问答题某企业2018年签订如下合同：（1）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为20万元。（2）与国外某公司签订一份受让期为五年的专利技术转让合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算。（3）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。（4）与供电部门签订一份供电合同，

问答题某汽车销售有限公司（简称4S店）成立于2011年6月，增值税一般纳税人。涉及整车配件维修信息服务于一体的4S店，2021年有关涉税资料如下：（1）主营业务收入（贷方）发生额合计11700万元。其中，汽车及配件销售收入10200万元，修理业务收入1500万元。 汇总会计处理为：借：银行存款13221万元 贷：主营业务收入——汽车及配件10200万元 主营业务收入——修理1500万元 应交税费——应交增值税（销项税额）1521万元（2）其他业务收入科目贷方金额合计576.3万元。明细账反映企业当年的其他业务收入——仓储服务费，共计576.3万元，摘要为收取汽车生产厂家仓储服务费（为主）。按照与汽车生产厂家进货协议，当年销售品牌车辆达到规定标准允许按一定销售品牌数量向汽车生产厂家收取1.02万元/辆的仓储服务费。当年企业累计销售品牌汽车565辆向汽车生产厂家开具收款收据，收取仓储服务费576.3万元。 会计处理为：借：银行存款576.3万元 贷：其他业务收入——仓储服务费576.3万元（3）营业外收入科目贷方发生额合计208.27万元。其中，下角废料销售收入36.27万元；代办车辆保险，按保险收入15%比例返还的手续费120万元；收取生产厂家住店直销场地租赁费2万元；纳税大户地方财政奖励50万元。以上各项收入均未计提销项税额。 汇总会计处理如下：借：银行存款208.27万元 贷：营业外收入——下角废料销售36.27万元 ——保险手续费120万元 ——场地租赁2万元 ——财政奖励50万元（4）4S店代理车辆保险业务相关业务流程如下：4S店考虑保险公司保费、手续费返还因素，在代收车辆保险费时，给予扣除投保客户10%保费的折扣优惠，并将折扣后的代收保费出具收款收据。4S店按保险公司的保费标准全额缴纳保费，将从保险公司取得的保费发票转交给投保客户，代收保费与缴纳保险的差额计入其他业务支出。相关业务的汇总会计处理如下：①向扣除投保客户代收保费：借：银行存款720万 贷：其他应付款——代收车辆保费720万②向保险公司缴纳保费：借：其他业务支出80万 其他应付款——代收车辆保费720万 贷：银行存款800万（5）主营业务成本科目借方发生额9345万元，分别为汽车及配件销售成本8400万元、修理业务成本675万元和返还270万元。经核实，主营业务成本返还确认该4S店为促进汽车销售，按汽车生产厂家限制的最低销售价格向购车客户收款和开具机动车发票后给予客户的差价返还，差价返还的品种为购车单位出具的收款收据或购车个人出具带有身份证号的收条。汇总的会计处理如下：借：主营业务成本——车辆销售8400万元 ——返还270万元 ——修理675万元 贷：库存商品9075万元 银行存款270万元（6）营业外支出科目借方发生合计11.2万元。其中以前年度因违反汽车供应商定价政策，擅自降价销售被汽车生产厂家处以罚款10万元。销售人员私自驾驶购入汽车外出办事造成交通事故被交管部门处以违章罚款0.2万元。公司代当事人现金赔偿公司车辆损失1万元。下述计算结果均以万元为单位，保留两位小数。要求1：根据业务1到6的先后顺序判断相关业务是否涉及增值税处理。若涉及增值税并处理不准确的，请列示正确的增值税处理，并计算相应的金额。要求2：上述业务中在2021年度企业所得税汇算清缴时哪些项目应进行纳税调整，并简述纳税调整的理由。要求3：上述业务中账务处理不正确的，按当年度发生错账作出调整分录。

