问答题简述税务行政复议申请人应具备什么条件?
问答题某税务师事务所在2013年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下列行为应承担的法律责任?
问答题境外甲公司2017年为境内乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一间办公室，具体业务情况如下： (1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元(含增值税)，所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。 (2)1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。 (3)9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。 (4)9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。 (5)9月4日，乙公司向甲公司全额付款。其他资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15％，甲公司为此项目进行的采购均来取得增值税专用发票。 要求：
问答题简述填写专用发票时的具体要求。
问答题复核人员进行业务复核应包括哪些内容?
问答题税务师审核某公司代扣个人所得税情况，发现该公司王经理应发工资和实发工资均为7000元，2016年末因业绩突出，董事会决定奖励其50000元，公司从“盈余公积”中提取。经查实，公司未对王经理履行扣缴义务。 要求：计算王经理应补缴的个人所得税，并作出相关会计分录。
问答题某个体户小百货商店，系增值税小规模纳税人，从业人员3人，采用简易账进行会计核算，现委托北方税务师事务所代理记账和纳税申报，1999年10月发生下列经济业务：
1．8日，向当地税务机关缴纳应缴的增值税1000元、城市维护建设税70元、教育费附加30元，共计1100元，以银行存款付讫。
2．10日，本月1～10日销售商品累计收到货款3952元，并已送存银行。其中：营业收入3800元，应缴增值税152元。
3．12日，购进商品一批，价值5000元，增值税850元，运杂费70元。
4．13日，投资人家属去医院看病，从商店拿走现金1000元。
5．15日，支付水电费700元。
6．17日，收到火锅城归还前欠贷款5000元。
7．18日，购买经营用三轮车一辆，价款1300元。
8．20日，本月11～20日，销售商品，收到货款5200元，其中营业收入5000元，应缴增值税200元。
9．22日，从××批发部购进商品一批，总进价4000元，以现金支付部分货款2000元，运杂费100元，其余部分未付。
10．24日，购入账簿及办公用品320元，购买印花税票30元。
11．25日，出售多余不用的柜台、货架，售价1200元，账面净值为900元。
12．26日，销售给“辣不怕”火锅城商品一批，价值2600元，其中营业收入2500元，应缴增值税100元，货款尚未收到。
13．27日，投资人从货款中支出现金351元，为其子女预交下月份幼儿园托费。
14．31日，本月21～31日销售商品，收到货款8320元，其中：营业收入8000元，应缴增值税320元。
15．31日，按照加权平均法实地盘点，月末库存产品按倒挤的方法结转本月已售产品的成本为14500元。
16．31日，结转本月份应付从业人员工资(3人×400=1200元)。
17．31日，提取本月份固定资产折旧费300元，其中：经营用房屋160元，生产经营用运输工具、家具等140元。
18．月末盘点中发现过期和变质食品一批，价值150元，经主管税务机关批准列作营业费用处理。
19．将本月“营业收入”总额转入“本年应税所得”账户。
20．计提本月应纳城建税、教育费附加。
21．将本月“营业费用”总额转入“本年应税所得”科目。
22．将本月经营所得转入“业主资金”账户。
要求：(1) 代理编制记账凭证(会计分录)。
(2) 计算本月应缴增值税，并作上缴时的会计处理。
问答题大学毕业生张某日前到某电脑公司应聘，企业情况如下： 经营业务有受托软件开发和某财务软件的销售、安装、维护、培训。在具体经营中，受托开发的软件著作权，根据双方协议约定有归电脑公司所有、归委托方所有和双方共同拥有等三种情形；财务软件的安装、维护、培训费有的随同软件销售一并收取，有的在财务软件交付使用后按次或按期收取。(假定电脑公司开发的软件和销售的财务软件均经国家版权局注册登记) 该单位在招聘过程中就以下问题向张某提问，假如您是张某请作出回复：电脑公司取得的各项经营业务收入，哪些应缴纳增值税?哪些应缴纳营业税?
