问答题某食品公司（增值税一般纳税人）肉类销售情况：根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2019年5月共生产成品（初级农产品）数量20044662.07千克，而该公司财务入库数量为19994603.32千克，相差50058.75千克。经税务师进一步核实，发现其相差的数量40000千克系公司于4月按市场价格直接抵消WHM餐饮公司就餐招待费用722000元（含税）（有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双

问答题某税务师事务所受托对地处某县城的甲公司（增值税一般纳税人）2020年度企业所得税汇算清缴进行审核。甲公司主要从事生产、销售服装业务，2020年该公司的年度利润表（摘要）如下：税务师对2020年度有关账户明细记录及相关资料进行审核过程中发现如下信息，请分别回答有关问题：资料一：4月账面记载，收到某公司赞助款1.09万元。进一步审查发现，该款项属于顺路帮某公司运输一批货物，某公司给予的感谢费。会计分录

问答题2020 年 3 月，某市诚信税务师事务所接受委托为该市紫微科技股份有限公司 2019 年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。该企业 2019 年全年发生如下业务：（1）企业出售产品，取得不含税销售额 8000 万元，增值税额 1040 万元，均签订了销售合同；（2）为生产产品购入原材料，取得增值税专用发票，发票注明货款金额 3000 万元、增值税额 390 万元，均签订了购货合同；（3）2018 年

问答题我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2019年1～12月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入7200元，12月取得年终一次性奖金16000元。（2）3月出版一部小说取得稿费50000元。（3）5月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入50000元，原购入价45000元。（4）6月转让位于大同的2015年3月购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中免征增值税等各项税费。该套房

问答题甲有限责任公司分别由企业和自然人投资设立。2021年4月召开股东大会，形成决议。将2020年度实现的税后利润中的2 000万元分配给股东、3 000万元转增股本。并于2021年4月办理款项支付和转增手续。根据上述资料，请回答下列问题：1.企业股东分红及转增股本时，甲有限责任公司分别如何履行扣缴义务 2.在向企业股东分红和转增股本时，甲有限责任公司分别应如何履行纳税义务 3.向居民个人股东分红及转增

问答题某商贸企业为一般纳税人，从2018年3月至2019年2月份该期间的应税销售额累计为600万元（其中包含偶然发生的转让的不动产未扣除之前的销售额为180万元），该企业3月份拟申请转登记为小规模纳税人。要求：根据上述资料，回答下列问题：1、该商贸企业符合转登记为小规模纳税人的条件吗？请说明理由。2、如果3月份转登记成为小规模纳税人，则该商贸企业3月份及以后应如何计算缴纳增值税？3、假如2019年第2季

问答题2019年2月18日，某市咨询公司程先生前往诚信税务师事务所咨询，请就下列问题分别予以解答。（1）甲企业对关联企业进行非货币性资产投资行为，请问应在何时确认收入的实现？甲企业该投资行为确认的非货币性资产转让所得，在缴纳企业所得税时有怎样的税收优惠政策？（2）乙企业法人代表王先生将自己持有的A公司20%的股权全部转让给王先生本人控股的B公司，转让价格明显偏低，这种情况应如何缴纳个人所得税？请简述理由

问答题某企业2018年签订如下合同：（1）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为20万元。（2）与国外某公司签订一份受让期为五年的专利技术转让合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算。（3）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。（4）与供电部门签订一份供电合同，