问答题增值税一般纳税人资格登记，根据纳税人不同情况可能为不能登记、必须登记、可申请登记、可选择登记四种情况。请简单说明这四种情况分别指什么？

问答题小高公司为境内居民企业,主要从事日用品的生产与销售,2019年有关的税务相关的事项如下:1“五一劳动节”促销活动,小高公司推出“买一赠″的活动,凡购买一件价值40元的沐浴露就赠送一块价值10元的香皂。在确定企业所得税中收入时,将沐浴露40元和香皂10元分别确认了收入27月发生尚未形成无形资产的新产品的研究开发费用52万元,其中列支设备运行维护费用2万元,该设备既用于研发活动,用于日常生产的常规性检

问答题市税务局稽查局于2021年7月11日到甲加工企业稽查，发现甲加工企业在2021年1月至6月期间，少缴增值税4万元。稽查局制作对甲企业补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴税款1倍罚款的行政处罚决定书。稽查局于2021年7月20日将税务处理决定书和行政处罚决定书送达甲加工企业。甲加工企业于8月2日将税款及滞纳金缴纳入库，但未缴纳罚款，打算申请行政复议。问题：（1）甲加工企业申请税务行政复议的时间

问答题某个人独资企业2020年购入3辆小汽车，其中2辆奖励本企业2位优秀销售人员，1辆作为投资者儿子的私人用车。3辆小汽车所有权分别登记在相应人员名下。问题：1.说明上述业务涉及的个人独资企业优秀销售人员和投资者儿子的所得税分别应如何处理。2.作出相应业务的会计分录（账务处理金额不予考虑）

问答题甲企业（一般纳税人）于 2019 年 5 月进行厂房改扩建，并取得政府部门准予开工建设批复文件。2021 年 5 月，政府部门对其建设情况进行检查，发现其建设的一处库房不属于改扩建的厂房部分，不符合城市规划，属于违法建设，要求该企业在扩建厂房验收前将其拆除。截至政府部门检查当月，该库房尚未完工。该库房建设过程中购进建筑材料发生成本 200 万元，取得增值税专用发票注明税额 26 万元；发生建筑服务

问答题甲公司主要从事咨询服务，为增值税一般纳税人，2021年3月发生如下事项：（1）员工公务出差，取得带有员工身份信息的火车票注明的价款为600元；取得餐饮费增值税普通发票，实际支付价税合计1000元；取得住宿费增值税专用发票注明价款1500元、税款90元。（2）从境外单位购入咨询服务，从税务机关取得代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税税额为300元。（3）将使用过的设备对外出售（该设备购入时不得抵扣且

问答题小高公司为境内居民企业，主要从事日用品的生产与销售，2019年有关的税务相关事项如下，（1）“五一劳动节”促销活动，小高公司推出“买一赠一”的活动，凡购买一件价值 40 元的沐浴露，就赠送一块价值 10 元的香皂。在确定企业所得税中收入时，将沐浴露信40 元和香皂 10 元分别确认了收入。（2）7月发生尚未形成无形资产的新产品的研究开发费用52万元，其中列支设备运行维护费用2万元 该设

问答题G 公司建筑安装企业，增值税一般纳税人，纳税信用等级为 A 级2019 年底从 B 经销商一般纳税人购买了一批仿古灯具，取得 B 经销商自行开具的增值税专用发票，G 公司按合同约定以银行转账方式支付了款项，取得发票经过认证后抵扣了税额，并将不含税价列支成本费用。2020 年 6 月份，G 公司收到其主管税务机关通知，B 经销商在 2020 年初已经走逃，被税务机关认定为非正常户，认为其上一年度从

问答题市税务局稽查局于2021年7月11日到甲加工企业稽查，发现甲加工企业在2021年1月至6月期间，少缴增值税4万元。稽查局制作对甲企业补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴税款1倍罚款的行政处罚决定书。稽查局于2021年7月20日将税务处理决定书和行政处罚决定书送达甲加工企业。甲加工企业于8月2日将税款及滞纳金缴纳入库，但未缴纳罚款，打算申请行政复议。问题：（1）甲加工企业申请税务行政复议的时间