问答题甲公司(增值税一般纳税人)为房地产开发企业，因资金出现暂时困难，2017年1月聘请ABC税务师事务所税务师张某为其进行税收筹划，基本资料如下：该公司在2016年4月30日之前开工建设的工程项目预计全年取得收入50000万元，其成本约为31000万元，对应土地价款按已售建筑面积占可售建筑面积比例计算约为8000万元。2016年5月1日之后开工建设的工程项目预计全年取得收入25000万元，其成本约为13500万元，对应土地价款按已售建筑面积占可售建筑面积比例计算约为4440万元。预计全年可取得符合规定的增值税进项税额约为4000万元。 要求：根据上述资料，请代张某做出能够使甲公司本年度最大限度节约资金流量的增值税纳税筹划方案。(不考虑除增值税以外的其他因素)
问答题某个人独资企业2003年发生下列费用：
(1) 企业部门经理、销售人员的工资；
(2) 投资人居住房与办公房共用的电费、通讯费等难以划分的支出；
(3) 投资人购买的汽车，既用于公司业务又供全家人使用；
(4) 该企业发生的广告和业务宣传费用；
(5) 投资者的个人工资。
{{B}} 要求：判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除?若能扣除，其标准是如何规定的?{{/B}}
问答题某一工业企业系增值税一般纳税人，2003年1月企业欲将自己使用过的固定资产小轿车一辆对外转让。已知该汽车原值20万元，已提折旧5万元，预计发生转让费用1万元。该企业适用城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。企业财务人员前往税务师事务所进行咨询，拟有四种方案，分别为：方案一，按20万元出售；方案二，按20.5万元出售；方案三，按19.99万元出售；方案四，按20.1万元出售。 要求：作为注册税务师，请帮助企业财务人员进行税收筹划，以企业所得税前收益多少标准判断筛选最佳方案。
问答题某注册税务师在1998年以个人名义和A公司签订代理协议，又在1999年初企业所得税汇算清缴审计报告中，对企业隐匿收入虚列成本费用未加披露，并指导企业巧妙掩饰，该注册税务师违反哪些规定，将受到何种处罚?
问答题2012年1月，某市税务局在对其所属的某县税务局进行工作检查中发现下列情况： (1)经检查因税务机关的责任，某企业2010年少缴税款32000元，税务机关要求其补缴税款，并加收滞纳金。 (2)某企业因账务结算原因的影响，致使货币资金不足，不能按照规定的期限缴纳税款，经省税务局批准，延期2个月缴纳税款。 (3)某企业2010年度经批准依法享受企业所得税的免税待遇，因此该企业在2010年内未向该县税务局办理纳税申报，也未向该县税务局报送纳税资料，后经催促该企业补办了纳税申报。因情节严重，该县税务局为此对其处12500元的罚款。 (4)该县税务局在对某企业以前年度的纳税情况进行税务检查中发现其有逃税迹象，便到机场检查该企业托运的货物，遭机场拒绝。该县税务局为此对机场处5000元的罚款。 (5)该县税务局在对某企业进行检查时，发现其有收入转移等问题而少缴税款，需要对其财务负责人的储蓄存款进行检查，因此该县税务局予以了批准。 [问题] 分别说明该县税务局的上述行为，是否存在违反《税收征收管理法》的有关规定。
问答题B企业(一般纳税人)2016年1月外购小汽车一台，取得专用发票注明价款12万元，增值税额为2．04万元，支付车辆购置税和其他费用合计1．25万元。款项通过银行转账方式支付。
问答题高级工程师赵某为大华公司进行一项工程设计，按照合同规定，公司应支付赵某不合税的劳务报酬48000元，与其报酬相关的个人所得税由公司代付。不考虑其他税收的情况。 要求：请税务师计算应代付的个人所得税税额。
问答题2009年6月20日，A县地税局查实某建筑企业5月份采取虚假的纳税申报偷税20万元，依法定程序分别下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定补缴税款20万，按规定加收滞纳金，并处所偷税款一倍的罚款。该企业不服，在缴纳10万元税款后，于6月25日向市税务局申请行政复议，市地税局于收到复议申请书后的第8天以“未缴纳罚款为由”决定不予受理。该纳税人在规定时间内未向人民法院上诉，又不履行。县地税局在屡催无效的情况下，申请人民法院扣押、依法拍卖了该企业相当于应纳税款、滞纳金和罚款的财产，以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金和罚款。要求：
问答题某地将原体育球场收归为国有投资公司。2003年国有投资公司投资700万元将其改造为一个规模较大的交易市场，国有投资公司对该市场实行“招商引资”，通过与丰融公司磋商，最终达成协议：由丰融公司整体租赁，租期为20年，用于经营“超市”。同时，丰融公司根据经营的需要，又与国有投资公司签订了一份附加协议，附加协议约定：丰融公司利用交易市场的空闲场地，另投资220万元建造一个2000平方米的经营大厅，所投资的房屋在其账上“固定资产”明细账中单独反映，于20年后无偿归国有投资公司所有。在丰融公司看来，所建房屋是属临时性建筑，房屋的所有权最终属国有投资公司所有，所以也未办理房屋产权手续。而根据房产税政策规定：只要是有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所均为房产税的征税对象。 问题： 对丰融公司投资建造的房屋，其房产税的纳税义务人应当是谁?简述理由。如何计算缴纳房产税?
问答题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2011年10月发生以下业务： (1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 (2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 (3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税号用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。 (5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。 (其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需要计算出合计数。 (1)计算乙企业应代收代缴的消费税。 (2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。 (3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。 (4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。 (5)计算甲企业当月应缴纳的增值税。 (6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?
问答题甲公司是一家房地产开发公司，该公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%对外出租，未办理产权转移手续，其余部分对外销售。2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。(说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%：教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为5%)。 要求：根据上述资料，计算甲公司应缴纳的各种税金(不考虑印花税)。
问答题根据现行有关税收政策规定，简述折扣销售在增值税、营业税和企业所得税上分别应如何处理。