问答题我国居民王某，咨询其适合的个人所得税政策，提出下列问题，请逐一回答。（1）年初未及时向单位提供专项附加扣除信息的，是否可以在后续月份提交相关材料后要求单位对之前月份未足额扣除的进行补扣。（2）纳税人 2018 年取得职业资格继续教育证书的，能否在 2019 年度汇算清缴时享受继续教育专项附加扣除。（3）一个纳税年度内，纳税人的大病医疗专项扣除的金额上限是多少？纳税人及其配偶，未成年子女应该合并还是

问答题某住宿业增值税纳税人，2021 年 5 月份成立，该企业注册资本 500 万元。与甲公司签订租赁不动产合同，租赁期限五年，每年 5 月 1 日支付一年房屋租金。2021 年按照合同约定支付租金并取得增值税专用发票注明金额 100 万元，税额 9 万元。该住宿业纳税人至 2021 年 12 月，共取得含税住宿服务销售收入 300万元，其中二季度销售收入 50 万元，三季度销售收入 130 万元，四季

问答题甲公司2021年享受了增值税留抵退税政策和小型微利企业所得税优惠政策，现就2022年4月起该小微企业和6个重点行业按月计划退还增值税增量留抵税额和一次性退还存量留抵退税政策（以下简称留抵退税新政）提出下列问题请予以解答：要求1：留抵退税新政，对纳税人的信用等级的要求是什么？要求申请退税前多长时间未发生骗取留抵退税、虚开增值税专用发票的违法行为，上述要求与2022年4月之前的留抵退税政策要求是否一致。要求2：留抵退税新政的小微企业标准与甲公司销售的企业所得税优惠政策中的小型微利企业标准是否相同？要求3：判断纳税人身份属于六个重点行业是按照其从事制造业等六个行业业务相应发生的增值税销售额合计占全部增值税销售额的比重是否超过50%判定的，在确定增值税销售额时，可以适用增值税差额政策的应以差额前还是差额后的销售额确定。要求4：假定甲公司申请退税前连续12个月的全部增值税销售额为1000万元，六个行业中的制造业销售额合计350万元，交通运输业增值税销售额合计300万元，甲公司是否可以作为六个重点行业企业享受留抵退税新政。要求5：假定甲公司有出口货物，适用免抵退办法的业务，在同一申报期内是否可以既申请免抵退税又申请办理留抵退税。要求6：留抵退税新政策规定小微企业应在哪些不同时间申请一次性退还存量留抵税额；如何划分和确定小微企业；若考虑资产总额指标，资产总额指标如何确定。

