问答题某汽车制造厂(增值税一般纳税人)本月销售20辆A款小汽车，出厂价每辆120000元(不含税)，用10辆B款小汽车抵偿以前欠甲公司货款1000000元，B款小汽车的平均售价为每辆80000元(不含税)，最高售价为每辆88000元(不含税)。小汽车消费税税率为9％。

问答题说明增值税专用发票代理审查操作要点。

问答题某注册税务师2008年2月对企业2007年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。 2007年底，企业的在产品相关成本科目余额是100000元，完工产品相关成本科目余额是500000元，当期的已销售产品成本是400000元，假设该企业已经结账。 [问题]

问答题万方商场为增值税一般纳税人，注册税务师按季度审查该商场的发票使用情况， 2002年第一季度审查后的资料如下： (1) 为他人代开专用发票1份，价税合计金额为9360元。 (2) 应购货单位要求，该商场在开具增值税专用发票时，将客户购买的消费品填写为“原辅材料”，价税合计金额为57115元。使得购货单位非法抵扣增值税进项税额8298.76元。 (3) 其他未按规定填开的商业零售发票 50份，包括单联填开发票、开具的发票无购货单位税务登记号、无商品名称单价，计算金额差错等。 根据上述资料编制代理审查发票的报告，向万方商场说明如下问题： (1) 该商场发票使用及管理中存在的问题。 (2) 提出解决问题的具体建议和方法

问答题什么是税种认定登记?代理税种认定登记要进行哪些操作?

问答题某个人独资企业2004年发生下列费用： (1) 企业部门经理、销售人员工资； (2) 投资人居住房与办公房共用的电费、通讯费等难以划分的支出； (3) 投资人购买的汽车，既用于公司业务又供全家人使用； (4) 该企业发生的广告和业务宣传费用； (5) 投资者的个人工资。 要求：判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除?若能扣除，其标准是如何规定的?

问答题{{B}}要求：根据下述资料，计算企业应纳各税。需调账的，作相关调账会计分录。(分步骤列详细计算过程并简述政策依据，分步骤给分，以万元为单位，计算结果保留小数点后四位) 资料：{{/B}}某股份有限公司系由20位自然入股东组成的民营企业(增值税一般纳税人)， 1997年2月成立，经营期20年，主要生产各种型号的智能高频通信开关电源系统产品 (外购货物及销售产品均适用17%的增值税税率)，属高新技术企业，公司坐落在国务院批准的高新技术产业开发区内。2003年度有关涉税资料如下： 1．2003年12月31日企业财务报表显示：主营业务收入4000万元、主营业务成本 2530万元、主营业务税金及附加220万元、主营业务利润1250万元、营业费用230万元、管理费用65p万元、财务费用60万元、营业利润310万元、投资收益33.5万元、营业外支出42万元、利润总额301.5万元，已计提并预缴所得税30万元。 2．2003年“营业费用”账户230万元，其中：广告费120万元、宣传费50万元、支付给经销单位经销手续费40万元(根据有关协议，以经销单位上年实际经营业绩为依据，以自制凭证计算并现金予以返还)、其他人工费用20万元。 3．2003年“管理费用”账户650万元，其中：工资200万元、计提工会经费4万元、计提职工教育经费3万元、计提职工福利费28万元、职工过节补助费10万元、业务招待费75万元、技术开发费150万元(其中：购置试验性装置设备3台，每台8万元。该企业技术开发费加扣50%的税收优惠已获得税务机关批准，上年度技术开发费实际发生额 120万元)、折旧费、办公费、税金、差旅费等178万元、委培费2万元(系向某高等院校支付本单位职工的委培费)。 4．2003年“财务费用”账户60万元，其中：10万元系企业经批准按10%的年利率向本单位职工集资的利息支出，已知同期商业银行贷款年利率为4%；50万元系向当地工商银行贷款1250万元的利息支出，其中250万元用于生产经营、1000万元用于对外投资甲企业(适用33%的企业所得税税率)，拥有甲企业10%的股份。企业账务处理为： 借：财务费用 60万元 贷：现金 10万元 银行存款 50万元 5．2003年“投资收益”账户33.5万元，系从甲企业分回的税后利润。 6．2003年“营业外支出”账户42万元，其中2万元系支付给乙单位的违约金。 7．2003年初，为了公司长期稳定发展，经董事会研究决定，公司将未分配利润1000万元的60%转增为注册资本，用于高技术项目的后续研发和生产。企业账务处理为： 借：利润分配—未分配利润 600万元 贷：股本 600万元 8．其他相关资料： (1) 企业实行限额计税工资制度，当地主管税务机关核定的标准为每人每月960元，企业职工年平均人数为150人，全年工资性支出均按个人所得税法规定完税。 (2) “其他应付款—应付工会经费”账户无借方发生额。 (3) 企业2003年账未结。