问答题某汽车销售有限公司（简称4S店）成立于2011年6月，增值税一般纳税人。涉及整车配件维修信息服务于一体的4S店，2021年有关涉税资料如下：（1）主营业务收入（贷方）发生额合计11700万元。其中，汽车及配件销售收入10200万元，修理业务收入1500万元。 汇总会计处理为：借：银行存款13221万元 贷：主营业务收入——汽车及配件10200万元 主营业务收入——修理1500万元 应交税费——应交增值税（销项税额）1521万元（2）其他业务收入科目贷方金额合计576.3万元。明细账反映企业当年的其他业务收入——仓储服务费，共计576.3万元，摘要为收取汽车生产厂家仓储服务费（为主）。按照与汽车生产厂家进货协议，当年销售品牌车辆达到规定标准允许按一定销售品牌数量向汽车生产厂家收取1.02万元/辆的仓储服务费。当年企业累计销售品牌汽车565辆向汽车生产厂家开具收款收据，收取仓储服务费576.3万元。 会计处理为：借：银行存款576.3万元 贷：其他业务收入——仓储服务费576.3万元（3）营业外收入科目贷方发生额合计208.27万元。其中，下角废料销售收入36.27万元；代办车辆保险，按保险收入15%比例返还的手续费120万元；收取生产厂家住店直销场地租赁费2万元；纳税大户地方财政奖励50万元。以上各项收入均未计提销项税额。 汇总会计处理如下：借：银行存款208.27万元 贷：营业外收入——下角废料销售36.27万元 ——保险手续费120万元 ——场地租赁2万元 ——财政奖励50万元（4）4S店代理车辆保险业务相关业务流程如下：4S店考虑保险公司保费、手续费返还因素，在代收车辆保险费时，给予扣除投保客户10%保费的折扣优惠，并将折扣后的代收保费出具收款收据。4S店按保险公司的保费标准全额缴纳保费，将从保险公司取得的保费发票转交给投保客户，代收保费与缴纳保险的差额计入其他业务支出。相关业务的汇总会计处理如下：①向扣除投保客户代收保费：借：银行存款720万 贷：其他应付款——代收车辆保费720万②向保险公司缴纳保费：借：其他业务支出80万 其他应付款——代收车辆保费720万 贷：银行存款800万（5）主营业务成本科目借方发生额9345万元，分别为汽车及配件销售成本8400万元、修理业务成本675万元和返还270万元。经核实，主营业务成本返还确认该4S店为促进汽车销售，按汽车生产厂家限制的最低销售价格向购车客户收款和开具机动车发票后给予客户的差价返还，差价返还的品种为购车单位出具的收款收据或购车个人出具带有身份证号的收条。汇总的会计处理如下：借：主营业务成本——车辆销售8400万元 ——返还270万元 ——修理675万元 贷：库存商品9075万元 银行存款270万元（6）营业外支出科目借方发生合计11.2万元。其中以前年度因违反汽车供应商定价政策，擅自降价销售被汽车生产厂家处以罚款10万元。销售人员私自驾驶购入汽车外出办事造成交通事故被交管部门处以违章罚款0.2万元。公司代当事人现金赔偿公司车辆损失1万元。下述计算结果均以万元为单位，保留两位小数。要求1：根据业务1到6的先后顺序判断相关业务是否涉及增值税处理。若涉及增值税并处理不准确的，请列示正确的增值税处理，并计算相应的金额。要求2：上述业务中在2021年度企业所得税汇算清缴时哪些项目应进行纳税调整，并简述纳税调整的理由。要求3：上述业务中账务处理不正确的，按当年度发生错账作出调整分录。

问答题增值税一般纳税人资格登记，根据纳税人不同情况可能为不能登记、必须登记、可申请登记、可选择登记四种情况。请简单说明这四种情况分别指什么？

问答题小高公司为境内居民企业,主要从事日用品的生产与销售,2019年有关的税务相关的事项如下:1“五一劳动节”促销活动,小高公司推出“买一赠″的活动,凡购买一件价值40元的沐浴露就赠送一块价值10元的香皂。在确定企业所得税中收入时,将沐浴露40元和香皂10元分别确认了收入27月发生尚未形成无形资产的新产品的研究开发费用52万元,其中列支设备运行维护费用2万元,该设备既用于研发活动,用于日常生产的常规性检

问答题市税务局稽查局于2021年7月11日到甲加工企业稽查，发现甲加工企业在2021年1月至6月期间，少缴增值税4万元。稽查局制作对甲企业补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴税款1倍罚款的行政处罚决定书。稽查局于2021年7月20日将税务处理决定书和行政处罚决定书送达甲加工企业。甲加工企业于8月2日将税款及滞纳金缴纳入库，但未缴纳罚款，打算申请行政复议。问题：（1）甲加工企业申请税务行政复议的时间

