问答题某公司2021年度发生房产相关业务如下：（1）2021年3月18日新建办公楼竣工并投入使用，已知建造该办公楼的宗地于2020年2月12日取得，土地总价2000万元，取得时缴纳契税80万元。建造该办公楼发生建筑服务支出，取得增值税专用发票合计金额1000万元，税额90万元。办公楼电梯是自行采购并单独计入固定资产，采购并安装电梯取得增值税专用发票合计金额200万元，税额26万元。（2）2021年5月随着新建办公楼投入使用，将闲置的原办公楼整体出租，已知原办公楼原值500万元，根据合同约定租赁期为2021年5月16日至2023年5月15日，前两个半月免收租金，免租期到期后，自2021年8月起按月收取租金，每月租金4万元（不含税）。已知：所在地房产原值扣除比例为30%，下述计算结果均以万元为单位，保留两位小数。问题1：新建办公楼的宗地和房产分别应在什么时候开始缴纳城镇土地使用税和房产税。问题2：新建办公楼计算缴纳房产税时哪些项目应该计入房产原值，金额分别是多少。问题3：原办公楼出租，免租期间的增值税和房产税分别如何处理。问题4： 分别列示计算新建办公楼和原办公楼2021年应纳的房产税金额。

问答题G 公司建筑安装企业，增值税一般纳税人，纳税信用等级为 A 级2019 年底从 B 经销商一般纳税人购买了一批仿古灯具，取得 B 经销商自行开具的增值税专用发票，G 公司按合同约定以银行转账方式支付了款项，取得发票经过认证后抵扣了税额，并将不含税价列支成本费用。2020 年 6 月份，G 公司收到其主管税务机关通知，B 经销商在 2020 年初已经走逃，被税务机关认定为非正常户，认为其上一年度从

问答题某商贸公司增值税一般纳税人2019年7月25日从外地某建材厂増值税-般纳税人购进建材一批,建材厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2019年7月26日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联一并丟失。因此项购销业务涉及金额巨大,商贸公司当即于2019年8月1日派相关人员去建材厂进行沟通,说明情况希望建材厂再开一张相同金额的増值税专用发票,建材厂财务人

问答题诚信税务师事务所在 2015 年 4 月全国税法宣传月期间，免费为广大纳税人提供税务咨询服务，现有企业财务人员咨询下列问题，请分别予以回答。问题：1.为了促进企业发展，财政部和国家税务总局出台了固定资产加速折旧政策，对于符合政策规定的企业，是否都应该选择加速折旧？哪些企业不宜采用加速折旧政策，试举例说明。2.企业（非保险企业）在向中介机构或个人支付手续费或佣金时，在税前扣除的限额如何确定？支付方式

问答题2019年6月份，税务师受托对某煤矿（系增值税一般纳税人）进行纳税审核，发现如下问题：（1）当月将自产的A型原煤等价换取劳保专用用品，互开普通发票，该A型原煤每吨不含税销售额4000元，共计换出15吨。账务处理：借：原材料10000（成本价）　 贷：库存商品—A型原煤10000（2）将自产的B型原煤用于职工福利，账务处理：借：应付职工薪酬22600　 贷：主营业务收入20000　　　应交税费——应

问答题北京某房地产开发企业，2019 年发生相关业务如下： 1 1 月购买一宗 8000 平方米的土地，合同注明价款 10000 万元，缴纳相关税费 400 万元，已经取得土地证。2 月份对该土地进行“三通一平”，与建筑公司签订的合同上注明工程款为 1000 万元，款项已经按照合同支付。 2 3 月将其中 4000 平方米的土地用于开发建造写字楼，8 月份写字楼竣工。按合同约定支付建筑承包商 120

问答题甲公司为专用设备制造业的增值税一般纳税人，认证为高新技术企业，按季度预缴企业所得税。某税务师事务所为其提供涉税专业服务，进行相关纳税审核时，发现如下业务内容：业务一：2021 年 9 月销售自行开发的软件产品取得不含税销售额 20000 万元。当期购进软件相关材料取得增值税专用发票注明金额 4000 万元，税额 520 万元。业务二：2021 年 1 月~6 月共发生研发费用支出 500 万元，未