问答题甲公司为制造企业，系增值税一般纳税人。2017年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门)，租期一年，全年租金于2017年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项，乙公司取得增值税专用发票并通过认证。 要求：

问答题某茶叶超市系小规模纳税人，2010年不含增值税销售额为75万元，2010年3月1日至2011年2月28日自行申报的不含增值税销售额为78万元，2011年2月份税务机关对该纳税人进行纳税稽查，发现该公司2009年5月隐瞒销售收入5万元，该公司在2011年2月申报了该项收入的销售额，补缴了税款、滞纳金和罚款。为此2011年3月份税务机关要求该纳税人办理一般纳税人资格认定，否则按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。问题：

问答题请分别针对以下不同情况，做出相应的会计分录，以下业务均通过银行账户结算(不考虑题目中未提及的税费)：

问答题位于市区的某企业(增值税一般纳税人)以预收款方式销售商品一批，成本80万元，合同约定价款为100万元(不含税)，2016年11月已预收全部货款及税金，商品于12月发出，并经对方验收合格。但该企业截至12月31日仍将117万元计入预收账款，同时未进行相关税务处理。如果税务师在次年5月份所得税汇算清缴时发现该问题，应当如何进行调账处理(不考虑地方教育附加、增值税及附加税的滞纳金及罚款，该企业不存在增值税留抵税额)。

问答题某纺织厂，属大中型棉纺织企业，其产品由当地外贸公司收购出口。2008年12月20日税务机关对其进行专项检查；当检查到12月5日银行收款凭证#50售给外贸公司棉纱的记账凭证时，记账分录为 借：银行存款 136637.00 贷：产品销售收入 130037.00 其他应付款—某综合加工厂 5311.00 制造费用 1289.00 经税务人员查阅原始凭证，省外贸公司收购单一张，收购金额136637元；还有两张是纺织厂开出的两张发票，一张金额是棉纱的销售收入130037元，另一张是内部发票支付下属独立核算的综合加工厂棉纱外包装的材料费和人工费5311元和本厂加工棉纱内芯包装纸管冲减制造费用的1289元；经税务检查人员核实，本年该厂冲减制造费用的纸管金额为40000元，转作其他应付款的加工费为360000元。 [要求] 根据上述资料分析计算该厂应补缴的增值税，并做出账务调整处理。

问答题简述注册税务师代理服务业营业税纳税申报的操作要点。

问答题某工业企业系增值税一般纳税人，生产A产品每台含税售价2340元，工厂销售成本1500元/台，原材料、产成品均适用增值税税率17%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。注册税务师对该企业2012年5月份纳税情况进行审核，经核实有关账、表反映与申报表一致，销售成本已结转。进一步抽查有关账、证，发现一些情况列示如下： (1)5月4日，购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票上注明价款50000元，税金8500元，尚未入库，企业账务处理为： 借：物资采购 　　　 50000 　　应交税费　　　　 　8500 　　贷：银行存款 　　 58500 (2)5月10日，本企业新建传达室，领用生产材料一批，账面价值1000元，企业账务处理为： 借：管理费用 　　 1000 　　贷：原材料 　　　　 1000 (3)5月25日，用自产A产品15台等价串换原材料一批，双方签订以物易物合同，并互开增值税专用发票，企业账务处理为： ①借：原材料 　　　　　　　　　　 30000 　　　应交税费——应交增值税(进项税额)5100 　　　贷：应付账款 　　　　　　　　　　 35100 ②借：应收账款 　　　 35100 　　　贷：库存商品 　　　 35100 ③借：应付账款 　　　 35100 　　　贷：应收账款 　　　 35100 [要求]

