问答题某工业企业为增值税一般纳税人，某注册税务师受托对其进行纳税审核，注册税务师在审核的过程中发现该企业当期出售房屋一幢，并连同房屋所在范围的土地使用权转让，取得全部收入5250000元，发生公证费、手续费等共75000元，该项固定资产原值3000000元，已提折旧1650000元，企业会计作的相关账务处理如下： (1)取得收入时： 借：银行存款 5250000 贷：其他应付款 5250000 (2)支付费用时： 借：固定资产清理 75000 贷：银行存款 75000 (3)转销固定资产时： 借：固定资产清理 1350000 累计折旧 1650000 贷：固定资产 3000000 (4)结转净损失： 借：营业外支出 1425000 贷：固定资产清理 1425000 [问题] 根据以上资料作出该企业正确的调账处理。

问答题某电器公司为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务： (1)外购电子元件价款15000元，发票上注明的进项税额为2550元，分录为： 借：原材料 15000 应交税费——应交增值税 2550 贷：银行存款 17550 (2)从小规模纳税人企业购得修理用配件6000元，发票未注明进项税金，公司已计提进项税金1020元，分录为： 借：原材料 4980 应交税费——应交增值税 1020 贷：银行存款 6000 (3)购入饮料2000箱，发给职工，支付价款40000元，进项税金6800元已计提，分录为： 借：应付福利费 40000 应交税费——应交增值税(进项税额) 6800 贷：银行存款 46800 (4)向当地举办的田径运动会赠送5套音响设备，每套市场价为5000元，分录为： 借：营业外支出 25000 贷：库存商品 25000 (5)公司促销开办以旧换新业务，回收旧电视机50台，原价每台3000元，作价 800元，换出的新电视机也是50台，市场价格为2500元，分录为： 借：原材料 40000 营业费用 85000 贷：库存商品 125000 (6)公司欠某单位货款3万元；当月该单位向公司购买40台录音机，每台不含税价格为1000元，公司打算把3万元欠款从这笔货款里扣除，余款未收，分录为： 借：应付账款 30000 应收账款 10000 贷：主营业务收入 40000 要求：请计算该月该公司应纳的增值税，并对有关项目进行调整。

问答题注册税务师2010年2月受托对某工业企业进行纳税审查，发现该企业12月份领料单号 LLD1255上记录的新建厂房领料60000元误计入生产成本中。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额，并作相应调账处理。 (1)12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊计算，完工产品未销售； (2)12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。 其他资料：财务决算报表已编制，经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为 150000元，产品销售成本为300000元。

问答题(一) 要求：根据所提供资料的先后顺序，扼要指出存在的纳税问题，计算应补各税费金额，并作出相应调账分录。(列出计算过程，每一步骤计算结果按四舍五入原则保留小数点后两位)。甲企业为集体企业(增值税一般纳税人)，该企业主要从事电子产品的销售以及培训服务。 2002年1月，某注册税务师接受委托，对该企业2001年度的纳税情况进行审查，取得相关资料如下。 1．甲企业2001年度利润表如下： 　　　　　　 　　　　　　　　　　　　 (单位：元) 行次 项目 本看累计数 1 商品销售收入 2000000 2 减：商品销售成本 650000 3 产品销售毛利 1350000 4 减：营业费用 685000 5 管理费用 570000 6 财务费用 10000 7 产品销售利润 85000 8 加：其他业务利润 120000 9 营业外收入 50000 10 减：营业外支出 20000 11 利润总额 235000 12 减：所得税 77550 13 净利润 157450 其他业务利润中，其他业务收入为200000元，其他业务支出为80000元。 2．该企业实行计税工资办法，每人每月800元，该企业2001年度全年平均职工人数为 50人。 3．各种存货的计价采用实际成本法。