问答题甲公司为增值税一般纳税人，主营木材木器加工、制造，主要产品包括实木家具、实木地板、各类木质板材等。所有产品适用13%增值税税率。实木地板的消费税税率为5%。2022年1月部分生产经营信息如下，请根据所列信息按要求解答相关问题。需要计算的，列出计算过程（算式），金额单位为万元。保留小数点后两位。资料1，从某林厂采购一批原木，取得林场开具的原木销售发票上注明的买价为500万元，采购生产用锯条、钉子、油漆等原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元；支付以上采购业务的运费，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为8万元，支付以上采购货物的装卸费2万元，未取得增值税专用发票。租入一栋房产用于销售部办公，支付该房产租金取得出租方开具的增值税专用发票注明的增值税税额为22万元。除装卸费以外，以上票据均合规并已在增值税发票综合服务平台进行用途确认，所采购原木和锯条、钉子、油漆等原材料截止月末尚未领用。资料2，直接收款方式销售实木家具一批，收到销售货款140万元。委托代销方式销售家具，本月发出家具一批，合同约定售价为50万元，截至月末尚未开具发票。资料3，采用赊销方式销售实木地板一批，货款金额为150万元，合同约定收款日期为2022年3月1日，实木地板已发出，款项尚未收到，发票亦未开具。甲公司于2020年11月采用赊销方式销售实木地板一批，合同约定的收款日期为2021年1月20日，货款金额为90万元，截至2022年1月末款项尚未收到，发票亦未开具。以上金额均为价税合计数。资料4，受托为客户乙公司（增值税一般纳税人）加工实木地板一批，已知甲公司未销售过相同型号的实木地板，乙公司提供的原木板材价格为20万元，甲公司收取的加工费为8万元。该地板于当月完工全部交付乙公司。以上金额均为不含税价。资料5，生产车间和职工食堂装修领用自产的实木地板，按照当月相同型号实木地板的不含税销售价格计算，生产车间领用的为12万元和职工食堂领用的为6万元。资料6，假定甲公司2019年3月期末留抵税额为11万元，2022年1月份期初留抵税额20万元。甲公司不属于先进制造业，在小微企业和制造业加大留抵退税力度的政策（以下简称留抵退税新政）尚未施行的情况下，假如甲公司符合退还增量留抵退税的全部条件，进项构成比例为55%。资料7，甲公司因业务开展需要接受劳务派遣，假设总支出为90万元，其中派遣人员的工资、社保费80万元。劳务派遣公司X（增值税一般纳税人）的服务及管理费10万元。以上支出有两种模式，一是甲公司自行向劳务派遣人员支付工资和社保费，向X公司支付服务及管理费；二是甲公司将以上费用全部支付给X公司，X公司选择差额纳税，以上金额均为价税合计数。要求：问题1：根据资料1，请计算甲公司申报缴纳1月份增值税时，对以上采购业务可以抵扣的进项税额。问题2：根据资料2，请计算甲公司申报缴纳1月份增值税时，以上交易事项的增值税销项税额。问题3：根据资料3，请计算甲公司申报缴纳1月份增值税和消费税时，以上交易事项的增值税销项税额和消费税额。问题4：根据资料4，请计算甲公司申报缴纳1月份增值税时，以上交易事项的增值税销项税额。问题5：根据资料4，请计算甲公司应代收代缴的消费税额。问题6：根据资料5，请计算甲公司申报缴纳1月份增值税和消费税时，以上交易事项的增值税销项税额和消费税额。问题7：根据资料6，请计算甲公司2022年1月期末留抵税额。问题8：根据资料6，请计算甲公司2022年1月的增量留抵税额。问题9：根据资料6，根据以上信息，甲公司2022年1月份允许退还的留抵税额为多少？问题10：根据资料6，请问2022年3月颁布的增值税留抵退税新政和甲公司原来享受的留抵退税政策，主要变化是什么？请说出其中两项。问题11：根据资料7，请计算以上两种模式下，甲公司可以抵扣的进项税额分别是多少？

问答题某市甲企业为一般纳税人，2018年发生如下业务：（1）2018年6月租入办公楼一栋，当月预付一年含税租金132万元，已取得增值税专用发票并与当月认证抵扣。2018年11月份因办公楼质量问题停止租赁，收到退回的剩余部分含税租金66万元同时收到出租方乙公司开具的增值税红字专用发票。（2）2018年5月，购进一批原材料用于生产经营，购进时取得增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.2万元。当

问答题A企业委托税务师事务所对2018年的所得税汇算清缴进行审核，税务师发现如下情况：业务1：当年3月1日购买境内上市公司C的股票20万股，7月31日收到C企业发放的现金股利20万元，A企业认为该项收益属于免税收益。业务2：当年5月1日购买境内未上市居民企业D的股权，12月31日收到从D企业分回的投资收益100万元，A企业认为该项收益属于免税收益。业务3：当年8月1日转让其持有的国债，取得收益25万元，

问答题A企业为增值税一般纳税人（纳税信用B级），2021年6月13日收到税务机关通知，经过协查确认该企业2021年4月收到的一份原材料发票（已抵扣进项税）的开票方乙公司在2021年1月15日走逃，一直未纳税申报。因此认定取得的该原材料发票为异常增值税扣税凭证。要求A企业将已抵扣的进项税额转出并补缴增值税、城建税及附加，并加收滞纳金；同时A企业对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。请分别回答下列问题：

问答题某化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2020年3月该企业发生如下业务：（1）采取直接收款方式销售生产的A类面霜1 500瓶，每瓶20克，每瓶不含税销售价400元，款项678 000元已收存银行。（2）销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售价61.02元，货物已发，款项61 020元已收存银行。（3）销售生产的C类面膜300盒，每盒5片，已开具增值税专用发票，注明总价27

