问答题北京天华置业有限公司于2006年7月由上海天颐置业有限公司、北京华瑞商行有限责任公司共同出资设立，公司注册资本6500万元人民币，其中天颐置业出资6300万元，华瑞出资200万元，均以货币出资。2007年3月15日，北京华瑞商行有限责任公司将在北京天华置业有限公司持有的3.1%股权以原出资额200万元转让给上海天颐置业有限公司，股权转让后上海天颐置业有限公司持有北京天华置业有限公司100%的股权，同年10月20日上海天颐置业有限公司又与北京时尚置业有限责任公司签订股权转让协议，将其持有的北京天华置业有限公司100%股权以16200万元的价格转让给北京时尚置业有限公司。 问题： 分析上海天颐置业有限公司在上述股权受让、转让经济行为中各应缴纳哪些税?扼要阐述相关政策规定。

问答题中国公民李某受聘于一家技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。 (1)2016年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，李某取得一次性补偿金100000元(该公司所在地上年度职工年平均工资为20000元)。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。 (2)2016年6月8日，李某从外单位取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区，李某计算其应缴纳的个人所得税是5440元[(50000－16000)×(1－20％)×20％]。 (3)2016年6月1日－12月31日，将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税1680元[(2000－800)×20％×7]。 (4)2016年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[(1000－800)×20％×4]。 要求：结合个人所得税法的规定，分项指出李某计算的个人所得税是否正确，如果错误请说明原因，并计算出正确的应纳税额。

问答题某电器有限公司2014年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2014年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书，要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，而不需要办理税务登记手续，更不能接受处罚。电器公司于是向当地A税务师事务所进行咨询，请就下面的问题作出回答：

问答题设在某市区一个人独资A企业，2009年全年经营情况如下：全年服务业务收入400000元；经营费用200000元，其中：业务招待费20000元，广告费62000元；该企业有职工5名，每月工资800元；个人投资者全年工资24000元；当年发生工会经费、职工福利费、职工教育经费15180元；出资人从A企业为其家庭成员支付购车款20000元，购房款30000元；4月份，出资人借款50000元。其出资的另一个人独资B企业本年应纳税所得额20000元。 请按顺序回答下列问题：计算该个人独资企业当年应纳的个人所得税税额。

问答题某企业2015年6月1日向银行贷款800万元，专门用于建造某生产车间，当日开工建设，并且满足资本化条件。该借款期限为3年，年利率为12％，该车间于2016年9月30日交付使用(达到预定可使用状态)。该企业在2016年度按权责发生制原则计提了贷款利息支出96万元，全部记入“财务费用”科目借方。(不考虑资产折旧问题) 要求：计算该企业应调整的应纳税所得额。

问答题要求：1．根据下列资料的先后顺序作相关的账务处理； 2．计算当期应纳的各流转税及附加，并作相关计提、缴纳税金的账务处理。 (计算结果以元为单位，保留小数点后两位)。 资料：滨海酒厂系某市中型国有企业，被主管税务机关认定为增值税一般纳税人， 2008年3月份生产一种类型的滋补药酒，当期有关的增值税抵扣凭证全部经税务机关认证。有关经济业务资料如下： 1．从A农场收购薯干一批，开具主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额为100000元，数量为100吨。取得承运部门开具的运费发票上注明运费8000元，装卸费、保险费为2000元。上述款项均付，薯干已验收入库。 2．从A农场收购的40吨薯干发往本市甲酒厂，委托加工成薯类白酒，双方签署委托加工合同一份，载明由滨海酒厂提供主要原料薯干40吨，成本价为38576元；由甲酒厂，代垫部分辅料，收取加工费(含辅料款)30000元，税金5100元，并开具增值税专用发票。甲酒厂无同类产品价格可供参考。 3．将委托甲酒厂加工完的5吨薯类白酒全部收回，已全部支付加工费及相关税费，薯类白酒期初无库存，收回后60%用于勾兑生产药酒，10%销售给某个体餐厅，取得含税收入12500元已送存银行，其余30%待以后生产药酒。 4．当月制成的4吨药酒生产成本为160000元，又验收入库，其中70%对外销售，取得含税收入198900元，已送存银行。 5．本月将300公斤生产成本为12000元的药酒分别赠送给本市各药店。 6．本月外购包装物，取得增值税专用发票注明价款100000元，税金17000元，包装物已验收入库，但款项尚未支付。 7．“应交税金——未交增值税”2008年2月28日贷方余额为20000元，系企业 2007年12月份所属增值税欠税款，已报经税务机关批准延缓纳税。