问答题假如该企业不申请认定一般纳税人，计算该企业2013年度应纳的增值税。

问答题根据产生税务代理执业风险的因素，提出降低风险的策略。

问答题2016年12月1日，税务师受托为某食品公司(增值税一般纳税人)2016年1—11月纳税情况进行审核。根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2016年1—11月共生产成品数量20044662．07公斤，而该公司财务入库数量为19994603．32公斤，相差50058．75公斤。经税务师进一步核实，发现其相差的数量40000公斤系公司按市场价格直接抵销WHM餐饮公司就餐招待费用722000元(有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证)，其成本为350088元，上述产品适用13％的税率。公司相关账务处理为： 借：管理费用—其他 722000 贷：应付账款 722000 借：应付账款 350088 贷：库存商品 350088 剩余属于正常损失数量。 要求：分析上述业务存在的问题，并计算应确认的增值税销项税额，同时编制调整分录(不考虑其他税费，该企业采用表结法结转本年利润)。

问答题(七) 2010年10月，A公司(房地产开发企业)转让开发的办公楼项目，共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元；该项目房地产开发成本为7000万元，其中利息支出为2000万元(含加罚利息100万元)，该部分利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊；该项目发生房地产开发费用1000万元。A公司所在地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5%(营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税税率为0.05%)。在计算土地增值税时，A公司的办税人员认为： (1)A公司为取得土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用5000万元以及房地产开发成本7000万元均可以全额扣除。 (2)由于利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊，因此A公司可以扣除的开发费用为(5000+7000)×5%=600万元 (3)A公司可以扣除营业税、城建税和教育费附加，印花税由于已在A公司的管理费用中列支，不再重复扣除。 (4)A公司可以加计扣除(5000+7000)×20%=2400万元

问答题某工业生产企业委托税务师代理对其当年的纳税情况进行审核，税务师初步了解到，该企业生产经营没有季节性波动。企业产品及所用材料增值税适用税率均为17%。深入审核时，进行了以下具体业务的处理： (1)企业当期销售收入5000万元，相应的成本为4500万元，但企业近三年的账务资料显示，销售收入成本率为70%—85%，则税务师可以确认企业成本列支不实，应当调增企业所得税应纳税所得额。 (2)企业期初库存材料100万元，当期投入生产耗用材料4000万元，期末库存材料500万元，企业当期申报的增值税进项税额为550万元，税务师可确认企业会计进项税额核算不正确，导致当期多缴纳了增值税。(假设都取得增值税专用发票且当月均通过认证并抵扣) (3)企业1—11月的销售收入为3300万元。税务师认为销售与市场需求有关，确认为正常。 (4)审核过程中，税务师甲对部分业务与企业法人代表、相关部门经理、财务、保管、及普通职工进行了沟通，税务师乙认为甲的行为对纳税审核的保密性有损害。 要求：请根据所给资料，判断分析：

问答题某公司2014年2月辞退甲、乙、丙三名正式员工： (1)甲员工已经工作3年，月收入5000元，辞退时公司给予一次性补偿15000元； (2)乙员工已经工作9年，月收入10000元，辞退时公司给予一次性补偿90000元； (3)丙员工已经工作了15年，月收入8000元，辞退时公司给予一次性补偿132000元。 该公司所在地上年社会平均工资2200元/月。 问题： 对甲、乙、丙三名员工的辞退，公司应代扣代缴的个人所得税分别为多少?

问答题某企业2013年度有关资料如下： (1)8月与某外商投资企业订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元，原材料100万美元(由受托方提供原材料)，签订合同当日国家外汇管理局公布的外汇牌价为1美元=6.2728元人民币。 (2)10月发生业务如下：与甲公司签订技术转让合同，转让收入由甲公司按2013年～2014年实现利润的30%支付；与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元，年利率5%；向乙公司销售货物一批，签订购销合同注明货款40万元，已收存银行。 [要求]

问答题甲公司为补充流动资金不足，向A小额贷款公司借款5000万元，约定年利率为20％。甲公司每年支付利息1000万元。(央行基准利率为5％) 问题：甲公司支付的利息是否可以据实扣除。

问答题市国家税务局稽查局于2017年4月11日到甲加工企业稽查，发现甲加工企业在2017年1月至3月期间，少缴增值税280000元。稽查局就甲加工企业的行为作出税务处理决定，要求其自接到税务处理决定书之日起15日内补缴增值税280000元。稽查局于2017年4月20日将税务处理决定书送达甲加工企业；甲加工企业于5月20日将税款缴纳入库，但由于对税务局决定存在异议，于5月21日向市国家税务局申请行政复议。市国家税务局对甲加工企业的行政复议申请进行了审查，作出了不予受理的决定。 要求：

问答题注册税务师代编会计报表要注意哪些问题?

