问答题拓展投资有限公司于2006年8月以2000万元货币资金投资成立了全资子公司凯旋特种器材贸易公司。后因拓展投资有限公司经营策略调整，拟于2010年3月终止对凯旋特种器材贸易公司的投资。经对有关情况的深入调查，注册税务师了解到： (1)终止投资时，凯旋特种器材贸易公司资产负债表显示如下： 资产 期末数 负债及所有者权益 期末数 流动资产 6000 流动负债 1000 其中：货币资金 6000 其中：短期借款 1000 长期投资 0 长期负债 0 固定资产 0 所有者权益 5000 其他资产 0 其中：实收资本 2000 盈余公积 500 未分配利润 2500 资产总计 6000 负债及所有者权益总计 6000 (2)拓展投资有限公司终止投资有三种初步方案，具体情况为： ①注销方案：注销凯旋特种器材贸易公司，支付从业人员经济补偿金及清算费用合计100万元，偿还短期借款1000万元后，收回货币资金4900万元。 ②股权转让方案：以5000万元价格转让凯旋特种器材贸易公司的股权。 ③先分配后转让股权方案：先将未分配利润2500万元收回，然后以2500万元价格转让凯旋特种器材贸易公司的股权。 假定上述三种方案都可行，其他情况都一致，拓展投资有限公司没有可税前弥补的亏损。 [问题]

问答题某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售业务。2013年9月有关业务如下： (1)批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给予购货方2%的销售折扣，实际收到不含税货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入8.19万元，销售摩托车取得零售收入10.53万元，销售其他商品取得零售收入70.2万元。 (2)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元。购进作为固定资产管理的税控收款机5台，取得的增值税专用发票上注明金额2.5万元、税额0.425万元。 从国营农场购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证。该批农产品60%用于饮食中心。 (3)饮食中心取得餐饮服务收入10.8万元(包括自制面食收入1.6万元，烟、酒、饮料收入2.4万元)，领用已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。 (4)上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回，该商贸企业退给顾客货款0.702万元，退货手续符合规定；商贸企业将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元，税额0.085万元。 (5)取得啤酒的逾期包装物押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元。 (6)受托代销某品牌服装，取得代销收入9.36万元(零售价)，与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。 (7)月末盘点时发现外购的服装丢失，账面成本9.41万元。 当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。该商贸企业具有经营金银首饰的资质。

问答题某电器有限公司2004年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2004年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书，要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，而不需要办理税务登记手续，更不能接受处罚。2004年7月30日，电器公司又接到分公司所在地国税局处罚决定书要求电器公司办理其分公司的税务登记开支付罚款5000元。电器公司于是向当地A税务师事务所进行咨询，询问该事项为何需要办理税务登记，税务行政处罚的依据是什么，该处罚是否可免除，是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议，税务师可否接受税务行政复议的委托。请就上述问题作出回答。

问答题要求： 1．根据以下资料的先后顺序，扼要指出存在的纳税问题； 2．就提供的资料计算企业应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加和个人所得税。 (计算结果以元为单位，保留小数点后两位) 资料：大地日报社系国有单位，其上级主管部门系某市人民政府。报社办有大地日报(每日出一期，每期8版，以下简称“大报”)和大地周报(每星期出一期，每期16版，以下简称“小报”)。该单位执行工业企业会计制度。2004年12月份发生如下经济业务(假定上月无增值税留抵进项税额，本月已计算应纳增值税额待2005年1月10缴纳)： 1．本月通过发行单位销售“大报”300000份，每份售价1元；销售“小报”60000份，每份2元，款项全部到账。报社根据有关协议，按售价的25%，以现金形式支付给发行单位经销手续费，财务人员以自制凭证作原始凭证，作会计分录如下： 借：产品销售收入 92920.35 应交税金——应交增值税(销项税额) 12079.65 贷：现金 105000 2．本月收到上月先征后退的增值税税款26500元，报社如下账务处理： 借：银行存款 26500 贷：盈余公积——减免税款 26500 3．本月利用“大报”与当地有关机构合作，评比出当地2004年度百强企业，连续一个月予以报道，报社共收取了百强企业的赞助费人民币1000000元，按协议支付给外单位李甲策划、联络费50000元；因本报行政部门员工张乙的关系，本月“小报”为所在地区A企业做商品介绍，取得宣传费人民币60000元，报社支付给张乙拓展费6000元(张乙本月工资1645元，已纳个人所得税59.5元)。报社相关账务处理如下： 借：银行存款 1000000 贷：资本公积——接受赞助收入 1000000 借：产品销售费用——联络费 50000 贷：现金 50000 借：银行存款 60000 贷：产品销售费用——其他 60000 借：产品销售费用——其他 6000 贷：现金 6000 经报社领导研究决定，外单位人员的个人所得税由报社负担，本单位员工的个人所得税由个人负担。