问答题某市房地产开发企业系増值税一般纳税人,向香港某公司租用其在该市购置的办公用房,用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年,年租金116.55万元,三年租金合计349.65万元,于2019年5月18日一次性付清。已知该房地产开发企业2019年在开发的项目有三个,其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易计税方法计算缴纳増值税,另外两个项目合计建筑总面积22万平方米选择一般计税方法计算

问答题某设备制造厂系增值税一般纳税人2019年5月以从自产设备投资-家生物制药公司该设备的不含税公允价值为2000000元账面成本为1400000元当年该厂的年应纳税所得额为5000000元要求:根据上述资料,请回答下列问题1请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。2设备制造厂对比项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税应如何处理?此项投资股权的计税基础如何确定?3若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税

问答题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年签订如下合同：（1）与 A 公司签订了一份化妆品销售合同，合同金额为 150 万元，后因购买方资金困难减少采购数量，合同履行后实际结算金额为 140 万元。（2）与 B 公司签订了一份以物易物合同，合同约定，以价值 100 万元的化妆品换取 B 公司 90 万元的原材料，B 公司补差价 10 万元。（3）与 C 公司签订一份加工合同，为其加工

问答题某工厂行政楼账面原值为200万元，截至2020年5月已计提折旧12年，累计计提折旧额110万元；为改善企业形象，工厂于2020年6月将原行政楼推倒重建，重建发生支出400万元，并于2020年11月建成并投入使用。对重建后的行政楼，工厂财务人员咨询如何确认计税基础及计提折旧。

问答题某企业因涉税问题与主管税务机关发生争议，拟提请税务行政复议，现向税务师事务所咨询。作为税务师，请告知该企业负责人如果书面申请税务行政复议，应在复议申请书中载明哪些事项。

问答题甲公司为房地产开发公司（一般纳税人），总部位于北京，某税务师事务所为甲公司提供常年税务顾问服务，2021年4月，甲公司财务人员就以下事项咨询有关税务处理问题。资料一：在河北保定开发一个楼盘，该项目2019年6月开工建设（《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2019年6月10日）。2019年10月收取客户诚意金300万元，2019年12月取得预售许可证，当月300万元的诚意金转为客户首付款，同时又

问答题甲股份有限公司是一家上市公司，公司一贯重视并不断完善研发人员的激励机制，2016年初，公司设立了股票期权。协议规定：甲公司向100名高级研发人员每人授予10万股股票期权，行权条件为这些高级研发人员从授予股票期权之日起连续服务满3年；符合行权条件后，每持有1股股票期权可以自2019年1月1日起1年内，以每股4元的价格购买甲公司1股普通股股票，在规定期间内未行权的股票期权将失效。在2016年初至201

问答题某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立2018年4月召开股东大会形成决议将2017年度实现的税后利润中的2000万元分配给股东3000万元转增股本,并于2018年4月办理款项支付和转増手续。1向企业股东和自然人股东分红及转增股本时有限责任公司分别应如何履行扣缴义务?2在向股东分红和转增股本时有限责任公司分别应如何履行纳税义务?

问答题甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率13%。该企业执行会计准则,原材料采用实际成本法核算。2019年5月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。金额单位为元,保留小数点后两位,如果需要做红字分录,可将分录中金额加方框,或在分录中金额前加或在分录中金额后标明“红字”。资料1，5月10日,因仓库管理不导致一批原

问答题位于市区的境内甲公司，系增值税一般纳税人，属于国家重点扶持的高新技术企业，2018年甲公司自行计算会计利润1862万元，有关资料如下：（1）“主营业务收入”科目贷方发生额为1732万元。其中产品销售收入1500万元，销售货物因购买方延期付款，收取的延期付款利息收入232万元，适用的增值税税率为16%。会计处理为： 借：银行存款1972　贷：主营业务收入1732　　　应交税费——应交增值税（销项税额

问答题某企业2020年企业所得税年度纳税申报的应纳税所得额为-120万元（假定以前年度均盈利并缴纳企业所得税）。2021年7月税务机关对该企业的2020年度纳税情况进行税务稽查发现如下问题：（1）2020年度6月企业以上年工资总额的10%标准为全体职工支付补充养老保险，合计30万元，计入“管理费用”，12月进行账务调整，将超过2020年职工工资总额的5%部分金额12万元调整计入“应付职工薪酬—应付职工福

问答题（1）企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现；居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过 5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。（2）个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。王先生转让价格明显偏低且无正当理由，