问答题1．基本情况： 某市影视城系2014年3月新注册登记的有限责任公司，注册资金500万元，主营影视作品放映业务。 影视城经营用房向商业广场开发公司租赁，租赁期为2014年3月1日至2019年8月31日，租金于每年1月分批支付。2014年3月～8月为筹备期，2014年8月18日～8月31日进行试营业，2014年9月1日起正式对外营业。2014年度“利润表”有关项目如下： 2014年度利润表(简表) 单位：万元 项目 金额 一.营业收入 800 减：营业成本 400 营业税金及附加 26.4 销售费用 40 管理费用 300 财务费用 50 二.营业利润 -16.4 加：营业外收入 减：营业外支出 三.利润总额 -16.4 减：所得税费用 四.净利润 -16.4 2．审核影视城2014年会计核算及相关资料： (1)“实收资本”金额为500万元。经查询公司章程，影视城注册资金计划分二次投入，分别于2014年3月1日投入300万元和2014年4月1日投入200万元，首次投入的注册资金于2014年3月1日如期到位，而第二次注册资金因故一直未到位。 (2)审核“营业成本”发现： ①3～8月份对影视经营用房进行装修改造，共发生支出360万元，计入“长期待摊费用”，自9月开始摊销计入“营业成本”，2014年度摊销金额为40万元。 ②因经营用房的租赁费尚未支付，12月份按租赁协议预提3～12月份租赁费80万元，计入“营业成本”。2015年1月商业广场开发公司收取2014年3月～12月的租赁费，并开具发票。 ③8～12月份支付片租费和影业公司分成款合计280万元计入“营业成本”，其中50万元于2015年2月取得发票；20万元截止到2015年5月31日尚未取得发票。 (3)审核“销售费用”发现： 10月份为吸引顾客，邀请两名影视明星与观众见面互动，发生费用合计40万元，计入“销售费用”，其中支付明星的出场费分别为8万元和4万元。 (4)审核“管理费用”发现，其中： ①3月～8月份筹建期间发生开办费用合计120万元，其中包括3月～7月期间发生的业务招待费30万元，6月委托某广告策划公司进行推广活动的广告宣传费20万元。 ②9月～12月份“管理费用”中业务招待费6万元。 ③全年发生职工工资总额60万元，职工福利费支出12万元，职工教育经费支出1万元，缴纳工会经费1.2万元(取得工会经费收入专用收据)。 (5)审核“财务费用”发现： 4月1日以年利率8%取得银行贷款700万元，贷款期限为一年，全年支付的贷款利息42万元；日常结算费用8万元。 假定其他事宜与纳税无关。 问题：

问答题李某为某装潢公司设计师，2013年度每月取得工资、薪金收入为9500元，除此之外还经常利用业余时间为其他客户进行装潢设计。12月份为甲企业提供设计劳务，取得劳务收入30000元；为乙企业提供设计劳务，取得劳务收入25000元。李某当月计划通过民政部门向某贫困地区捐赠15000元。

综合题（二） 某税务师事务所受托对某地处县城的生产企业（增值税一般纳税人）2016年度企业所得税 汇算清缴进行审核

综合题某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题

综合题（一）（根据 2017 年教材本题知识点已过时）某市 A 房地产开发有限公司

简答题某公司于2017年5月22日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库

简答题（三）某市房地产开发企业系增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该 市购置的办公用房，用于对现行开发的三个项目进行经营管理

简答题（二）甲公司属于汽车制造业，系增值税一般纳税人

简答题（一） 2016年 8 月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元*经审核发现， 甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40%股权，采取权益法核算

简答题（五） 宋先生持有境内甲有限责任公司30%股权，投资成本为600万元，经评估公允价值为4000 万元

简答题某从事电子元器件生产的工业企业，2019年第一季度季初从业人数100人，季末从业人数120人，季初资产总额2900万元，季末资产总额3000万元，第一季度销售额3100万元，应纳税所得额190万元

简答题某设计师为非雇用单位提供设计服务，取得劳务报酬60000元(不考虑增值税和其他税费)，支付单位预扣个人所得税12000元

作出2009年度相关调账处理。

根据资料先后顺序扼要指出存在的涉税问题。

多选题注册税务师对某酒厂进行纳税审核时，发现该厂受托加工业务较多，下列情形中，不属于受托加工应税消费品的业务有______。 A.由酒厂提供原材料生产的酒 B.由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒 C.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的酒 D.由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的酒

多选题下列情形中，属于行政复议期间具体行政行为可以停止执行的有______。 A.被申请人认为需要停止执行的 B.行政复议机关认为需要停止执行的 C.案件第三人认为需要停止执行的 D.申请人认为需要停止执行的 E.申请人因重病申请停止执行的

多选题下列各项中，应征收资源税的有______。 A.进口的天然气 B.专门开采的天然气 C.煤矿生产的天然气 D.与原油同时开采的天然气 E.进口铁矿石

多选题下列税种属于由国家税务局系统负责征收和管理的有( )。

多选题以下属于由国税机关负责征收的税款有( )。

多选题下列实行独立经济核算的企业或者组织中，属于企业所得税的纳税义务人的有______。 A.中外合资企业 B.合伙企业 C.股份制企业 D.银行