问答题要求：根据提供的资料，填写《增值税纳税申报表》，并计算出当期的应退税额。资料：胜永公司是拥有进出口经营权的生产企业(一般纳税人)，企业代码：7377510950001；纳税人识别号：420101778184888；地址：杭州市上城区AA路18号；法定代表人：柳民赫；企业经济类型：有限责任公司；电话号码：87654321；开户银行：工商银行AA路支行；银行账号：9558801502206666888；行业：其他金属加工机械制造(代码C3529)。2008年4月经济业务如下：(1)内销甲产品取得不含税收入2000万元，另收取搬运费7.02万元；外购A材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款是1200万元。(2)出口乙产品一批，离岸价格300万美元，相关单证已经收齐。(3)进口B材料，到岸价格1000万元人民币，进口关税200万元，已经缴纳了进口关税和增值税，并取得相应的完税凭证。(4)免税进口C材料一批，专门用于本企业生产的出口产品乙，到岸价格500万元人民币。(5)国税机关进行增值税定期检查发现，企业2008年2月份将境内销售乙产品收入计入了其他应付款中58.50万元，要求企业调整账务处理，并在本月30日前补缴税款，企业已经按照规定补缴了税款。(6)支付本月甲产品销售运费15万元，乙产品销售境内部分运费20万元，取得了运输公司开具的公路、内河货物运输业统一发票。(7)将使用了2年的设备1台出售，设备原值36万元，售价41.60万元，已经计提折旧6.84万元。(8)由于质量原因，将上月购进的账面价值为200万元的A材料退回，取得了对方单位开具的负数专用发票的抵扣联和发票联。已知上期留抵税额60万元，企业经营的产品增值税率均为17%；采购材料适用的增值税率均为17%；乙产品出口退税率为13%。人民币对美元的外汇牌价：1:8。企业当期取得的相关抵扣凭证，均已通过认证、并在当月抵扣。次月8日填写了相关的申报表。增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限填报本表，并于次月1日起10日内，向当地税务机关申报。

问答题简述一般纳税人不得领购使用增值税专用发票的几种情形。

问答题某房地产开发公司专门从事普通住宅商品房开发。2007年3月2日，该公司出售普通住宅一幢，总面积91000平方米。取得土地使用权时支付地价款和相关税费2000万元，房地产开发成本8800万元，利息支出为1000万元，其中40万元为银行罚息(不能按收入项目准确分摊)。假设城建税税率为7%，印花税税率为0.5‰、教育费附加征收率为3%。当地省级人民政府规定允许扣除的其他房地产开发费用的扣除比例为10%。公司营销部门在制定售房方案时，拟定了两个方案。 方案一：销售价格为平均售价2000元/平方米；方案二：销售价格为平均售价1978元/平方米。

问答题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2017年10月发生以下业务： (1)购进一批PU材料，取得增值税专用发票注明价款10万元，增值税税款1．7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费取得增值税专用发票注明加工费2万元，增值税税额为0．34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0．25万元／个。 (2)将委托加工的球包全部收回并批发给代理商，收到不含税价款28万元。 (3)购进一批碳素材料、钛合金，取得增值税专用发票注明价款150万元、增值税税额为25．5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费取得增值税专用发票注明加工费30万元，增值税税额为5．1万元。 (4)委托加工收回的高尔夫球杆的80％当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20％留存仓库。 (5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。 其他资料：高尔夫球及球具消费税税率为10％，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。 要求：