问答题2020 年 1 月，张先生将自行研发的技术成果投资入股到甲有限责任公司（简称“甲公司”），取得甲公司 30%股权，同时就职于该公司。2020 年 1 月~12 月，每月取得工资薪金 10000 元，每月缴纳“三险一金”2000 元。2020 年 3 月向甲公司借款 100 万元，用于支付购买首套房的首付款。该房产于 2020 年 5 月取得产权证，当月开始向银行每月还款 2000 元。至 202

问答题甲科技互联网企业，为增值税一般纳税人。2020 年发生如下涉税事项，聘请 A 税务师事务所为其提供企业所得税汇算清缴鉴证服务及税务咨询服务。甲企业 2020 年实现不含税销售收入 30000 万元，发生销售成本 12000 万元，自行计算年度会计利润总额 9000 万元。A 税务师事务所在纳税审查过程中，发现如下事项：业务一：甲企业当年取得专项用于产品升级的财政补贴，企业账务处理：借：银行存款 2

问答题某网红主播注册个人独资企业（工作室）直播带货，税务机关发现该主播通过个人微信或银行账户收款，未申报缴纳相关税费。问题1：少缴哪些税费？问题2： 这属于什么行为？问题3：上述行为如何定性？问题4：如何追究法律责任？

问答题中国居民个人赵某2020年1月到6月份一直未找到工作，没有取得过工资、薪金所得，仅有过一笔3000元的劳务报酬，在7月初找到新工作，公司每月支付赵某工资15000元，代扣代缴三险一金1000元，有一个在国外读中学的女儿。截止12月底，共预缴个人所得税1148元。 请回答下列问题： （1）赵某在7月取得工资薪金时是否需要预缴个人所得税，如需预缴，计算应预扣预缴的个人所得税金额，如不需要预缴，请说明理

问答题某市一生产企业为增值税一般纳税人，2018年损益类有关账户数据如下：主营业务收入6000万元，主营业务成本4300万元，其他业务收入350万元，其他业务成本60万元，投资收益80万元，资产减值损失120万元，税金及附加300万元，销售费用900万元，管理费用500万元，财务费用50万元，营业外收入300万元，营业外支出90万元。2019年初聘请某税务师事务所进行审核，发现以下问题：（1）2018年

问答题某企业为补充流动资金，缓解资金压力，向个人股东借款300万元、职工借款200万元，期限12个月，利率10%，同期银行利率6%。问题1：向个人股东和职工支付利息，需要扣缴哪些税费？问题2： 分别属于哪个应税项目？问题3：合规的税前扣除凭证是什么？如何取得？问题4：向员工借款需要满足什么条件，向个人股东借款需要满足什么条件？

问答题甲公司为增值税小规模纳税人（按季度纳税），主要从事婚姻中介咨询、劳务派遣服务。2021年4月1日至2021年6月30日自行计算的季度销售额为140万元，其中含转让不动产销售额100万元、劳务派遣服务差额后的销售额10万元（差额前为35万元）。甲公司就下列事项咨询税务师事务所的张某，请代张某回答下列问题：（1）不考虑其他因素，我公司2021年第二季度是否可享受免征增值税优惠，简要说明理由。（2）如果

问答题中国居民王先生2022年受聘于某境内上市公司独立董事，年报酬12万元，上市公司计划每半年向独立董事支付报酬，并预缴个人所得税。王先生认为每半年发放报酬并扣缴个人所得税会导致其个人所得税负担增加，要求每月发放报酬并预扣预缴个人所得税。要求1：上市公司在支付报酬时应按什么税目预扣预缴个人所得税。要求2：王先生要求每月发放报酬并预扣预缴个人所得税是否符合政策规定，请简述理由。要求3：每半年或每月发放报酬所预扣预缴的个人所得税的结果是否一致，请分别简述理由。要求4：王先生认为的每半年发放报酬并预扣预缴个人所得税会导致其个人所得税负担增加的观点是否正确，请简述理由。

问答题甲企业准备新购置建造一条生产流水线，建造时间约9个月，所需要资金准备采取银行贷款、向其他企业借款和向个人股东或职工集资等多种投资渠道。该企业财务人员咨询企业各种融资渠道所支付的利息支出在缴纳企业所得税时应分别如何处理。请代税务师回答上述问题。