问答题增值税一般纳税人将外购货物取得的增值税票丢失，如何处理可补作抵扣凭证，进行进项税额的核算?
问答题滨海市甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，增值税一般纳税人)下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个招待所(均为非独立核算单位)，2014年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，与建设方签订建筑工程施工总承包合同，总承包合同明确工程总造价5000万元。其中：建筑业劳务费价款2000万元；由甲建筑工程公司提供自产的金属结构件，同类货物的市场含税价为500万元(当期购进金属结构件原料时取得相关的增值税专用发票上注明价款300万元，发票已通过主管税务机关认证)；建设方采购建筑材料等2500万元，工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中500万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价789万元)，取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司下设招待所取得客房收入33万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。
(当地政府规定娱乐业适用20%的营业税税率)
问题：
问答题甲企业是制造摩托车的内资企业，最近与乙企业合办了一个摩托车经营公司。双方协定，甲企业不投资现金，而以其制造的某品牌摩托车作为投资。假定该品牌摩托车当月的售价有高有低。
[问题]
问答题2014年A企业在年度决算报表编制前，委托税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。税务师发现情况如下：
(1)当年4月收到从其投资的境内居民企业B公司分回的投资收益5万元，A企业认为该项属于免税项目。
(2)当年1月4日，购买了上市公司C企业的流通股股票，6月10日，收到C企业发放的现金股利2万元，A企业认为该项属于免税项目。
(3)将对D企业的一项长期股权投资对外出售，取得了处置收益30万元，并计入了“投资收益”科目，A企业认为该项也属于免税项目。
问题：
请判断A企业上述做法是否正确，并说明理由。
问答题简述注册税务师代理纳税人申报办理设立税务登记时，应提供哪些证件和资料?
问答题某酒店是以旅店为主的综合性服务企业。2012年1～6月份，账面营业收入累计为84万元，申报缴纳营业税4.5万元，其中服务收入78万元，依5%缴税3.9万元，餐厅收入6万元，依10%缴税0.6万元。注册税务师受托对该企业2002年上半年营业税缴纳情况进行审核，发现如下问题：
1．未申报的歌舞厅收入10万元，记入“其他应付款”账户贷方；
2．代购机票、车票收取手续费收入1000元，冲减了管理费用；
3．班车接送客人收入4.5万元，直接冲减“营业费用”；
4．主管部门打欠条在餐厅消费，有欠账登记金额为18000元，未作任何账务处理。
(备注：不考虑城市维护建设税、教育费附加；当地主管税务机关核定娱乐业营业税税率为20%) [要求]
问答题利通供水设备有限公司于2001年10月开始经营，是中外合作企业，主要从事销售供水设备和安装服务，因经营期限届满而于2011年10月宣告终止。注册税务师经核查企业账面应缴增值税35000元，已缴增值税25000元；应缴营业税12000元，已缴营业税8000元；滞纳金合计为6120元。领购增值税专用发票2本，未填开使用15组；购买营业税普通发票15本，未填开使用2本零10组，丢失1本。
根据以上资料，做如下模拟练习：
问答题某企业发现本月固定资产少提折旧15000元。
问答题某税务师对代理企业进行审核时发现，该企业分两次向“某区某会议领导小组办公室”付款合计100万元。经过对该企业负责人询问得知，这是由于2016年在该区举办武术节，区委向辖区内的企业进行了捐赠摊派，该企业将这两笔支出计入了公益救济性捐赠支出，并全额在税前进行了扣除。
问答题个人独资企业2004年发生下列费用： (1)企业部门经理、销售人员工资； (2)投资人居住房与办公共用的电费、通讯费等难以划分的支出； (3)投资人购买的汽车，既用于公司业务又供全家人使用； (4)该企业发生的广告和业务宣传费用； (5)投资者的个人工资。 要求：判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除?若能扣除，其标准是如何规定的?