问答题(一)基本情况 (1)安居房产公司为一家新成立的房地产开发企业，2009年2月该公司在某市市区竞得1万平方米土地进行商品房开发。公司采取一次性开发功能、售价和成本相似的商品房，开发的商品房可售面积为8万平方米，建造的会所、电站、物业用房等配套设施的产权均归全体业主所有。企业分别以商品房和为电信部门建造的通信设施为成本计算对象报主管税务机关备案。 (2)2009年9月该楼盘取得预售许可证并开始预售商品房；2010年12月开始销售商品房。 (3)当地主管税务机关规定：该地区开发商品房的预计计税毛利率为15%；土地增值税的预征率为2%；预售商品房缴纳的土地增值税、营业税及附加允许在缴纳当期企业所得税税前扣除。 (二)审核企业2009年度企业所得税年度汇算清缴及有关资料发现： (1)2009年度企业利润总额为-660万元，纳税调整增加为4185.2万元，纳税调整减少1800万元，全年缴纳企业所得税431.3万元。 {{B}}2009年度纳税调整项目及金额{{/B}}　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元 纳税调整项目 金额 预计计税毛利额 3600 广告宣传费超支 500 职工福利费超支 13.2 职工教育费超支 12 行政性罚款 60 预收款缴纳营业税及附加 1320 预收款缴纳土地增值税 480 合计 4185.2 1800(2)2009年度累计预售商品房4万平方米，收取预售款24000万元，预收款缴纳的土地增值税和营业税及附加合计为1800万元，企业计入“递延税款”。 (三)审核企业2010年度相关财务核算资料发现：(1)2010年度“利润表”如下： {{B}}2010年度“利润表”{{/B}} 单位：万元 项 目 金额 一、营业收入 32400 减：营业成本 21600 营业税金及附加 2430 销售费用 500 管理费用 400 财务费用 -70 二、营业利润 7540 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 7540 减：所得税费用 1885 四、净利润 5655 (2)2010年1～12月累计预售商品房1万平方米，收取预售款6000万元，企业相关的账务处理为： 借：银行存款 60000000 贷：预收账款 60000000 (3)2010年12月结转实现销售的商品房5.4万平方米，并将预售款结转，实现商品房销售收入累计为32400万元，企业相关的账务处理为： 借：银行存款 24000000 预收账款 300000000 贷：主营业务收入 324000000 (4)2010年12月在预售款转销售同时，将原计入“递延税款”预售款缴纳的营业税及附加和土地增值税结转到“营业税金及附加”，企业相关的账务处理为： 借：营业税金及附加 22500000 贷：递延税款 22500000 (5)2010年11月开发产品完工，结转完工产品成本为32300万元，其中商品房成本32000万元，邮电通信设施成本为300万元。 商品房开发成本中，因出包工程未最终办理结算和部分公共配套设施尚未完工，企业根据有关合同和预算等资料，采取预提方法计入开发成本，并结转到完工产品成本。经核实确认，出包合同总金额为20000万元，已取得发票的17000万元，未取得发票预提计入开发成本3000万元；公共配套设施预算总造价1000万元，未完工未取得发票预提计入开发成本为300万元。12月结转销售商品房成本为21600万元，相关的账务处理为： 借：主营业务成本 216000000 贷：开发产品——商品房 216000000 (6)为通信部门建造的电信设施12月移交给电信部门，并收款400万元。相关的账务处理为： 借：银行存款 4000000 贷：开发产品——电信设施 3000000 资本公积 1000000 (7)2010年度“财务费用”借方发生额为10万元，贷方发生额为80万元。经审核确认，借方发生额为开发产品完工后企业贷款应承担的利息及金融机构手续费；贷方发生额为企业将资金临时借给其他企业所收取的利息。 (8)2010年12月未出售的部分开发商品房收取临时租金收入20万元，相关的账务处理为： 借：银行存款 200000 贷：其他应付款 200000 (9)销售费用分别为委托某广告公司进行广告策划费200万元和支付商品房代销机构代销手续费300万元，分别取得广告业专用发票和服务业发票。 (10)管理费用中开支的内容为缴纳的土地使用税15万元、印花税30万元，业务招待费180万元，其余为房租、办公费和人员工资及福利费、教育经费等。 (11)开发成本和管理费用中合计列支实际发生的工资薪金总额为300万元、职工福利费总额为30万元、职工教育经费5万元，拨缴的工会经费6万元。 [问题]