问答题2017年7月15日，某税务师对其代理的某市甲公司(按月结账)进行代理审查时发现如下问题凭证： (1)2017年1月55号凭证，摘要：全额支付金总全年绩效奖金25万元。 会计分录： 借：应付职工薪酬 25 贷：银行存款 25 金总当月工资薪金为1．35万元，已按当月工资薪金扣缴个人所得税。 (2)2017年1月331号凭证，摘要：收取全年厂房租金120万元。 会计分录： 借：银行存款 120 贷：预收账款 120 租赁合同约定租赁开始日为2017年2月1日，租赁期1年，年租金120万元(含税)。该厂房坐落于甲公司机构所在地，于2010年购入。 (3)2017年2月229号凭证，摘要：发放销售人员春节福利。 会计分录： 借：应付职工薪酬 117 贷：库存商品 100 应交税费一应交增值税(销项税额) 17 借：销售费用 117 贷：应付职工薪酬 117 该批自产商品成本为100万元，同期市场不含税售价为150万元。 (4)2017年3月19号凭证，摘要：销售自用机器设备。 借：银行存款 32 贷：固定资产清理 31．38 应交税费一简易计税 0．62 该设备于2014年2月购入，取得增值税专用发票并当月认证抵扣。设备于2017年3月12日清理完毕。 (5)2017年4月88号凭证，摘要：支付委托加工物资加工费及消费税款。 会计分录： 借：委托加工物资 60 应交税费一应交增值税(进项税额) 8．5 贷：银行存款 68．5 该批物资受托方代收代缴消费税10万元，收回后于5月出售，成本100万元，不含税售价120万元，消费税税率为10％，企业未进行任何消费税处理。 (6)2017年6月99号凭证，摘要：购入办公空调。 会计分录： 借：管理费用 8000 应交税费一应交增值税(进项税额) 1360 贷：银行存款 9360 (7)2017年6月235号凭证，摘要：购入办公用品。 会计分录： 借：管理费用 1．17 贷：银行存款 1．17 取得增值税专用发票，注明增值税税额为0．17万元，未认证。 其他资料：甲公司每月均将损益类科目结转至本年利润。 要求：

问答题某酒厂为增值税一般纳税人，主要外购粮食为原料生产38°、55°两种白酒，2003年12月企业发生如下经济业务： (1) 从市煤炭一厂外购煤炭50吨，取得增值税专用发票1张，注明价款6000元，税金780元，已验收入库。 (2) 从废旧物资回收站收购白酒瓶1000个，每个0.5元，取得普通发票1张注明价款500元。 (3) 销售给某商场瓶装白酒200箱，每箱(10瓶/箱，1斤/瓶，下同)不含税售价 120元，开具增值税专用发票1张，货已发，款已收回送存银行。 (4) 从农民手中收购粮食10吨，开具主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额为12000元。 (5) 外购生产用机器设备三台，取得增值税专用发票上注明价款合计150000元，税金25500元。 (6) 外购辅助材料一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1700元。 (7) 本月销售给某糖酒批发站瓶装白酒500箱，每箱不含税批发价120元，开出了增值税专用发票，货款已收。 (8) 本月将自产瓶装白酒1000瓶，每瓶不含税售价6元，成本价为4元，分给职工，未开具任何发票。 (9) 本月将上年10月份收取的包装物押金2340元予以没收。经核实，收取押金时已按税法规定进行了相关账务处理。 (10) 本月将生产车间报废设备一台进行处理，取得收入20000元，已知该设备账面原值50000元，已提折旧38000元。 要求：根据上述资料，先列式计算当月应纳增值税和消费税，并分别编制增值税和消费税纳税申报表。

问答题某外国专家，2003年12月30日入境，2004年全年在中国境内某中外合资经营企业工作280天，到美国出差25天，在杭州休假60天。该专家月薪为人民币8万元，全部由中外合资经营企业支付。另外，当年该专家在国外取得专利转让收入和出租房屋租金收入折合人民币分别为20万元、5万元。 {{B}}要求：确定该专家是否是中国居民纳税人；其2004年在中国境内、外取得的收入是否应在中国申报缴纳个人所得税(不需计算税额)。分别简述理由。{{/B}}

问答题简述税务行政复议机关受理申请的行政复议所应具备的条件。

问答题简述增值税一般纳税人外购货物取得运费发票计算进项税额的审核要点。

问答题W公司为设在深圳特区的外商投资服务性企业，中外方的股权比例为6:4，注册资本 1500万美元，经营期限15年。公司设有餐饮、客房、商场、娱乐等部门。该公司于2003年投资注册并开始营业，当年会计利润为500万元，2004年会计利润为1000万元，两年均无纳税调整事项，W公司税后利润的70%用于投资者分红。经当地政府批准，免征地方所得税。W公司的外国投资者将两年内分得的所得税后利润全部用于再投资，增加该公司的注册资本。 {{B}}要求：确定W公司的外国投资者2003年和2004年再投资行为是否符合再投资退税条件，并简述理由；如符合，试计算其再投资行为应退税额。{{/B}}

