单选题某演员一次获得表演收入40000元，其应纳个人所得税税额为( )。
单选题从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应( )。 A．按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报 B．按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报 C．按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报 D．按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳契税的合计数填报
单选题对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时，以下说法中不正确的是( )。A．审核“其他应付款”明细账借方发生额的对应账户，有无不正常的对应关系B．审核出租、出借包装物的有关合同、协议、掌握各种包装物的回收期限，一般情况下，收回押金超过一年的包装物押金仍挂在“其他应付款”账户上的，应作转账处理，并依法计税补缴增值税C．对销售酒类产品企业(除啤酒、黄酒外)收取的包装物押金是否按税法的规定在当期计提增值税，有无滞后计提税金的问题D．审核“其他应付款”明细账贷方发生额，有无不正常的对应关系
单选题出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录，则正确的是______。
A.借：主营业务成本—进料加工贸易出口(红字)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字)
B.借：营业税金及附加(红字)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字)
C.借：主营业务成本—进料加工贸易出口
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)
D.借：应收外汇账款(红字)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字)
单选题下列各项中，属于在境内销售服务或者无形资产的是( )。
单选题2010年5月，某税务师事务所接受某公司的委托，为其代理增值税纳税事宜。2010年6月，该公司将自产的产品进行对外捐赠，该产品成本为180万元。该公司向注册税务师咨询时，注册税务师认为增值税应作进项税转出处理，同时在《增值税纳税申报表》中将30.6万元作为进项税转出填报。对于以上事项，下列说法正确的是( )。 A．注册税务师的判断错误，税务师事务所会被处以7万元的罚款 B．税务师事务所要代企业缴纳3.06万元的税款 C．注册税务师的判断错误，税务师事务所会被处以10万元的罚款 D．注册税务师的判断正确
单选题某企业因无法准确核算收入，但成本费用核算较为准确，其主管税务机关采用核定方式征收企业所得税，核算的应税所得税率为10％。2017年度该企业发生成本费用合计为1800万元。则该企业应缴纳的企业所得税为( )万元。
单选题注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )
单选题我国资源税从量计征的税率实行的是______。
A.定额税率
B.比例税率
C.全额累进税率
D.超额累进税率
单选题某企业于2013年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税10万元，欠税未补。
2013年9月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为______。
A.借：应交税费—应交增值税(进项税额) 100000
贷：应交税费—未交增值税 100000
B.借：应交税费—应交增值税(进项税额) (100000)
贷：应交税费—未交增值税
(100000)
C.借：应交税费—应交增值税(进项税额) (180000)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)(180000)
D.借：应交税费—未交增值税
(180000) 贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
(180000)
单选题某企业为增值税一般纳税人，2011年4月因生产需要购入原材料一批，价款为85000元，税金14450元，款项已支付，取得一张专用发票，超过规定时限，未办理认证手续。则该企业正确的会计处理应为( )。 A．借：原材料 85000 贷：银行存款 85000 B．借：原材料 85000 应交税金——应交增值税(进项税额) 14450 贷：银行存款 99450 C．借：原材料 99450 贷：银行存款 99450 D．借：原材料 99450 贷：银行存款 85000 应交税金——应交增值税(进项税额) 14450
单选题下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的是( )。A．纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B．纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报C．纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理D．单位和个人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表
单选题下列业务中，按规定，注册税务师不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是( )。 A．接受某企业上级主管部门的委托，对其下属企业纳税情况进行审查 B．接受某私营企业主的聘任，担任该私营企业的常年税务顾问 C．接受某一般纳税企业委托，代为办理增值税专用发票的领购 D．接受某外贸进出口企业的委托，代为办理一笔出口业务的退税申请工作
单选题某注册税务师于2014年1月对企业2013年的纳税情况进行审核，审核时发现企业2013年12月将自产的产品(含税市场价35100元，成本20000元)用于销售部门集体福利，作出以下会计分录：
借：销售费用 35100
贷：应付职工薪酬 35100 借：应付职工薪酬
35100 贷：库存商品
35100 假设企业2013年已经结账，则应该做的调整分录为______。(适用企业所得税税率25%，增值税税率17%)
A. 借：应交税费——应交所得税 2500
贷：以前年度损益调整 2500 借：利润分配——未分配利润 7500
贷：以前年度损益调整 7500
B. 借：以前年度损益调整
2500 贷：应交税费——应交所得税
2500 借：以前年度损益调整
7500
贷：利润分配——未分配利润 7500
C. 借：以前年度损益调整
375 贷：应交税费——应交所得税
375 借：以前年度损益调整
1125
贷：利润分配——未分配利润 1125
D. 借：库存商品
15100
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 5100
以前年度损益调整
10000 借：以前年度损益调整
2500 贷：应交税费——应交所得税
2500 借：以前年度损益调整
7500
贷：利润分配——未分配利润 7500
单选题甲公司为境内居民企业，2016年度全年工资薪金为580万元(包括直接支付给劳务派遣公司工资薪金50万元)，甲公司当年实际发生的职工教育经费为11．5万元，以前年度未税前扣除的职工教育经费为2．75万元。则甲公司当年汇算清缴应调整应纳税所得税为( )万元。
单选题税务师事务所与委托方签订业务约定书，下列说法错洪的是______。
A.税务师事务所决定接受涉税服务业务委托的，应当与委托人签订业务约定书
B.涉税服务业务约定书可以采取口头形式，也可以采取书面形式订立，采取书面形式订立的，双方应当签字盖章
C.税务师事务所在承接涉税服务业务时，应当与委托人进行沟通，并对税务专业术语、服务业务范围等有关事项进行解释，避免双方对委托项目的服务性质、责任划分和风险承担的理解产生分歧
D.涉税服务业务约定书生效后，税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案
单选题某房地产开发企业为小规模纳税人，2017年7月销售自行开发的房地产项目收到预收款200万元(含税)。则应预缴增值税为( )万元。
单选题个体工商户个人所得税税前弥补亏损的规定是______。
A.可以在5年内弥补亏损
B.可以在3年内弥补亏损
C.可以在1年内弥补亏损
D.可无限期结转以后年度
单选题某小规模纳税人销售旧货，取得收入20000元，当期应纳增值税( )元。A．388.35B．582.52C．600D．384.62
单选题李作家在一家晚报上连载某小说半年，前3个月每月月末报社支付稿酬3000元；后3个月每月月末报社支付稿酬5000元。李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。