问答题某住宿业增值税纳税人，2021 年 5 月份成立，该企业注册资本 500 万元。与甲公司签订租赁不动产合同，租赁期限五年，每年 5 月 1 日支付一年房屋租金。2021 年按照合同约定支付租金并取得增值税专用发票注明金额 100 万元，税额 9 万元。该住宿业纳税人至 2021 年 12 月，共取得含税住宿服务销售收入 300万元，其中二季度销售收入 50 万元，三季度销售收入 130 万元，四季
问答题甲公司属于汽车制造业，系增值税一般纳税人。2019 年 8 月，因经营需要拟新增加办公楼一栋。对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询如下问题：（1）对于拟新增的办公楼，如果可以直接购买，也可以自建，其进项税额抵扣分别采用怎样的方法？（2）如果 8 月份购买办公楼一栋并投入使用，取得增值税专用发票显示办公楼价格和增值税额分别为 2000 万元.180 万元，专用发票经过认证，则其进项税额分别在何时抵扣
问答题位于市区的某汽车制造企业为增值税一般纳税人，主要生产小轿车，2018年8月发生以下业务：（1）进口一批小轿车，国外买价折合人民币180万元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币12万元、保险费折合人民币8万元；入关后运抵企业所在地，支付不含税运费5万元，并取得运输企业开具的增值税专用发票。（2）购进汽车轮胎一批，取得增值税专用发票上注明金额200万元，增值税32万元，本月生产领用80%用于生产小轿
问答题某公司于 2018 年 5 月 22 日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库。2020 年 4 月发现 2017 年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴了 50 万元，在 2020 年 4月 18 日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于 2017 年度的税款，已超过法律规定的退还期限，决定不予退还，于 2020 年 4 月 25 日制作相关文书，
问答题某企业集团财务主管小王到某税务师事务所进行以下咨询，请根据小王提供的资料，简要回答下列问题，并说明理由。业务1集团所属某子公司当年9月份成立，经营范围为销售电子产品及提供设计劳务，在市场监管部门进行五证合一登记后，到税务机关办理了相应的手续。子公司成立后一直没有销售电子产品业务，故未向主管税务机关申报增值税，税务机关认为企业违反税收征管法的相关规定，对其处以1000元罚款。请问税务机关的处罚正确吗
问答题某县电器生产商甲企业没有在规定的期限办理纳税申报，2018年3月以经营亏损资金紧张为由同时申请延期纳税。当地税务机关驳回其延期纳税的申请并责令其限期申报，但甲企业逾期仍不申报。随后，当地税务机关核定其应缴纳税款30000元，限其于15日内缴清税款。甲企业在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，当地税务机关不接受甲企业的申辩，直接扣押其价值30000元的一批电器。扣押后甲企业仍未缴纳税款，当地税
问答题某市一生产企业为我国的居民企业,小高税务师事务所受托对该企业2018年度的账务进行审核,发现下列情况:12018年9月,因仓库管理不善导致一批原材料丢失,已知该原材料为2个月前购入,已抵扣进项税额,丟失的原材料账面成本为4万元经提请公司审核后决定由责任人张某赔偿1万元,其余作为损失核销,该企业先后进行如下会计处理借：待处理财产损溢4 贷：原材料4借：管理费用3其他应收款1 贷：待处理财产损溢422
问答题王先生以 200 万元投资设立一家有限责任公司（A 市），由于公司业务扩大，需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2016 年 7 月 1 日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率 6.5%向银行取得贷款 500 万元，贷款期限为半年，取得贷款后，王先生全部交予有限责任公司使用。（银行同期同类贷款利率为 6.5%）要求：（1）王先生支付给银行的利息支出，能否在有限责任公司计算企业所得税时
问答题2020 年 1 月，张先生将自行研发的技术成果投资入股到甲有限责任公司（简称“甲公司”），取得甲公司 30%股权，同时就职于该公司。2020 年 1 月~12 月，每月取得工资薪金 10000 元，每月缴纳“三险一金”2000 元。2020 年 3 月向甲公司借款 100 万元，用于支付购买首套房的首付款。该房产于 2020 年 5 月取得产权证，当月开始向银行每月还款 2000 元。至 202
问答题某税务师事务所接受委托，审查市区内甲企业2018年的房产税，该企业的房产情况如下：（1）该企业2015年自建一办公楼，固定资产账簿中记载“固定资产——办公楼”原值1500万元，另发现该办公楼的中央空调单独记账，原值为250万元；电梯也单独记账，原值为120万元。（2）2018年4月30日，将上述办公楼的一半出租给乙企业，签订3年期租赁合同，2018年5月1日起租，合同中约定每年不含税租金为120万