问答题某市某企业(非房地产单位)转让厂房取得收入5000万元，补交土地出让金1000万元，经评估机构评估厂房价值2000万元，评估费用30万元，交易手续费50万元。该单位按以下办法缴纳了土地增值税： ①收入：5000万元 ②扣除项目总额：1000+2000+[5000×5%×(1+7%+3%)]+5000×0.5‰+30+50+(1000+2000)×20% =3000+275+2.5+80+600 =3957.5(万元) ③增值额 5000-3957.5=1042.5(万元) ④增值额占扣除项目金额的比率 1042.5÷3957.5≈26.34% 适用30%税率 ⑤实际缴纳土地增值税：1042.5×30%=312.75(万元) [要求] 根据以上资料分析纳税是否正确，应如何调整。

问答题2012年5月1日某市的达达有限责任公司董事会讨论投资决议，准备投资于A企业，现在拟定两项投资方案：甲方案：货币资金投资50万元，厂房投资150万元(2006年1月外购，原值200万元，已经计提折旧50万元)，自产产品投资58.5万元(成本40万元，同期不含税市场价格50万元)；乙方案：2台设备投资200万元(2008年6月5日购进，原值245万元，购入时未抵扣进项税额，已经计提折旧95万元)，原材料投资58.5万元(外购时价格40万元，同期不含税市场价格50万元)。试对以上两项投资方案进行分析，以所得税税负为判断标准，选择对达达有限责任公司有利的方案。(其他资料：达达有限责任公司为增值税一般纳税人。本题不考虑土地增值税、印花税，假设当期无其他进项税。)

问答题某居民企业“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计3000万元；发生职工福利费合计500万元；发生职工教育经费60万元；拨缴工会经费50万元，已取得《工会经费收入专用收据》。分别计算各个项目需要纳税调整的金额。

问答题某高校退休教师钟某，2013年10月与他人合资成立有限责任公司，公司注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给公司，可供选择的方案有以下两种： 方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给公司使用。 方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给公司使用。钟老师找到诚信税务师事务所咨询以下内容：

问答题某税务师到甲公司进行税务代理审查，甲公司财务人员提出如下问题： (1)2017年5月初次购入防伪税控系统，共计支付价款3590元，取得增值税专用发票，注明金额为3068．38元，增值税521．62元。企业应当如何进行会计和税务处理。 (2)2017年6月30日进行存货盘点过程中，发现A材料盘亏10吨，每吨购入成本为1200元(不含增值税，购入时取得增值税专用发票)。经查属于管理不善所导致，应由责任人赔偿5000元。企业应当如何进行会计和税务处理。 (3)2017年9月29日，甲公司购入一辆小汽车(排量为2．0T)用于生产经营，取得增值税专用发票注明价款120000元，增值税20400元，企业应当如何进行账务处理，并且需要履行哪些纳税义务。 要求：请根据以上资料代某税务师进行分析，回答上述问题。

问答题中国公民王某是一家在上交所上市的外商投资企业的中方雇员，2013年收入情况如下： (1)1～12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元；1～12月每月取得由派遣单位支付的工资3800元。 (2)3月一次取得境外A国的稿酬收入折合人民币15000元，在A国缴纳个人所得税折合人民币1800元；5月从境外B国一次取得特许权使用费折合人民币25000元，在B国缴纳个人所得税折合人民币3500元。 (3)6月取得国债利息收入7125元。 (4)8月参加某电视台节目获得奖金35000元，将所得现金7000元直接捐赠给灾区农民李某。 (5)9月一次取得审稿收入6000元。 (6)12月从某出版社一次取得翻译收入3000元，税款由出版社代付。 (7)1月18日，该公司授予王某股票期权60000股，授予价2元/股；该期权无公开市场价格，并约定8月18日起可以行权，行权前不得转让。8月18日王某以授予价购买股票60000股，当日该股票的公开市场价格5元/股。 王某2013年应缴个人所得税计算如下： (1)雇佣单位全年支付的工资、薪金所得的代扣代缴的税额=[(15000-4800)×25%-1005]×12=18540(元) 派遣单位全年支付的工资、薪金所得的代扣代缴的税额=[(3800-3500)×3%]×12=108(元) (2)从境外取得的稿酬收入和特许权使用费收入因已在来源国缴纳税款，并取得来源国的纳税凭证，可以全额抵扣，两项合计应缴个人所得税=15000×(1-20%)×20%×(1-30%)+25000×(1-20%)×20%-1800-3500=380(元) (3)国债利息收入应纳个人所得税=7125×20%=1425(元) (4)将奖金收入35000元按偶然所得计税=(35000-7000)×20%=5600(元) (5)审稿收入按稿酬所得计税=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元) (6)翻译收入由出版社代为缴纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元) (7)股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[60000×(5-2)÷12×20%-555]×12=29340(元) 综上所述各项所得应纳(代扣代缴)的个人所得税税款=18540+108+380+1425+5600+672+440+29340=56505(元) [要求]

