万元，交通运输业增值税销售额合计300万元，甲公司是否可以作为六个重点行业企业享受留抵退税新政。要求5：假定甲公司有出口货物，适用免抵退办法的业务，在同一申报期内是否可以既申请免抵退税又申请办理留抵退税。要求6：留抵退税新政策规定小微企业应在哪些不同时间申请一次性退还存量留抵税额；如何划分和确定小微企业；若考虑资产总额指标，资产总额指标如何确定。

问答题甲公司为增值税一般纳税人，主营木材木器加工、制造，主要产品包括实木家具、实木地板、各类木质板材等。所有产品适用13%增值税税率。实木地板的消费税税率为5%。2022年1月部分生产经营信息如下，请根据所列信息按要求解答相关问题。需要计算的，列出计算过程（算式），金额单位为万元。保留小数点后两位。资料1，从某林厂采购一批原木，取得林场开具的原木销售发票上注明的买价为500万元，采购生产用锯条、钉子、油漆等原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元；支付以上采购业务的运费，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为8万元，支付以上采购货物的装卸费2万元，未取得增值税专用发票。租入一栋房产用于销售部办公，支付该房产租金取得出租方开具的增值税专用发票注明的增值税税额为22万元。除装卸费以外，以上票据均合规并已在增值税发票综合服务平台进行用途确认，所采购原木和锯条、钉子、油漆等原材料截止月末尚未领用。资料2，直接收款方式销售实木家具一批，收到销售货款140万元。委托代销方式销售家具，本月发出家具一批，合同约定售价为50万元，截至月末尚未开具发票。资料3，采用赊销方式销售实木地板一批，货款金额为150万元，合同约定收款日期为2022年3月1日，实木地板已发出，款项尚未收到，发票亦未开具。甲公司于2020年11月采用赊销方式销售实木地板一批，合同约定的收款日期为2021年1月20日，货款金额为90万元，截至2022年1月末款项尚未收到，发票亦未开具。以上金额均为价税合计数。资料4，受托为客户乙公司（增值税一般纳税人）加工实木地板一批，已知甲公司未销售过相同型号的实木地板，乙公司提供的原木板材价格为20万元，甲公司收取的加工费为8万元。该地板于当月完工全部交付乙公司。以上金额均为不含税价。资料5，生产车间和职工食堂装修领用自产的实木地板，按照当月相同型号实木地板的不含税销售价格计算，生产车间领用的为12万元和职工食堂领用的为6万元。资料6，假定甲公司2019年3月期末留抵税额为11万元，2022年1月份期初留抵税额20万元。甲公司不属于先进制造业，在小微企业和制造业加大留抵退税力度的政策（以下简称留抵退税新政）尚未施行的情况下，假如甲公司符合退还增量留抵退税的全部条件，进项构成比例为55%。资料7，甲公司因业务开展需要接受劳务派遣，假设总支出为90万元，其中派遣人员的工资、社保费80万元。劳务派遣公司X（增值税一般纳税人）的服务及管理费10万元。以上支出有两种模式，一是甲公司自行向劳务派遣人员支付工资和社保费，向X公司支付服务及管理费；二是甲公司将以上费用全部支付给X公司，X公司选择差额纳税，以上金额均为价税合计数。要求：问题1：根据资料1，请计算甲公司申报缴纳1月份增值税时，对以上采购业务可以抵扣的进项税额。问题2：根据资料2，请计算甲公司申报缴纳1月份增值税时，以上交易事项的增值税销项税额。问题3：根据资料3，请计算甲公司申报缴纳1月份增值税和消费税时，以上交易事项的增值税销项税额和消费税额。问题4：根据资料4，请计算甲公司申报缴纳1月份增值税时，以上交易事项的增值税销项税额。问题5：根据资料4，请计算甲公司应代收代缴的消费税额。问题6：根据资料5，请计算甲公司申报缴纳1月份增值税和消费税时，以上交易事项的增值税销项税额和消费税额。问题7：根据资料6，请计算甲公司2022年1月期末留抵税额。问题8：根据资料6，请计算甲公司2022年1月的增量留抵税额。问题9：根据资料6，根据以上信息，甲公司2022年1月份允许退还的留抵税额为多少？问题10：根据资料6，请问2022年3月颁布的增值税留抵退税新政和甲公司原来享受的留抵退税政策，主要变化是什么？请说出其中两项。问题11：根据资料7，请计算以上两种模式下，甲公司可以抵扣的进项税额分别是多少？

问答题某市甲企业为一般纳税人，2018年发生如下业务：（1）2018年6月租入办公楼一栋，当月预付一年含税租金132万元，已取得增值税专用发票并与当月认证抵扣。2018年11月份因办公楼质量问题停止租赁，收到退回的剩余部分含税租金66万元同时收到出租方乙公司开具的增值税红字专用发票。（2）2018年5月，购进一批原材料用于生产经营，购进时取得增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.2万元。当

问答题A企业委托税务师事务所对2018年的所得税汇算清缴进行审核，税务师发现如下情况：业务1：当年3月1日购买境内上市公司C的股票20万股，7月31日收到C企业发放的现金股利20万元，A企业认为该项收益属于免税收益。业务2：当年5月1日购买境内未上市居民企业D的股权，12月31日收到从D企业分回的投资收益100万元，A企业认为该项收益属于免税收益。业务3：当年8月1日转让其持有的国债，取得收益25万元，

问答题A企业为增值税一般纳税人（纳税信用B级），2021年6月13日收到税务机关通知，经过协查确认该企业2021年4月收到的一份原材料发票（已抵扣进项税）的开票方乙公司在2021年1月15日走逃，一直未纳税申报。因此认定取得的该原材料发票为异常增值税扣税凭证。要求A企业将已抵扣的进项税额转出并补缴增值税、城建税及附加，并加收滞纳金；同时A企业对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。请分别回答下列问题：