问答题请回答下面的问题。列举适用差额纳税的营改增业务及其销售额的确认（至少列举4项）
问答题某公司主营设备制造，2022年6月购进2台精密机床取得增值税专票注明的金额分别为300万元和600万元，并于当月投入生产使用，2台机床企业所得税法规定的最低折旧年限均为10年。要求1：若该公司不符合中小微企业条件，2台机床支出能否适用加速折旧税前扣除政策，请简述理由。要求2：若该公司符合中小微企业条件，2台机床支出可以适用什么样的加速折旧税前扣除政策。要求3：若该公司一直从2022年起开始出现六年连续亏损，该公司的新购置两代机床支出应采取怎样的折旧方法更合理，并简述理由。
问答题大华汽车生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 5 月有关生产经营业务如下：（1）以预收款方式销售 A 型小轿车 20 辆给甲汽车销售公司，每辆不含税售价 10 万元。合同约定，5 月20 日预收货款 100 万元，6 月 20 日交货并付清余款，5 月 25 日实际收到预收款 100 万元。（2）以分期收款方式销售 B 型小轿车 25 辆给乙汽车经销公司，每辆不含税售价 12 万元。合同约定分
问答题税务师受托对某企业进行纳税审查（假设审查期在当年），发现该企业 2020 年 4 月将基建工程领用的生产用原材料 30000 元计入生产成本。由于当期期末既有期末在产品，也有生产完工产品，完工产品当月对外销售一部分，因此多计入生产成本的 30000 元，已随企业的生产经营过程分别进入了生产成本、产成品、产品销售成本之中。经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成
问答题某煤炭企业2020年11月发生下列业务： （1）将外购150万元原煤与自采100万元原煤混合洗选加工为选煤对外销售，取得销售额450万元，另外支付洗选地到码头的运杂费10万元，取得增值税普通发票。 （2）外购20吨原煤支付价款120万元，与自采原煤30吨混合在一起对外销售，销售额360万元。 （3）对外销售充填开采置换出来的原煤10吨，销售额50万元。 其他说明：以上均为不含税销售额，当地原煤税率
问答题某公司于 2018 年 5 月 22 日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库。2020 年 4 月发现 2017 年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴了 50 万元，在 2020 年 4月 18 日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于 2017 年度的税款，已超过法律规定的退还期限，决定不予退还，于 2020 年 4 月 25 日制作相关文书，
问答题我国居民王某，咨询其适合的个人所得税政策，提出下列问题，请逐一回答。（1）年初未及时向单位提供专项附加扣除信息的，是否可以在后续月份提交相关材料后要求单位对之前月份未足额扣除的进行补扣。（2）纳税人 2018 年取得职业资格继续教育证书的，能否在 2019 年度汇算清缴时享受继续教育专项附加扣除。（3）一个纳税年度内，纳税人的大病医疗专项扣除的金额上限是多少？纳税人及其配偶，未成年子女应该合并还是
问答题某公司于 2018 年 5 月 22 日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库。2020 年 4月发现 2017 年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴 50 万元，在 2020 年 4 月 18 日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于 2017 年度的税款，已超过法律规定的退还期限，决定不予退还，于 2020 年 4 月 25 日制作相关文书，并
问答题税务师受理某宾馆2020年6月增值税应纳税额计算和填写纳税申报表（依现行税法规定计算）。假定该宾馆系增值税一般纳税人，设有客房部、餐饮部、营销部和商场等业务部门，分别从事住宿服务、餐饮服务、会展服务和货物销售等经营业务，各业务部门的收入和成本费用等分别进行明细核算。已向主管税务机关提交了《适用15％加计抵减政策的声明》。根据宾馆提供的财务核算、增值税发票管理新系统和其他相关资料，经税务师收集整理，
问答题某税务师事务所受托对地处某县城的甲公司（增值税一般纳税人）2020年度企业所得税汇算清缴进行审核。甲公司主要从事生产、销售服装业务，2020年该公司的年度利润表（摘要）如下：税务师对2020年度有关账户明细记录及相关资料进行审核过程中发现如下信息，请分别回答有关问题：资料一：4月账面记载，收到某公司赞助款1.09万元。进一步审查发现，该款项属于顺路帮某公司运输一批货物，某公司给予的感谢费。会计分录