问答题请根据某集团财务人员提出的问题，依据注册税务师的职业判断回答以下问题：

问答题中国公民苏某就职于国内大型咨询公司，2009年2月被派往中外合资的某连锁超市出任财务总监，三方约定由咨询公司每月支付苏某3000元，超市支付12000元，同时苏某每月应将超市支付的工资中的2000元作为派遣费用支付给咨询公司。 请根据所给资料，回复以下问题，并同时阐述相关政策。 (1) 咨询公司和超市应扣缴的个人所得税。 (2) 苏某实际应负担的个人所得税并应补缴的个人所得税。

问答题某市小轿车生产企业(外商投资企业)为增值税一般纳税人，2009年度当年相关经营情况如下： (1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元； (2)销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，支付销售小轿车的运输费用 300万元，保险费用和装卸费用160万元； (3)销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得不含税销售价款400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格； (4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票，发票上价款为500万元；另支付运输费用30万元； (5)将仓库对外出租取得收入120万元，对应的其他业务成本10万元； (6)转让一项自行开发的专利技术取得收入1000万元，成本为200万元； (7)发生业务招待费140万元、技术开发费280万元；其他管理费用1100万元； (8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元； (9)发生财务费用900万元，其中向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元，年利率为6%，金融机构同期贷款利率为5%； (10)营业外支出中列支固定资产减值准备50万元，支付给客户的违约金10万元； (11)投资收益科目显示境外A国被投资企业亏损50万元，境外B国分回投资收益20万元(被投资方税率20%)； (12)已在成本费用中列支的实发工资总额500万元，并按实发工资列支福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。 (注：适用消费税税率9%；B型小轿车成本利润率8%；支付的运费均已取得相应的运费发票；不考虑印花税；境外所得采用限额抵免法计算。) 要求：根据上述资料，计算该企业2009年应纳流转税及企业所得税。(金额以万元为单位，保留小数点后两位)

问答题资料：某县木材加工厂，主要经营：木质家具的生产、加工、安装；木制一次性卫生筷子的生产等。会计核算采用新会计准则的规定。2013年11月发生如下经济业务(假定该厂当月取得的增值税专用发票当月办理认证手续)： (1)11月5日，从附近林场购进原木一批，取得林场开具的普通发票一张，注明价款50万元，用支票支付货款。 (2)11月6日，购入管理用小汽车一辆，取得机动车专用发票上注明金额12万元，增值税税款2.04万元，另支付车辆购置税1.2万元，取得完税凭证，款项已经支付。 (3)11月8日，用银行存款向负责运输购进原木的增值税一般纳税人运输公司支付运费，取得货物运输业增值税专用发票注明：运费5000元，税额550元。 (4)11月10日，销售给某家具城自产的家具100套，每套出厂价格(不含税)3000元，开具增值税专用发票并收到对方开具的转账支票。 (5)11月11日，直接销售给消费者家具2套，开具普通发票，发票注明价格7000元，并提供安装服务，收取安装费用500元，全部款项直接以现金方式收取。 (6)11月18日，与某大型商场达成协议，由商场代销公司生产的新型办公家具，对外零售价格每套5000元，成本价3200元，协议按售出家具零售价格的10%付给商场手续费，当期发出家具10套。 (7)11月20日，销售企业用边角料生产的木制一次性卫生筷子，开具增值税专用发票，发票注明的价款是50万元，对方开出商业汇票一张。 (8)11月21日，收到税务稽查决定书，稽查发现的上月部分外购原木不含税成本价38140元(其中运费成本520元)，因管理不善发生了损失，其相应的进项税额应转出并应补缴增值税，企业已按规定在11月25日向税务机关缴纳了该税款。 (9)11月23日，销售企业使用5年的机器设备，共取得收入52000元，相应的增值税已经缴纳。 (10)11月25日，受托代销新型办公家具的商场汇回5套家具的代销款，商场已经直接留存了代销手续费，只将剩余款项汇回，该木材加工厂本月未取得代销清单。 (11)11月30日，当月受托加工的一批家具完工并以银行存款结算，加工费含税收入为35100元，同时加收优质费5850元。 (12)2012年10月末，增值税进项留抵税额为10000元。 [问题]