问答题某电器有限公司于2004年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2004年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书，要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，而不需要办理税务登记手续，更不能接受处罚。2004年7月30日，电器公司又接到分公司所在地国税局处罚决定书，要求电器公司办理其分公司的税务登记并支付罚款5000元，电器公司于是向当地A税务师事务所进行咨询。 问题： 询问该事项为何需要办理税务登记、税务行政处罚的依据是什么、该处罚是否可免除、是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议、税务师可否接受税务行政复议的委托。请就上述问题作出回答。
问答题延续上例，甲公司2017年交易性金融资产期末公允价值上升5万元，可供出售金融资产期末公允价值上升10万元，当年利润总额为100万元。
问答题甲公司2016年归还关联企业一年期借款本金1200万元，按事先预定的7．5％利率另支付利息费用90万元(注：关联企业对甲企业的权益性投资额为480万元，同期银行贷款年利率为5．8％。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则，也不能证明实际税负不高于关联企业)。 要求：分析上述交易是否存在税会差异，并计算调整应纳税所得额的金额。
问答题2011年为实现企业的多元化经营，甲企业决定收购乙企业全部非现金资产。2011年12月20日乙公司将非现金资产转让给甲公司，甲公司向乙公司进行股权和非股权支付，完成乙公司资产转让。(具体构成见下面表格) 乙公司转让时资产构成情况(单位：万元) 类别 原值 累计折旧 账面价值 公允价值 备注 生产线 5500 1500 4000 5500 转让 办公楼 5000 2000 3000 9000 转让 存货 1000 500 转让 货币资金 150 150 不转让 合计 8150 15150 假设乙公司资产的计税基础与账面价值相同。 甲公司支付资产构成情况(单位：万元) 类别 账面价值 公允价值 计税基础 备注 股权支付 6250 14000 6250 该股权为甲公司持有的丙公司股权 债劵 400 800 400 现金 200 200 200 合计 6850 15000 6850 在该次资产收购中，各方承诺在1年内不改变企业原有的实质性经营活动，且乙公司不转让其取得的股权。 问题：
问答题李某受聘于一家技术咨询服务公司任财务总监，公司每月按规定代扣代缴其个人所得税。2017年取得如下收入： (1)6月20日李某购入某企业债券40000份，每份的买入价格4．3元，支付有关税费645元，12月20日转让其中的20000份，每份转让价格5．1元，转让时支付有关税费383元，李某认为取得的转让收入为20000×5．1－383＝101617(元)，支付购进价款是40000×4．3＋645＝172645(元)，没有收益，所以不用缴纳个人所得税。 (2)8月与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定自9月起李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬2000元，李某认为每月应该缴纳个人所得税为(2000－800)×20％×4＝960(元)。 (3)9月购买福利彩票中得奖金8000元，于是请朋友聚餐庆祝，索取有奖发票一张，又中奖1000元。李某以偶然所得计算个人所得税为8000×20％＝1600(元)。 要求：根据上述业务，分析李某的判断是否正确，如不正确，请说明理由。
问答题甲生产企业2013年度全年实现销售收入20000万元，实际发生业务招待费330万元，超出了税法规定的销售(营业)收入的5‰。甲企业决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2014年度没有变化)聘请税务师事务所进行2014年度业务招待费的税收筹划。注册税务师给出的咨询建议是：将甲企业的销售部门分立出去，成立一个独立核算的销售子公司(以下简称乙公司)。甲企业生产的产品以18000万元销售给乙公司，乙公司再以20000万元对外销售；330万元的业务招待费在两个企业之间进行分配：甲企业承担160万元，乙公司承担170万元。
问答题资料：2010年3月28日，某区国税局中心税务所对所属某商场2009年度的纳税情况进行纳税检查。稽查人员到该商场财务部门向有关人员出示税务检查证后，对该商场的纳税情况开始进行检查。在实地检查中，稽查人员从该企业的一个沙发后发现一本销售单据，经清点核对，属于帐外单据，未记入销售收入账簿，共应补缴增值税3万元，应课征滞纳金2万元。该商场法人朱某发现后，指使有关人员将帐外单据夺回，将稽查人员推出门外，还给有关人员打电话，调集车辆准备将现存商品货物转移运走。当日下午，稽查人员迅速返回税务所，报经所长批准后，开具《查封(扣押)证》，会同公安人员一同返回该商场。当即查封了该商场价值8万余元的商品货物，并向该商场开付查封清单。3月29日，税务稽查人员在履行了有关法定手续后，向该商场下达了《税务处理决定书》，认定该商场偷税3万元，限期缴纳，同时还送达了《税务行政处罚告知书》，告知该商场，对其偷税行为将按照所偷税款给予1倍罚款，对其拒绝检查行为将罚款0.2万元。该商场法人朱某觉得理亏，怕事情闹大，放弃听证权利。3月30日，稽查人员在履行了有关法定手续后，向该商场下达了《税务行政处罚决定书》，对其偷税行为按照所偷税款给予1倍罚款，对其拒绝检查的行为罚款0.2万元。3月31日，朱某主动将5万元现金送交税务所缴税。4月1日，朱某又将3.2万元现金送交税务所缴纳罚款。稽查人员当即履行有关法定手续解除对该商场商品货物的查封。
