问答题甲企业（一般纳税人）于 2019 年 5 月进行厂房改扩建，并取得政府部门准予开工建设批复文件。2021 年 5 月，政府部门对其建设情况进行检查，发现其建设的一处库房不属于改扩建的厂房部分，不符合城市规划，属于违法建设，要求该企业在扩建厂房验收前将其拆除。截至政府部门检查当月，该库房尚未完工。该库房建设过程中购进建筑材料发生成本 200 万元，取得增值税专用发票注明税额 26 万元；发生建筑服务
问答题某企业2020年企业所得税年度纳税申报的应纳税所得额为-120万元（假定以前年度均盈利并缴纳企业所得税）。2021年7月税务机关对该企业的2020年度纳税情况进行税务稽查发现如下问题：（1）2020年度6月企业以上年工资总额的10%标准为全体职工支付补充养老保险，合计30万元，计入“管理费用”，12月进行账务调整，将超过2020年职工工资总额的5%部分金额12万元调整计入“应付职工薪酬—应付职工福
问答题某公司于 2018 年 5 月 22 日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库。2020 年 4月发现 2017 年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴 50 万元，在 2020 年 4 月 18 日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于 2017 年度的税款，已超过法律规定的退还期限，决定不予退还，于 2020 年 4 月 25 日制作相关文书，并
问答题张某是一家上市公司高管，同时担任另一公司独立董事。针对2019年1月1日开始施行的个人所得税法，张某有如下问题：（1）针对全年的工资薪金所得和董事费收入，该如何缴纳个人所得税。（2）专项附加扣除项目都包括哪些内容，具体该如何扣除。
问答题中国公民孙某2019年1月～12月收入情况如下：（1）在境内甲公司任职，每月工资收入为14000元，个人负担三险一金2500元月，申报专项附加扣除时，孙某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、尚在偿还贷款的于5年前购入境内住房一套、年满60周岁的父母两名。已知孙某是独生子，所购住房为首套住房，夫妻约定子女教育和住房贷款利息全额由孙某扣除。（2）3月为乙公司员工进行专业技能培训，取得劳
问答题某公司2019年1月与部分员工发生如下业务：（1）辞退了在公司工作8年的甲某，辞退时公司给予甲某一次性补偿120000元，已知当地上年职工月平均工资为2200元。（2）在住房制度改革期间以外，支付80万元购进一套高级公寓，之后以30万元的低价转让给本公司总经理乙某。（3）丙某办理了提前退休手续，距离法定退休年龄还有2年，从该公司取得一次性补贴收入180000元。问题：计算上述业务中甲某、乙某、丙某
问答题税务管理员小李发现，某个体工商户存在转移财产逃避缴纳税款1.5万元的情形，在纳税申报缴纳之前，经税务所所长电话批准，直接扣押了纳税人1.2万元商品和0.3万元的电动自行车，全程进行了依法摄像。问题1：该扣押行为属于什么税款征收措施？问题2：根据税收征收管理法，简述以上不符合现行法律法规的行为。
问答题某企业因涉税问题与主管税务机关发生争议，拟提请税务行政复议，现向税务师事务所咨询。作为税务师，请告知该企业负责人如果书面申请税务行政复议，应在复议申请书中载明哪些事项。
问答题某房地产开发企业，2018年商品房不含税销售收入为15000万元，其中普通住宅的销售额为10000万元，豪华住宅的销售额为5000万元。假定税法规定的可扣除项目金额为11000万元，其中普通住宅的可扣除项目金额为8000万元，豪华住宅的可扣除项目金额为3000万元。房地产开发企业的财务人员向税务师事务所咨询以下问题：（1）在计算土地增值税时混合核算还是分开核算对企业有利？（2）如何进行合理的筹划降
问答题某企业是一家未上市的中小高新技术企业，由甲公司和张某共同出资设立，出资比例为7:3。2019年该企业拟增资扩股，计划以资本公积和未分配利润转增资本。企业会计资料显示：资本公积账户金额50万元，均为设立时所形成的资本溢价；未分配利润账户金额560万元。针对上述资料，按要求回答下列问题：1、分析2019年甲公司应如何计算缴纳企业所得税，并简要说明理由。2、分析2019年张某应如何计算缴纳个人所得税（自
问答题2020 年 3 月，某市诚信税务师事务所接受委托为该市紫微科技股份有限公司 2019 年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。该企业 2019 年全年发生如下业务：（1）企业出售产品，取得不含税销售额 8000 万元，增值税额 1040 万元，均签订了销售合同；（2）为生产产品购入原材料，取得增值税专用发票，发票注明货款金额 3000 万元、增值税额 390 万元，均签订了购货合同；（3）2018 年