问答题中国居民个人赵某2020年1月到6月份一直未找到工作，没有取得过工资、薪金所得，仅有过一笔3000元的劳务报酬，在7月初找到新工作，公司每月支付赵某工资15000元，代扣代缴三险一金1000元，有一个在国外读中学的女儿。截止12月底，共预缴个人所得税1148元。 请回答下列问题： （1）赵某在7月取得工资薪金时是否需要预缴个人所得税，如需预缴，计算应预扣预缴的个人所得税金额，如不需要预缴，请说明理

问答题甲公司成立于2021年7月（一般纳税人），增值税按月申报缴纳，主营糕点面包制作，兼营烘焙模具制作，产品销售以门店直销和网络平台销售为主，所有产品适用13%增值税税率。甲公司依据企业会计准则进行会计核算，2021年度部分生产经营信息如下。请根据所列信息按要求解答相关问题，需要计算的，列出计算过程，计算结果以元为单位，保留两位小数。资料一：甲公司在门店推出面包卡充值优惠活动，充值满1000元，全店购物8折，该折扣无截止日期，但不可与其他优惠叠加。已知该面包卡属于单用途卡，假如某消费者于2021年12月10日充值1000元，截止月末，在甲公司门店持卡购买了标价为300元的面包和蛋糕，累计消费240元。资料二：甲公司门店直销面包，在每天17点之后推出买一赠一活动，购买面包赠送蛋挞，即每支付15元购买一个标价为15元的面包，可获赠一个标价为5元的蛋挞。资料三：甲公司将一台闲置生产设备（2020年购入）出租，租期为12个月，租金12万元（价税合计数）。租赁期为2021年12月1日至2022年11月30日，合同约定租金在租赁期开始之前一次性预付。甲公司于2021年11月28日收到全部租金。资料四：甲公司于2021年度投资500万元购买A公司（境内居民企业非上市公司）10%股权，2021年甲公司的会计核算确认了两笔投资收益。第一笔为2021年3月，A公司宣告分配股息30万并于当月收到；第二笔为2021年12月，甲公司以350万元价款转让A公司5%股权，甲公司确认投资收益100万元。资料五：甲公司2021年12月售出烘焙模具50套，每套200元，共收款1万元。已知模具成本为140元每套，该销售承诺三日内无条件退货。12月末，尚未收到退货申请，甲公司根据经验，估计退货率为10%，甲公司确认会计处理如下：借：银行存款10000贷：主营业务收入7964.60应交税费——应交增值税（销项税额）1035.40预计负债——应付退货款1000资料六：2021年6月对租入的门面房装修完毕并可使用，支付装修公司装修费用327000元，取得增值税专用发票注明税额27000元，甲公司将全部不含税装修费计入管理费用科目。会计处理如下：借：管理费用300000应交税费——应交增值税（进项税额）27000贷：银行存款327000已知：装修工程改变了门面结构，装修后的剩余租赁期为2021年7月1日至2024年6月30日。资料七：2021年10月，甲公司因管理不善导致一批奶油变质，本公司技术人员鉴定后通知财务部门将变质奶油成本转到待处理财产损益科目。会计处理如下：借：待处理财产损益贷：原材料已知该批奶油没有变价收入，已获保险赔偿。经公司负责人审批后，将账面成本扣除责任人赔偿后余额计入管理费用。会计处理如下：借：管理费用其他应收款——XX责任人赔偿贷：待处理财产损益资料八：甲公司2021年度启动了一项新技术研发项目，经咨询税务机关和各级行政主管部门，该项目符合加计扣除的规定，甲公司按照会计准则对研发费用进行会计处理，并按照要求设置研发支出辅助账及汇总表。截至2021年末，研发活动仍在进行中，研发活动预期不会形成无形资产。

问答题王先生以200万元投资设立一家有限责任公司A市,由于公司业务扩大,需要大量流动资金,但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%向银行取得贷款500万元,贷款期限为半年,取得贷款后,王先生全部交予有限责任公司使用。银行同期同类贷款利率为65%要求1王先生支付给银行的利息支出,能否在有限责任公司计算企业所得税时税前扣除?请说明原因。2假定王先生按银行