问答题某市甲公司为房地产开发公司，系增值税一般纳税人，公司于2015年1月一2016年4月开发“幸福家园”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付总价款17000万元，根据相关规定甲公司应于2014年12月31日前动工开发。但是由于公司资金短缺，甲公司于2015年5月才开始动工。因超过期限未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20％的土地闲置费。 (2)甲公司累计支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用合计2450万元，开发间接费中不包括借款利息。 (3)2016年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95％，剩余5％作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)甲公司向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息部分和罚息共计150万元，该利息能够按转让房地产项目计算分摊，并提供金融机构贷款证明。 (5)2016年6月开始销售，可售总面积为45000平方米，截止2016年10月底已销售面积为40500平方米，取得售价42000万元，剩余4500平方米房屋未销售。 (6)2016年11月主管税务机关要求甲公司就“幸福家园”项目进行土地增值税清算，甲公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 (7)2017年2月，甲公司将剩余的4500平方米房屋打包销售，收取价款4536万元。 其他资料：甲公司选择按简易计税方法计算增值税，售价均含增值税；当地适用的契税税率为4％，房地产开发费用扣除比例为5％。 要求：

问答题甲公司(增值税一般纳税人)为高新技术企业，2017年3月委托ABC税务师事务所对2016年度进行所得税汇算清缴，A税务师在工作底稿中记载相关内容如下： (1)甲公司2016年度利润表中营业收入为8800万元，营业成本为4900)万元，税金及附加388万元，管理费用2100万元，财务费用330万元，销售费用：1200万元，资产减值损失400万元，公允价值变动收益500万元，投资收益800万元，营业外收入1000万元，营业外支出450万元。 (2)经检查发现甲公司当年营业成本中有120万元系结转2015年度未结转成本；管理费用中业务招待费89万元，财务费用中利息支出290万元(经检查发现该利息支出系当年开工建造尚未完工的生产线而向当地商业银行借入的专门借款)，销售费用中有900万元为广告费，资产减值损失系计提坏账准备290万元，固定资产减值准备100万元，存货跌价准备10万元；公允价值变动收益系某交易性金融资产期末公允价值上升；投资收益包括两笔，第一笔为对A公司投资收到的分红(A公司为上市公司，甲公司于2016年3月投资，A公司于6月分红300万元)，第二笔为对B公司的投资(对B公司投资作为长期股权投资并采用权益法核算，B公司当年实现净利润，甲公司按持股比例确认的投资收益为500万元)；营业外收入中有300万元系当地政府发放的指定专项用途的财政补贴；营业外支出中有支付C公司的违约金10万元，有当地环保局罚款20万元，有通过当地民政局对农村义务教育的捐赠款200万元，有达到使用年限集中报废固定资产损失50万元，有未达到预定使用年限提前报废固定资产损失10万元，有债务重组损失30万元，赞助支出130万元(含增值税)，该批用于赞助的产品市场售价200万元，成本96万元。 (3)已在成本费用中列支的工资薪金855万元，工会经费20万元，职工教育经费70万元，职工福利费120万元。 (4)固定资产明细账2016年12月4日购入一台研发仪器用于新产品的研发，支付价款80万元，增值税13．6万元。公司估计该固定资产可以使用5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。 (5)公司研发费用台账中列明当年发生的研究开发费用合计为580万元，其中包括在职直接从事研发活动人员的工资薪金50万元(包括在上述855万元工资薪金中)、社保费22．5万元，设备租赁费50万元，直接耗用材料费350．5万元，试制产品检验5万元，研发设备检修费10万元，固定资产折旧费19万元，委托外部个人进行研发活动发生费用10万元，研发成果分析费20万元，研发成果评估费33万元，知识产权申请费10万元。 (6)甲公司当年已预缴所得税150万元。 要求：