问答题新兴有限公司于2003年5月1日开业，主要开展了下列业务： (1) 收购各种海产品，对外提供餐饮服务； (2) 洗刷车，同时提供修理修配汽车服务； (3) 拥有住房100套对外出租及住宿； (4) 娱乐项目经营活动有：卡拉OK歌舞厅，保龄球，台球等。 根据上述资料编制代理领购发票工作底稿，说明该公司适用发票的种类，办理发票领购手续的主要程序。

问答题1．基本情况 (1)安居房产公司为一家新成立的房地产开发企业，2009年2月该公司在某市市区竞得1万平方米土地进行商品房开发。公司采取一次性开发功能、售价和成_奉相似的商品房，开发的商品房可售而积为8万平方米，建造的会所、电站、物业用房等配套设施的产权均归全体业主所有。企业分别以商品房和为电信部门建造的通讯设施为成本计算对象报主管税务机关备案。 (2)2009年9月该楼蕊取得预售许可证并开始预售商品房；2010年12月开始销售商品房。 (3)当地主管税务机关规定：该地区开发商品房的预计计税毛利率为15%；土地增值税的预征率为2%；预售商品房缴纳的土地增值税、营业税金及附加允许在缴纳当期企业所得税税前扣除。 2．审核企业2009年度企业所得税年度汇算清缴及有关资料发现： (1)2009年度企业利润总额为-660万元，纳税调整增加为4185.2万元，纳税调整减少1800万元，全年缴纳企业所得税431.3万元。 {{B}}2009年度纳税调整项目及金额{{/B}} 单位：万元 纳税调整项目 金额 金额 预计计税毛利额 3600 广告宣传费超支 500 职工福利费超支 13.2 职工教育经费超支 12 行政性罚款 60 预收款缴纳营业税金及附加 1320 预收款缴纳土地增值税 480 合计 4185.2 1800(2)2009年度累计预售商品房4万平方米，收取预售款24000万元，预收款缴纳的土地增值税和营业税金及附加合计为1800万元，企业计入“递延税款”。 3．审核企业2010年度相关财务核算资料发现： (1)2010年度“利润表”如下： {{B}}2010年度“利润表”{{/B}} 单位：万元 项目 金额 一、营业收入 32400 减：营业成本 21600 营业税金及附加 2430 销售费用 500 管理费用 400 财务费用 -70 二、营业利润 7540 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 7540 减：所得税费用 1885 四、净利润 5655 (2)2010年1月～12月累计预售商品房1万平方米，收取预售款6000万元，企业相关的账务处理为： 借：银行存款 6000万元 贷：预收账款 6000万元 (3)2010年12月结转实现销售的商品房5.4万平方米，并将预售款结转，实现商品房销售收入累计为32400万元，企业相关的账务处理为： 借：银行存款 2400万元 预收账款 30000万元 贷：主营业务收入 32400万元 (4)2010年12月在预售款转销售同时，将原计入“递延税款”预售款缴纳的营业税及附加和土地增值税结转到“营业税金及附加”，企业相关的账务处理为： 借：营业税金及附加 2250万元 贷：递延税款 2250万元 (5)2010年11月开发产品完工，结转完工产品成本为32300万元，其中商品房成本32000万元，邮电通讯设施成本为300万元。 商品房开发成本中，因出包工程未最终办理结算和部分公共配套没施尚未完工，企业根据有关合同和预算等资料，采取预提方法计入开发成本，并结转到完工产品成本。经核实确认，出包合同总金额为20000万元，已取得发票的17000万元，未取得发票预提计入开发成本3000万元；公共配套设施预算总造价1000万元，未完工未取得发票预提计入开发成本为300万元。12月份结转销售商品房成本为21600万元，相关的账务处理为： 借：主营业务成本 21600万元 贷：开发产品——商品房 21600万元 (6)为通信部门建造的电信设施12月份移交给电信部门，并收款400万元。相关的账务处理为： 借：银行存款 400万元 贷：开发产品——电信设施 300万元 资本公积 100万元 (7)2010年度“财务费用”借方发生额为10万元，贷方发生额为80万元。经审核确认，借方发生额为开发产品完工后企业贷款应承担的利息及金融机构手续费；贷方发生额为企业将资金临时借给其他企业所收取的利息。 (8)2010年12月未出售的部分开发商品房收取临时租金收入20万元，相关的账务处理为： 借：银行存款 20万元 贷：其他应付款 20万元 (9)销售费用分别为支付的广告费200万元和支付商品房代销机构代销手续费300万元，分别取得相应的发票。 (10)管理费用中开支的内容为缴纳的土地使用税15万元、印花税30万元，业务招待费180万元，其余为房租、办公费和人员工资及福利费、教育经费等。 (11)开发成本和管理费用中合计列支实际发生的工资薪金总额为300万元、职工福利费总额为30万元、职工教育经费5万元，拨缴的工会经费6万元。 [问题]

问答题简述委托方将委托加工收回的应税消费品用于直接销售和用于连续生产应税消费品的会计处理方法有何不同之处?