问答题甲公司为制造业企业，增值税一般纳税人。2019年10月1日将一台设备出租给乙公司（乙公司同为增值税一般纳税人、租入的设备用于企业管理部门），租期一年，全年租金于2019年10月1日一次性支付12万元（含税）。甲公司实际收到款项，并开具了增值税专用发票给乙公司，乙公司已通过综合服务平台勾选确认用途。要求：（1）作出甲、乙公司2019年10月该项业务的会计分录。（单位为“元”）（2）分别说明这笔设备租

问答题某企业在资金紧张的情况下听说纳税人有特殊困难可以申请延期缴纳税款，因此向税务师咨询如下问题：（1）哪些情况属于可以申请延期缴纳税款的“特殊情况” （2）延期纳税应由哪一级税务机关批准 延期纳税最长可延期多久 （3）假设企业应在当月15日前缴纳税款，税务机关于21日作出不予批准延期纳税的决定并在当日送达企业。企业在23日将税款缴纳入库，则税款滞纳金从哪一天开始征收

问答题某市服装生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2020年7月5日接受非关联方捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额为100万元，增值税税额为13万元。该企业账务处理为：借：原材料 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 贷：资本公积——其他资本公积 113要求：分析该企业会计核算是否正确，如果不正确请编制调整分录，考虑该业务对企业所得税的影响（假设企

问答题甲公司为房地产开发企业，系增值税一般纳税人，2018年8月发生的与增值税有关的经济业务如下：（1）购入用于建造某住宅小区的材料，取得增值税专用发票注明的价款为1550万元，增值税税额为248万元，款项以银行存款支付。当日该批材料已被该工程全部领用。（2）销售商铺取得收入为9502.5万元。该商铺于2015年12月1日建造完成，采用简易计税方法计税。（3）销售自行开发的商品房取得收入13200万元。

问答题我国公民孙某为某上市公司高级管理人员，2020 年 1 月～12 月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入 21000 元，12 月份取得年终一次性奖金 50000 元（选择不并入当年综合所得）。（2）3 月出版一部中篇小说取得稿费 30000 元。（3）4 月为某公司员工进行专业技能培训，共计四次（每周一次），每次取得劳务报酬 6000 元。（4）5 月取得国家发行的金融债券利息 2000 元。（

问答题王某拟投资境内一家生产制造企业，现有下面两种投资方案。方案一：以自有设备投资入股，该设备的不含税公允价值为800000元，获得该设备的原值和合理税费为550000元。方案二：以自有技术成果投资入股，技术成果的公允价值为800000元，获得该技术成果的原值和合理税费为500000元。假设上面两种方案被投资企业支付的对价全部为股票（权）。问题：1、个人以非货币性资产投资，应何时确认收入？2、请说明王某

问答题2021年4月，某税务师事务所的税务师小张对客户提供日常税务咨询服务，其客户提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题。请根据税法规定代小张回答下述问题：（1）某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税 （2）某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理 （3）某市最近遭遇了较强降雨，甲公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施，但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失，

问答题诚信税务师事务所在2019年4月全国税法宣传月期间，负责为广大纳税人提供税务咨询服务，现有企业财务人员咨询下列关于个人所得税专项附加扣除的问题，请分别予以回答：1、请简述专项附加扣除中，子女教育支出的扣除标准？若存在多个婚生子女或非婚生子女，能否叠加享受子女教育支出专项附加扣除？2、请简述专项附加扣除中，继续教育支出所包含的内容？会计人员每年参加“会计人员继续教育”的支出能否扣除？3、请简述专项附

问答题请按下列要求回答问题：简述目前6种收取款项未发生销售行为开具的发票情形。

问答题某市房地产开发企业系增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购置的办公用房，用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，年租金 116.55 万元，三年租金合计 349. 65 万元，于 2019 年 5 月 18 日一次性付清。已知该房地产开发企业 2019 年在开发的项目有三个，其中有一个建筑总面积发8万平方米的老项目选择简易计税方法计算缴纳增值税，另外两个项目合计建筑总面积 2