问答题某税务师事务所的税务师刘某为了多获得收入，以自己的名义承揽了企业所得税汇算清缴申报的鉴证业务，在一次活动中无意对外泄露了委托人的财务数据。另外，在执业过程中，对委托人多计费用的情况，没有进行制止，造成委托人少纳税款30000元。税务师刘某针对上述业务出具了无保留意见的鉴证报告。针对上述情况，请明确指出税务师刘某违反了哪些规定，分别应当受到何种处罚?

问答题2009年初，李某开了一家快餐店，并按规定到主管地税机关办理了税务登记，每月按时申报纳税。由于月月亏损，李某于2009年8月将店铺转让给了一位朋友。李某把税务登记证件同时转借给那位朋友。 2009年12月10日，主管地税机关突然找到李某，下达了《限期改正通知书》和《税务行政处罚事项告知书》，要求李某在3日内办理税务登记变更手续，并对李某未按规定办理变更登记处以 500元的罚款，同时又以李某把税务登记证件转借他人为由，处以2000元的罚款。 要求：判断李某的行为和地方税务机关的做法是否正确，并简述理由。

问答题(1)基本情况：甲市区内某股份有限公司，系增值税一般纳税人，并实行防伪税控系统管理， 主要从事高档防盗门的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营良好。注册税务师于2011年4月15日受托审核该公司2010年全年的纳税情况。 (2)审核资料： ①7月8日，第10号凭证：企业将自产货物用于赠送关联企业，同类产品售价为120000元，成本为。70000元，企业账务处理为： 借：营业外支出 70000 贷：库存商品 70000 ②12月13日，第8号凭证，本月对一仓库进行大修理，支出金额为10万元，该仓库原值18万元，尚未提足折旧，该仓库在2011年1月4日完成验收，企业账务处理为： 借：管理费用 100000 贷：银行存款 100000 ③该企业2010年1月与附近一商场签订了租赁合同一份，合同规定该公司将其暂不使用的仓库租给商场储放货物，租期为2010年一年，年租金2万元，当年租金已收到，企业未做账务处理； ④审核“其他应付款”账户，有贷方余额3.8万元，经核实，其中含逾期包装物押金2.34万兀； ⑤审核“管理费用”账户，其中记载有如下事项：A．为开发新产品发生技术开发费40万元；B．向其他企业支付的管理费用10万元。 ⑥审核“财务费用”账户，其中记载有如下事项：A．利息支出10万元(系年初向某企业借款利息支出，借款本金为50万元，借款期限一年，同期同类银行贷款年利率为6%)；B．支付金融机构手续费2万元；C．现金折扣6万元(系购货方按约定时间还款享受的销售折扣)。 ⑦审核“投资收益”账户，2010年3月购买上市公司股票，当年取得股息、红利所得10万元；获得06年直接投资的境内B公司分得的股息、红利20万元。 ⑧审核“营业外支出”账户，其中记载有如下事项：A．税收罚款及滞纳金6万元；B．对希望小学直接捐赠3万元。 (3)其他情况说明； ①企业所得税税率25%(已按企业计算的会计利润预缴了企业所得税)，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，租赁合同印花税税率1‰。 ②增值税按月缴纳，各月“应交税费——应交增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税费——未交增值税”科目。 ③题目未涉及的纳税事项，视为全部已按规定缴纳。 要求： (1)扼要指出存在的影响纳税的问题并简要阐明理由，作出跨年度的账务调整分录。 (2)正确计算企业2010年应补缴的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和企业所得税并作出企业所得税补税的相关分录(城建税与教育费附加在最后统一计算)。