要求：1．分别指出税务人员上述行为中哪些执法行为违反了《征管法》；
2．说明您所依据的规定是什么。
问答题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%，假定该企业采用实际成本法核算，增值税专用发票在当月均已认证抵扣。2013年11月和12月的生产经营情况如下：
1．11月份资料如下：
(1)外购原材料取得增值税专用发票，注明价款850万元、增值税144.5万元，材料已验收入库，款项已付；
(2)外购动力取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税25.5万元，其中20%用于企业不动产基建工程，其余的供生产车间使用，款项已付；
(3)将本月外购的80万元原材料委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，向某运输企业(增值税一般纳税人)支付加工货物的运输费用，取得的增值税专用发票上注明运费10万元，上述款项均已付；
(4)内销货物取得不含税销售额300万元，向某运输企业(增值税一般纳税人)支付销售货物运输费用，取得的增值税专用发票上注明运费18万元；
(5)出口货物取得销售额(FOB)折合人民币500万元。 2．12月份资料如下：
(1)从国内购进免税料件一批，支付价款420万元，料件已验收入库，款项均已通过银行存款支付；
(2)内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元，相关成本90万元；
(3)将与内销货物相同的200件自产货物用于本企业不动产基建工程，货物已移送使用；
(4)出口货物取得销售额折合人民币600万元。 [问题] (分录的数值以万元为单位)
问答题某公司于2012年4月15日在省外某市设立了销售分公司并领取了营业执照。分公司由该公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由该公司预付了第一年的租金。2012年7月20日该公司收到了分公司所在地国税局的责令限期改正的通知，要求该公司在7月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，同时支付罚款1000元。该公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，不需要办理税务登记手续，更没必要接受处罚。2012年8月30日，该公司又接到分公司的所在地国税局处罚决定书，要求办理其分公司的税务登记，并支付罚款5000元。 [问题] (1)该事项为何需要办理税务登记? (2)对于该企业的税务行政处罚是否正确? (3)是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议?税务师事务所是否可以接受委托代理?
问答题某小汽车制造公司，为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车统一售价为50000元/辆，最高售价55000元/辆(不含税价)。2011年6月分别发生下列经济业务，请分别说明以下销售方式的增值税纳税规定，并计算出当期应纳增值税税额。 (1)向甲汽车专卖店销售A型小汽车100辆，由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予汽车专卖店统一售价5%的优惠，销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明，货款全部以银行存款收讫；向乙汽车专卖店销售A型小汽车50辆，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2%的现金折扣，乙汽车专卖店及时付款享受了现金折扣。 (2)非独立核算的直营店采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧汽车，销售A型小汽车10辆，旧小汽车作价10000元/辆。 (3)独立核算的直营店采取还本销售方式销售A型小汽车给消费者15辆，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额为877500元。 (4)以30辆A型小汽车向丙单位等价换取原材料，A型小汽车成本每辆35000元。双方均按17%的税率开具了增值税专用发票，在交换过程中丙单位推迟时问交货，收取违约金2000元。 (5)当月向丁专卖店销售A型小汽车共200辆。专卖店在对外销售时发现，有3辆存在严重的质量问题，专卖店当即要求退货，该厂于当月末将小汽车收回，货款退回，未履行相关手续直接向专卖店开具了红字专用发票。 本月共发生可抵扣进项税额3200000元(含从丙单位换入原材料应抵扣的进项税额)。假设上述增值税专用发票均已通过认证。