问答题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年签订如下合同：（1）与 A 公司签订了一份化妆品销售合同，合同金额为 150 万元，后因购买方资金困难减少采购数量，合同履行后实际结算金额为 140 万元。（2）与 B 公司签订了一份以物易物合同，合同约定，以价值 100 万元的化妆品换取 B 公司 90 万元的原材料，B 公司补差价 10 万元。（3）与 C 公司签订一份加工合同，为其加工
问答题某工厂行政楼账面原值为200万元，截至2020年5月已计提折旧12年，累计计提折旧额110万元；为改善企业形象，工厂于2020年6月将原行政楼推倒重建，重建发生支出400万元，并于2020年11月建成并投入使用。对重建后的行政楼，工厂财务人员咨询如何确认计税基础及计提折旧。
问答题某企业因涉税问题与主管税务机关发生争议，拟提请税务行政复议，现向税务师事务所咨询。作为税务师，请告知该企业负责人如果书面申请税务行政复议，应在复议申请书中载明哪些事项。
问答题甲公司为房地产开发公司（一般纳税人），总部位于北京，某税务师事务所为甲公司提供常年税务顾问服务，2021年4月，甲公司财务人员就以下事项咨询有关税务处理问题。资料一：在河北保定开发一个楼盘，该项目2019年6月开工建设（《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2019年6月10日）。2019年10月收取客户诚意金300万元，2019年12月取得预售许可证，当月300万元的诚意金转为客户首付款，同时又
问答题甲股份有限公司是一家上市公司，公司一贯重视并不断完善研发人员的激励机制，2016年初，公司设立了股票期权。协议规定：甲公司向100名高级研发人员每人授予10万股股票期权，行权条件为这些高级研发人员从授予股票期权之日起连续服务满3年；符合行权条件后，每持有1股股票期权可以自2019年1月1日起1年内，以每股4元的价格购买甲公司1股普通股股票，在规定期间内未行权的股票期权将失效。在2016年初至201
问答题某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立2018年4月召开股东大会形成决议将2017年度实现的税后利润中的2000万元分配给股东3000万元转增股本,并于2018年4月办理款项支付和转増手续。1向企业股东和自然人股东分红及转增股本时有限责任公司分别应如何履行扣缴义务?2在向股东分红和转增股本时有限责任公司分别应如何履行纳税义务?
问答题甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率13%。该企业执行会计准则,原材料采用实际成本法核算。2019年5月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。金额单位为元,保留小数点后两位,如果需要做红字分录,可将分录中金额加方框,或在分录中金额前加或在分录中金额后标明“红字”。资料1，5月10日,因仓库管理不导致一批原
问答题位于市区的境内甲公司，系增值税一般纳税人，属于国家重点扶持的高新技术企业，2018年甲公司自行计算会计利润1862万元，有关资料如下：（1）“主营业务收入”科目贷方发生额为1732万元。其中产品销售收入1500万元，销售货物因购买方延期付款，收取的延期付款利息收入232万元，适用的增值税税率为16%。会计处理为： 借：银行存款1972 贷：主营业务收入1732 应交税费——应交增值税（销项税额
问答题某企业2020年企业所得税年度纳税申报的应纳税所得额为-120万元（假定以前年度均盈利并缴纳企业所得税）。2021年7月税务机关对该企业的2020年度纳税情况进行税务稽查发现如下问题：（1）2020年度6月企业以上年工资总额的10%标准为全体职工支付补充养老保险，合计30万元，计入“管理费用”，12月进行账务调整，将超过2020年职工工资总额的5%部分金额12万元调整计入“应付职工薪酬—应付职工福
问答题（1）企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现；居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过 5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。（2）个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。王先生转让价格明显偏低且无正当理由，