问答题某股份有限公司主要生产各种营养保健品，系增值税一般纳税人。2003年2月税务检查人员检查该公司2002年度纳税情况(企业2002年账已结)，发现该公司2002年全年捐赠保健用品3000箱，单位成本1000元，因属研制的新产品，尚无同类市场售价，企业仅作如下账务处理： 借：营业外支出 3 000 000 贷：库存商品 3 000 000 经进一步调查了解，税务检查人员发现捐赠对象为全市中、小学生，并进行问卷调查，实属营销策略之举，该公司2002年度企业所得税汇算清缴中已将3 000 000元(成本价)按“非公益性捐赠”项目作纳税调整处理，其他调整项目也按税法规定处理，汇算清缴后全年共纳企业所得税1 650 000元，2002年各月增值税无留抵税额，该企业适用城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%，企业所得税税率33%。 要求：请从税务检查人员角度出发，对该公司捐赠业务账务处理是否正确作出判断，并依法计算企业应补(退)各税费，作相关调账分录。(注：年末“应交税费——应交增值税”账户余额为零。)

问答题某企业2009年发生以下经济业务： (1) 该企业有一块尚未开发利用的荒地。当地税务机关要求企业对这块尚未利用的土地申报缴纳城镇土地使用税。但企业财务人员认为，虽然企业占用该土地并取得相关权属证明，但尚未开发利用，也就是说没有相关的经济利益流入，所以不应该征收城镇土地使用税。 (2) 该企业经招商引资与地方政府签订土地出让协议，虽合同中明确了土地交付日期，但由于拆迁等很多原因，该企业不能按合同约定时间取得土地进行开工建设，有时延期长达一年多。 (3) 该企业办公楼后加装电梯并单独做固定资产科目核算。 [要求] 请问针对上述情况，该企业是否应当缴纳城镇土地使用税和房产税。

问答题甲公司为M市A区一般纳税人，2016年6月30日转让其2013年自建的厂房一间，取得转让收入1000万元(含税)，厂房坐落地在A区。纳税人2013年厂房的建造成本为700万元。甲公司选择按一般计税方法纳税，则其会计及税务处理。

问答题某工业生产企业委托注册税务师代理对其当年的纳税情况进行审核，注册税务师初步了解到，该企业生产经营没有季节性波动。企业产品及所用材料增值税适用税率均为17%。深入审核时，进行了以下具体业务的处理： (1) 企业当期销售收入5000万元，相应的成本为 4500万元，但企业近三年的账务资料显示，销售收入成本率为70%～85%，则注册税务师可以确认企业成本列支不实，应当调增企业所得税应纳税所得额。 (2) 企业期初库存材料100万元，当期投入生产耗用材料4000万元，期末库存材料500万元，企业当期申报的增值税进项税额为550万元，注册税务师可确认企业会计进项税额核算不正确，导致当期多缴纳了增值税。 (3) 企业1—11月的销售收入为3300万元。注册税务师认为销售与市场需求有关，确认为正常。 (4) 审核过程中，注册税务师甲对部分业务与企业法人代表、相关部门经理、财务、保管、及普通职工进行了沟通，注册税务师乙认为甲的行为对纳税审核的保密性有损害。 请根据所给资料，判断分析，第1、2项业务中注册税务师使用的是什么审核方法，并具体分析审核中存在的问题；第3项业务中注册税务师的判断存在什么问题，简述理由；第4项业务中注册税务师乙的理解是否正确，简述理由。

问答题以代理自来水公司申请自制“水费专用发票”为例说明制作涉税文书的基本规程。

问答题税务机关要求新华制造有限公司补税和加收滞纳金是否正确?简述理由。