问答题某个人独资企业2020年购入3辆小汽车，其中2辆奖励本企业2位优秀销售人员，1辆作为投资者儿子的私人用车。3辆小汽车所有权分别登记在相应人员名下。问题：1.说明上述业务涉及的个人独资企业优秀销售人员和投资者儿子的所得税分别应如何处理。2.作出相应业务的会计分录（账务处理金额不予考虑）

问答题甲企业（一般纳税人）于 2019 年 5 月进行厂房改扩建，并取得政府部门准予开工建设批复文件。2021 年 5 月，政府部门对其建设情况进行检查，发现其建设的一处库房不属于改扩建的厂房部分，不符合城市规划，属于违法建设，要求该企业在扩建厂房验收前将其拆除。截至政府部门检查当月，该库房尚未完工。该库房建设过程中购进建筑材料发生成本 200 万元，取得增值税专用发票注明税额 26 万元；发生建筑服务

问答题甲公司主要从事咨询服务，为增值税一般纳税人，2021年3月发生如下事项：（1）员工公务出差，取得带有员工身份信息的火车票注明的价款为600元；取得餐饮费增值税普通发票，实际支付价税合计1000元；取得住宿费增值税专用发票注明价款1500元、税款90元。（2）从境外单位购入咨询服务，从税务机关取得代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税税额为300元。（3）将使用过的设备对外出售（该设备购入时不得抵扣且

问答题小高公司为境内居民企业，主要从事日用品的生产与销售，2019年有关的税务相关事项如下，（1）“五一劳动节”促销活动，小高公司推出“买一赠一”的活动，凡购买一件价值 40 元的沐浴露，就赠送一块价值 10 元的香皂。在确定企业所得税中收入时，将沐浴露信40 元和香皂 10 元分别确认了收入。（2）7月发生尚未形成无形资产的新产品的研究开发费用52万元，其中列支设备运行维护费用2万元 该设

问答题G 公司建筑安装企业，增值税一般纳税人，纳税信用等级为 A 级2019 年底从 B 经销商一般纳税人购买了一批仿古灯具，取得 B 经销商自行开具的增值税专用发票，G 公司按合同约定以银行转账方式支付了款项，取得发票经过认证后抵扣了税额，并将不含税价列支成本费用。2020 年 6 月份，G 公司收到其主管税务机关通知，B 经销商在 2020 年初已经走逃，被税务机关认定为非正常户，认为其上一年度从

问答题市税务局稽查局于2021年7月11日到甲加工企业稽查，发现甲加工企业在2021年1月至6月期间，少缴增值税4万元。稽查局制作对甲企业补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴税款1倍罚款的行政处罚决定书。稽查局于2021年7月20日将税务处理决定书和行政处罚决定书送达甲加工企业。甲加工企业于8月2日将税款及滞纳金缴纳入库，但未缴纳罚款，打算申请行政复议。问题：（1）甲加工企业申请税务行政复议的时间

问答题2020 年 1 月，张先生将自行研发的技术成果投资入股到甲有限责任公司（简称“甲公司”），取得甲公司 30%股权，同时就职于该公司。2020 年 1 月~12 月，每月取得工资薪金 10000 元，每月缴纳“三险一金”2000 元。2020 年 3 月向甲公司借款 100 万元，用于支付购买首套房的首付款。该房产于 2020 年 5 月取得产权证，当月开始向银行每月还款 2000 元。至 202

问答题甲科技互联网企业，为增值税一般纳税人。2020 年发生如下涉税事项，聘请 A 税务师事务所为其提供企业所得税汇算清缴鉴证服务及税务咨询服务。甲企业 2020 年实现不含税销售收入 30000 万元，发生销售成本 12000 万元，自行计算年度会计利润总额 9000 万元。A 税务师事务所在纳税审查过程中，发现如下事项：业务一：甲企业当年取得专项用于产品升级的财政补贴，企业账务处理：借：银行存款 2