问答题简述税务机关核定应纳税额的方法。

问答题张女士为A市甲超市(增值税一般纳税人)财务管理人员，她从2017年8月份(1)高档粉底液一盒，支出800元。(2)白酒1000克，支出640元。(3)食品支出1010元，其中：橄榄油2500克，支出400元；淀粉1000克，支出10元；新鲜蔬菜50千克，支出600元。同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下表：其他资料：高档化妆品的消费税税率为15％，白酒消费税比例税率20％，从量税额为0．5元／500克。要求：

问答题市国家税务局稽查局于2011年4月11日到甲加工企业稽查，发现甲加工企业在2011年1月～3月期间，少缴增值税280000元。稽查局就甲加工企业的行为作出税务处理决定，要求其自接到税务处理决定书之日起15日内补缴增值税280000元。稽查局于2011年4月20日将税务处理决定书送达甲加工企业；甲加工企业于5月20日将税款缴纳人库，但由于对税务局决定存在异议，于5月21日向市国家税务局申请行政复议。市国家税务局对甲加工企业的行政复议申请进行了审查，作出了不予受理的决定。 [问题]

问答题请您作为注册税务师分析以下纳税人提出的行政复议中，复议机关是否应当受理，并说明具体的税法规定。 (1) B市A县国税局根据举报派人到县内凯达商店检查，查实该店上月隐瞒收入少缴税款 1420.20元。8月11日，A县国税局依法作出并送达《税务处理决定书》，责令该店于8月26日前缴清税款及滞纳金。尽管该店认为自己没有少缴税，但仍于8月15日按规定缴纳了全部税款及滞纳金。由于负责人生病，所以直到12月10日才向B市国税局提出复议申请。 (2) A县居民W，对于自2008年3月1日起将个人所得税法费用扣除额的标准调整为2000元，认为在制定上考虑的有关因素不足，制定的费用扣除标准太低，应当再调高，故向户口所在地的 A县地税局提出了行政复议的申请。 (3) 某房地产公司由于遭受自然灾害，资金紧张，于是在8月31日向当地C省地方税务机关提出延期缴纳税款的申请，9月15日，省地方税务机关做出不予批准延期缴纳税款的决定。房地产公司不服，于是在9月20日向当地省人民政府提出了行政复议，9月24日省人民政府决定受理，但是该企业财务负责人认为应当向税务机关提出行政复议，于是又在9月25日向国家税务总局提出行政复议。

问答题某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2017年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税34万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额100万元，销项税额17万元。当月内销货物取得不含税销售额500万元，销项税额85万元。

问答题注册税务师王某在对某房地产企业2009年所得税汇算清缴鉴证时，发现房地产投资收益列支以下情况，请分别判断以下投资收益应补税的金额。 (1)2009年5月认购A上市公司发行股票50万股，企业会计年末自行根据投资比例确认投资收益4万元；A公司税率为20%。 (2)2008年9月以货币资产150万元，购买在深交所上市某路桥公司股票，投资比重为2%，2009年5月路桥公司股东大会决定分配现金股利2500万元。房地产企业按持股比例确认投资收益。受资方所得税税率为20%。 (3)2009年位于深圳的子公司分回利润85万元，房地产企业按此金额确认为投资收益。子公司税率15%。

问答题基本情况：A有限责任公司为增值税一般纳税人，主要从事小五金产品的生产、内销及出口贸易业务，出口货物增值税实行“免、抵、退”税管理方法，销售货物适用增值税税率17%，退税率15%。2007年执行新会计准则。 (2)计税资料：该企业2009年5月份发生以下业务： ①15日，外购一批原材料，增值税专用发票注明的价款580万元，增值税款98.6万元，货款已通过银行支付，增值税专用发票已于当月办理了认证手续。 ②18日，进料加工免税进口料件，作价人民币100万元，货款已通过银行支付o ③20日，自营进料加工复出口货物一批，该批货物离岸价折合人民币600万元。 ④23日，内销货物一批，不含税销售额为500万元，货款尚未收到。 ⑤30日，接供电局电费通知单：本月共耗用20000度电，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂耗用1000度，应支付本月电费，增值税专用发票上注明的价款4万元，增值税税款0.68万元，税款已通过银行支付，增值税专用发票已于当月办理了认证手续。 ⑥31日，接自来水公司水费通知单：本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的不含税销售额40万元，增值税2．4万元，款项已通过银行支付，增值税专用发票已于当月办理了认证手续。 ⑦上期末留抵税额1万元。 要求： (1)简述增值税“免、抵、退”的含义； (2)作出相关业务正确的账务处理； (3)计算该公司当月增值税免、抵、退税额。