问答题某企业财务人员2018年7月采用虚假纳税申报手段少缴纳税款32万元，2022年3月，税务机关在纳税检查中发现这一问题，要求追征这笔税款，该企业认为缴纳税款期限已过了三年，超过了税务机关追征期，应不再追缴这笔税款，请回答：问题1：税务机关是否可以追征？问题2：税收征收管理法中对上述情况追征期是如何确定的？问题3：如果由于税务机关责任，造成未缴或少缴税款的追征期是如何规定的？问题4：如果由于纳税人计算错误等失误，造成未缴或少缴税款的追征期是如何规定的？
问答题甲公司是一家药品生产企业，属于增值税一般纳税人。公司主要发生如下业务：（1）2020年6月28日，购入生产设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明金额为600万元、税额为78万元，该设备既用于应税药品的生产，又用于免税药品的生产。该设备甲公司按照固定资产管理，分5年折旧，无残值。（2）2021年6月30日将该设备改变用途，专用于免税药品的生产。问题：（1）该设备的折旧在2020年度企业所得
问答题某公司2021年度发生房产相关业务如下：（1）2021年3月18日新建办公楼竣工并投入使用，已知建造该办公楼的宗地于2020年2月12日取得，土地总价2000万元，取得时缴纳契税80万元。建造该办公楼发生建筑服务支出，取得增值税专用发票合计金额1000万元，税额90万元。办公楼电梯是自行采购并单独计入固定资产，采购并安装电梯取得增值税专用发票合计金额200万元，税额26万元。（2）2021年5月随着新建办公楼投入使用，将闲置的原办公楼整体出租，已知原办公楼原值500万元，根据合同约定租赁期为2021年5月16日至2023年5月15日，前两个半月免收租金，免租期到期后，自2021年8月起按月收取租金，每月租金4万元（不含税）。已知：所在地房产原值扣除比例为30%，下述计算结果均以万元为单位，保留两位小数。问题1：新建办公楼的宗地和房产分别应在什么时候开始缴纳城镇土地使用税和房产税。问题2：新建办公楼计算缴纳房产税时哪些项目应该计入房产原值，金额分别是多少。问题3：原办公楼出租，免租期间的增值税和房产税分别如何处理。问题4： 分别列示计算新建办公楼和原办公楼2021年应纳的房产税金额。
问答题G 公司建筑安装企业，增值税一般纳税人，纳税信用等级为 A 级2019 年底从 B 经销商一般纳税人购买了一批仿古灯具，取得 B 经销商自行开具的增值税专用发票，G 公司按合同约定以银行转账方式支付了款项，取得发票经过认证后抵扣了税额，并将不含税价列支成本费用。2020 年 6 月份，G 公司收到其主管税务机关通知，B 经销商在 2020 年初已经走逃，被税务机关认定为非正常户，认为其上一年度从
问答题某商贸公司增值税一般纳税人2019年7月25日从外地某建材厂増值税-般纳税人购进建材一批,建材厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2019年7月26日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联一并丟失。因此项购销业务涉及金额巨大,商贸公司当即于2019年8月1日派相关人员去建材厂进行沟通,说明情况希望建材厂再开一张相同金额的増值税专用发票,建材厂财务人
问答题诚信税务师事务所在 2015 年 4 月全国税法宣传月期间，免费为广大纳税人提供税务咨询服务，现有企业财务人员咨询下列问题，请分别予以回答。问题：1.为了促进企业发展，财政部和国家税务总局出台了固定资产加速折旧政策，对于符合政策规定的企业，是否都应该选择加速折旧？哪些企业不宜采用加速折旧政策，试举例说明。2.企业（非保险企业）在向中介机构或个人支付手续费或佣金时，在税前扣除的限额如何确定？支付方式
问答题2019年6月份，税务师受托对某煤矿（系增值税一般纳税人）进行纳税审核，发现如下问题：（1）当月将自产的A型原煤等价换取劳保专用用品，互开普通发票，该A型原煤每吨不含税销售额4000元，共计换出15吨。账务处理：借：原材料10000（成本价） 贷：库存商品—A型原煤10000（2）将自产的B型原煤用于职工福利，账务处理：借：应付职工薪酬22600 贷：主营业务收入20000 应交税费——应
问答题北京某房地产开发企业，2019 年发生相关业务如下： 1 1 月购买一宗 8000 平方米的土地，合同注明价款 10000 万元，缴纳相关税费 400 万元，已经取得土地证。2 月份对该土地进行“三通一平”，与建筑公司签订的合同上注明工程款为 1000 万元，款项已经按照合同支付。 2 3 月将其中 4000 平方米的土地用于开发建造写字楼，8 月份写字楼竣工。按合同约定支付建筑承包商 120
问答题甲公司为专用设备制造业的增值税一般纳税人，认证为高新技术企业，按季度预缴企业所得税。某税务师事务所为其提供涉税专业服务，进行相关纳税审核时，发现如下业务内容：业务一：2021 年 9 月销售自行开发的软件产品取得不含税销售额 20000 万元。当期购进软件相关材料取得增值税专用发票注明金额 4000 万元，税额 520 万元。业务二：2021 年 1 月~6 月共发生研发费用支出 500 万元，未