问答题2019年4月5日，某增值税一般纳税人购进大楼一座，该大楼用于公司办公，该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧，无残值。4月20日，该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的价款为1000万元、增值税税额为90万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：1、请简述进项税额抵扣的方法并根据上述资料作出该企业2019年4月份的会计分录。2、2020年3月，该企
问答题资料：某外商投资企业核算的2019年全年收入总额8000万元，含国债利息收入40万元、金融债券利息收入20万元、包装物租金收入100万元；企业计算的全年会计利润为1200万元。2020年3月份委托税务师事务所审核2019年的业务，发现问题如下：（1）2019年10月，通过当地市政府机关向老年福利机构捐赠自产家电产品一批，成本价20万元，市场不含税售价23万元。企业会计处理为：借：营业外支出
问答题甲公司2019年6月成立，位于A市城区，主营装饰服务和设计服务（包括平面设计、广告设计和创意策划），2019年7月登记为增值税一般纳税人，某税务师事务所为甲公司提供常年税务顾问服务。 2020年8月，甲公司财务人员就以下交易事项，咨询有关税务处理问题。 请逐一回答下列问题，需计算的，保留小数点后两位，金额单位为元。资料一： 甲司2019年度各月份装饰服务和设计服务销售额如下表所示（金额单位为万元）
问答题中国公民张某是一名自由职业者，2019年1月取得的收入如下：（1）张某2018年11月购买甲上市公司公开发行的股票10000股，本月全部转让，同时本月取得甲公司分配的股息红利收入20000元。（2）在某报刊上发表一篇小说，取得稿酬50000元。（3）将自己使用过5年的商铺对外转让，取得不含增值税的转让收入100万元，支付可以扣除的相关税费2万元，购进该商铺时支付价款50万元，另支付相关税费1万元。
问答题2019 年 7 月 18 日，某市咨询公司程先生前往诚信税务师事务所咨询，现就下列问题分别予以解答。（1）甲企业对关于企业进行非货币性资产投资行为，请问应在何时确认收入的实现？甲企业该投资行为确认的非货币性资产转让所得，在缴纳企业所得税时有怎样的税收优惠政策？（2）乙企业法人代表王先生将自己持有的 A 公司 20%的股权全部转让给王先生本人控股的 B 公司，转让价格明显偏低，这种情况应如何缴纳个
问答题2020 年 12 月，甲公司取得员工提供的当月旅客运输服务票据如下：（1）取得客运公司开具的增值税专用发票 3 份，注明不含税金额为 500 元。（2）取得增值税电子普通发票 18 份，注明不含税金额为 3000 元，增值税税额 270 元。（3）取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单 22 份，注明的票价 8400 元，民航发展基金580 元，燃油附加费 320 元。其中 2 份为出国洽
问答题2020 年 7 月~9 月，A 市税务局对甲公司 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 6 月 30 日的涉税情况进行了检查。发现甲公司收到已被证实虚开增值税专用发票共 20 份，税额合计 1000 万元。经税务局核实，上述发票所涉货物款项甲公司均通过银行转账方式全部打款，未发现资金回流情况，相关货物入库资料等均齐全无误。税务局检查组对企业相关人员进行询问，证实甲公司与销售方存在真实交易
问答题甲企业（一般纳税人）于 2019 年 5 月进行厂房改扩建，并取得政府部门准予开工建设批复文件。2021 年 5 月，政府部门对其建设情况进行检查，发现其建设的一处库房不属于改扩建的厂房部分，不符合城市规划，属于违法建设，要求该企业在扩建厂房验收前将其拆除。截至政府部门检查当月，该库房尚未完工。该库房建设过程中购进建筑材料发生成本 200 万元，取得增值税专用发票注明税额 26 万元；发生建筑服务
问答题某企业2020年企业所得税年度纳税申报的应纳税所得额为-120万元（假定以前年度均盈利并缴纳企业所得税）。2021年7月税务机关对该企业的2020年度纳税情况进行税务稽查发现如下问题：（1）2020年度6月企业以上年工资总额的10%标准为全体职工支付补充养老保险，合计30万元，计入“管理费用”，12月进行账务调整，将超过2020年职工工资总额的5%部分金额12万元调整计入“应付职工薪酬—应付职工福
问答题某公司于 2018 年 5 月 22 日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库。2020 年 4月发现 2017 年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴 50 万元，在 2020 年 4 月 18 日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于 2017 年度的税款，已超过法律规定的退还期限，决定不予退还，于 2020 年 4 月 25 日制作相关文书，并