问答题简述开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点改革对于增值税发票的影响。

问答题某食品油加工企业为增值税一般纳税人，2016年10月收购菜籽100吨，每吨收购价为5000元，开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上收购款总计为500000元，当月销售菜籽油20吨，农产品单耗数量为1，当月领用菜籽20吨，该食品油加工企业采用“投入产出法”确定农产品当期的进项税额。

问答题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2014年10月发生以下业务： (1)购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元，取得乙企业开具的增值税专用发票；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 (2)将委托加工的球包全部收回并批发给代理商，收到不含税价款28万元。 (3)购进一批碳素材料钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费30万元、增值税税款5.1万元，取得丙企业开具的增值税专用发票。 (4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。 (5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。 (其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣) 问题：

问答题某基层税务所2009年8月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店(系私营企业)自2008年8月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款1500元，税务所于8月1 8日做出如下处理决定： (1)责令大众饭店8月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。 (2)补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。 [要求] 本处理决定是否正确?为什么?

问答题某注册税务师接受企业委托审核汇算清缴相关资料，发现以下业务，提出异议，请判断企业的做法是否正确，如不正确，请指明应如何处理? (1)企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险，金额分别相当于职工工资总额的8%，计入工资核算，并在企业所得税前全部扣除。 (2)审核个人所得税税额计算，发现上述补充养老保险与补充医疗保险均已与职工当月工资合并缴纳个人所得税。

问答题某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2013年5月和6月的生产经营情况如下： (1)5月从国内购进汽车配件，取得的增值税专用发票上注明价款280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元。 (2)5月在国内销售发动机10台给某小规模纳税人，取得价税合计销售额28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元。 (3)6月进口原材料一批，支付给国外的买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，取得运输发票。 (4)6月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，取得运输发票。 (5)6月国内购进钢材，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，取得运输发票；当月领用30%用于本企业不动产在建工程。 (6)6月1日将130辆A型小轿车赊销给境内某代理商，不含税价款为2340万元，合同约定6月15日付款，代理商因资金周转问题6月30日才支付货款，并按合同规定支付了，违约金8万元。 (7)6月将自产A型小轿车2辆移送用于管理部门办公；10辆奖励给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元。 (8)6月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其在本企业内没的汽车检测维修机构进行碰撞实验，市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率均为10%；②生产销售的小轿车适用消费税税率为12%；③B型小轿车成本利润率为8%；④城市维护建设税税率为7%；⑤教育费附加征收率为3%；⑥退税率为13%；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 [问题]

问答题宏达电脑咨询公司为集体企业，纳税人识别号为210203100112345，注册资本20万元，2012年2月成立以来，主要从事技术咨询服务及对电脑操作人员的培训业务，兼做销售电脑软件。2012年8月1日该公司变成股份制企业，并更名为中天电脑股份有限公司，增加注册资本50万元。公司决定改变经营策略，以生产销售电脑软件为主，兼做技术咨询服务。并招聘4名财会专业人员，设置了总账、明细账及银行存款、现金明细账，预计年销售额可达1000万元。 根据以上资料，做如下模拟练习：

问答题A公司(一般纳税人)本月外购原材料一批，增值税专用发票注明的价款100万元，增值税额为17万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税额为1．1万元。以上款项A公司以银行存款支付。

问答题税务师在审查ABC公司(增值税一般纳税人)有关账目时，发现每个季度末“财务费用”借方都有一笔红字冲转，经调查核实，该公司2016年向各地销售电子设备，部分购买方没有及时付款，ABC公司向欠款的购买方按季收取所欠货款的利息，每季末5万元，全年合计20万元，ABC公司每季度账务处理为： 借：银行存款 5 贷：财务费用 5 要求：分析ABC公司处理是否正确，并说明理由，如果错误请帮助其更正。