问答题位于某工矿区的某煤矿，为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2013年2月发生如下经营业务： (1)进口原煤100吨，每吨关税完税价格为0.5万元，进口洗煤50吨，每吨关税完税价格为0.7万元，另支付从海关到该煤矿所在地的运费1万元，取得运输发票。支付进口环节关税合计17万元。 (2)当月开采原煤10000吨，将其中1000吨销售，每吨含税价格0.5万元；另领用部分开采的原煤用于生产洗煤200吨，但无法正确核算原煤领用量，当月将该洗煤销售50吨，每吨含税价格为0.9万元。 (3)当月从国内购入原煤50吨，取得增值税专用发票注明不含税价格20万元，增值税3.4万元；同时支付运费2万元，取得运输发票。经检查发现有3吨发生损失，其中2吨因管理不善发生毁损，另外1吨因自然灾害而损失。 (4)销售采煤过程中生产的天然气70万立方米，取得不含税销售额180万元。 (5)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款70万元、增值税税额11.9万元。支付购原材料运输费0.8万元，取得运输公司开具的普通发票。原材料和低值易耗品当月验收入库。 (6)购进采煤机械设备2台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，当月已全部投入使用。 (7)当月报关出口自己开采的原煤3000吨，离岸价每吨0.7万元。 (8)上期留抵税额220万元。 其他相关资料：资源税单位税额：原煤3元/吨，临近矿区天然气适用税率为5%；洗煤与原煤的选矿比为60%；增值税退税率13%；相关票据均已在当月经过认证。 [问题]

问答题某电器有限公司2013年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2013年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书，要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，而不需要办理税务登记手续，更不应接受处罚。2013年7月30日，电器公司又接到分公司所在地国税局处罚决定书，要求电器公司办理其分公司的税务登记并支付罚款5000元，电器公司于是向当地甲税务师事务所进行咨询，询问该事项为何需要办理税务登记、税务行政处罚的依据是什么、该处罚是否可免除、是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议、注册税务师可否接受税务行政复议的委托。 [要求] 根据上述资料回答下列问题：

问答题某电子生产企业系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2007年5月国税稽查分局派员对其2006年1月～2007年4月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2006年3月有一笔销售电子产品业务，开具增值税专用发票注明：价款500万元，税款85万元，于当月收到购货方出具的商业承兑汇票。该电子生产企业以购货方占用其流动资金为由经协商另收20万元作为补偿，款项已于当月收到，公司也于当月向购货方开具收款收据，并按“金融保险业”计提申报缴纳营业税。税务检查人员认定该项补偿款应缴纳增值税，经稽查相应程序，税务稽查分局于2007年5月28日制作《税务行政处罚事项告知书》《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，并于当日派员同时送达该电子生产企业，要求其补缴增值税29059.83元，按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。 [要求]

问答题(四) 某公司2009年10月辞退甲、乙、丙三名正式员工：甲员工已经工作3年，月收入5000元，辞退时公司给予一次性补偿15000元；乙员工已经工作9年，月收入10000元，辞退时公司给予一次性补偿90000元；丙员工已经工作15年，月收入8000元，辞退时公司给予一次性补偿120000元。该公司所在地上年社会平均工资2200元/月。 问题： 对甲、乙、丙三名员工，公司应代扣代缴的个人所得税分别为多少?

问答题某工业企业(增值税一般纳税人)本期“应交税费一应交增值税”科目贷方的销项税额为17万元，借方进项税额为6．8万元，期初无余额。

问答题A厂为大型机器设备生产企业(系增值税一般纳税人)，具备建筑业安装资质。2005年8月与B股份有限公司签订的建设工程施工总包合同中注明：A厂向B公司销售其自产机器设备2台并负责安装，设备价款100万元、安装费5万元，预收定金21万元；另外A厂还为B公司安装B公司自行购置D厂的机器设备5台，安装费15万元，预收定金 3万元。同时，A厂为保证安装速度和质量，将设备的线路安装和油漆工程分包给C施工队，签订协议约定：费用4万元，预付定金0.8万元。A、B、C分别按协议约定履行协议，A厂原收取的B公司定金转作设备价款和安装费；A厂原预付给C施工队定金也抵应付的安装款。 {{B}}要求：确定A厂应如何履行增值税、营业税纳税义务。(不需计算具体应纳税额){{/B}}