问答题某旅游开发有限公司2013年8月1日开业，当月发生有关业务及收入如下： (1)旅游景点门票收入300万元； (2)景区索道客运收入80万元； (3)民俗文化村项目表演收入50万元； (4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属旅游公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入； (5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元，当月该产品零售收入8万元，开具旅游公司普通发票。 [问题]

问答题要求：根据下列资料，编制每笔经济交易的会计分录并据此填制《增值税纳税申报表》及《增值税申报表附列资料》。 资料：某中外合资生产企业于1995年3月成立，为增值税一般纳税人，生产各种日用家电产品，其存货采用实际价格核算，流转税纳税期限为一个月，尚未使用防伪税控系统。2007年4月企业发生主要经济业务如下： 1．4月1日，购进甲种材料一批，金额100000元，税率17000元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，货款未支付。 2．4月3日，售出产品一批，该中外合资生产企业开具的专用发票上注明不含税价款20000元，税金3400元，以全部款项购入某煤炭公司煤炭，并由煤炭公司开具增值税专用发票，货已验收入库。 3．4月，5日，从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套，机械制造厂根据合资企业提供的《外商投资企业采购国产设备登记手册》第1页复印件和供货合同，开具给该合资企业增值税专用发票1张，注明价款400000元，税额68000元，款项已付，供货方免费安装，调试完毕，已于4月25日交付使用。 4．4月8日，修理本单位机床，取得增值税专用发票1张，注明修理费2500元，税额425元，款项已用银行存款支付。 5．4月9日，收到某公司退货一批，该批货物系2003年2月份售㈩，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，同时收到购货方转来的其所在地主管税务机关开具的《进货退出及索取折让证明单》，经核对无误，开具红字增值税专用发票1份，全部款项35100元已退。 6．4月11日，该企业将自产产品销售给出口企业，开具《出口货物专用缴款书》上注明价款200000元，企业已经在本月预交相应税款。 7．4月15日，销售本企业使用过的捷达小汽车一辆，账面原值150000元，累计折旧为120000元，售价26000元；售出使用过的在企业固定资产目录中列明，作为固定资产管理的设备一台，原值80000元，累计折旧的56000元，售价60000元，上述业务分别开具普通发票各一张。 8．4月18日，经主管国税局检查，发现上月份购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10000元结转至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金850元已于上月抵扣，税务相关要求合资企业在本月调账并于4月25日前补缴税款入库。(不考虑滞纳金、罚款) 9．4月26日，销售产成品一批，开具增值税专用发票15份，累计注明不含税价款 800000元，开具普通发票8份，累计注明金额70200元，贷款全部收讫。 10．4月28日，购进乙材料一批，取得增值税专用发票3张，累计注明价款50000元，税额8500元，未验收入库，货款已由银行支付。经查，至月末，乙材料仍未到达企业。 11．4月份其他相关资料：该合资企业4月份销售成本累计为500000元，销售利润为150000元，“应交税费——应交增值税”4月初借方余额2000元，“低值易耗品”本期借方发生额5000元，“包装物”本期发生额3000元，“应收账款”账户的期初余额 4000元，“应付账款”账户的期初余额10000元，“存货”的期初余额520000元，本期累计发生额435000元。

问答题2017年5月税务师审核某市一公司(增值税一般纳税人)2016年1月至2017年4月对外单位和个人销售原材料的情况，2016年度累计取得款项1480000元，2017年度1至4月累计取得款项370000元，企业账务处理： 借：银行存款 1850000 贷：其他应付款 1480000 预收账款 200000 原材料 170000 该公司2016年已结账，并且2016年度和2017年4月前增值税均无留抵税额。税务师进一步审核，发现2016年度相应原材料的成本已结转至“生产成本”之中，相关的产品已在2016年全部对外出售且结转了相应的成本。 要求：分析上述资料，计算该公司应补缴的各项税费，并编制调整分录。

问答题A公司2016年2月从外地购入原材料一批，价款10000元，税金1700元，款项已付，取得增值税专用发票，超过规定时限未办理认证手续。

问答题税收征管流程的基本环节。