问答题某建筑施工企业，2002年11月份有关营业税纳税资料如下： (1) 承建一住宅区施工工程，竣工后与建设单位清算工程款时，确认以下内容： ①根据合同约定，建设单位应付施工单位工程价款1000万元。 ②工程在建成后被质检部门检查时，发现存在部分质量问题，建设单位与施工企业达成协议，处以10万元罚款，从工程结算款中抵付。 ③建设单位因资金一时紧张，以一套价值200万元的楼房抵顶工程款。 ④施工企业实际取得款项790万，并支付给乙施工企业分包工程价款150万元。 (2) 该施工企业将作价的房子一半作办公用房，一半对外出租，当月取得租金收入 2万元。 (3) 企业半年前以1200平方米的土地与某房地产开发公司合作建成一幢6层商品住宅楼，房地产开发公司投入2000万元，11月份建成竣工后，该企业与房地产开发公司以4：6的比例分配该商品住宅楼的产权。 要求：根据上述资料，先计算该企业当月应纳营业税和应代扣代缴营业税，然后填报营业税纳税申报表和扣缴申报表。

问答题某房地产开发企业分两期开发某商业住宅小区，目前，第一期已经竣工验收并全部销售，建筑面积占总规划面积的35％。其中公共停车场归整个小区全体业主所有，正在进行第一期土地增值税的清算。公共停车场发生建设成本100万元。 要求：计算第一期土地增值税清算时准予扣除的公共停车场成本。

问答题某个人独资企业2013年购人5辆小汽车，其中3辆奖励本企业3位优秀销售人员，2辆作为投资者儿子的私人用车。5辆小汽车所有权分别登记在相应人员名下。 [问题]

问答题(六) 某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题： (1)所属某仓库多提折旧100000元： (2)7月为本企业基建工程购入材料234000元，其会计处理为： 借：在建工程 200000 应交税费——应交增值税(进项税额) 34000 贷：银行存款 234000 (3)将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120000元，成本为85000元，其会计处理为： 借：营业外支出 120000 贷：库存商品 120000 问题：

问答题甲公司(增值税一般纳税人)本月12日销售给乙公司的一批产品全部被退回，销售价款100万元，增值税17万元，乙公司尚未支付该笔货款，已开具红字发票。

问答题某市机械厂现有闲置的一台设备和一幢自建房屋(不考虑“建筑业”营业税)。该台设备于2006年购入，账面原值为200万元，购人时未抵扣进项税额，累计已提折旧100万元，经评估确认评估价值为120万元；该幢房屋账面原值110万元，累计已提折旧50万元，经评估确认评估价值为120万元。机械厂经与有关单位协商约定以设备或房屋投资组成联营企业，第一种方式，以设备作为投资，房屋由联营企业购进；第二种方式，以房屋作为投资，设备由联营企业购进。无论投资还是购进行为均以评估价值计算。假定市机械厂当年盈利，不享受任何税收优惠政策，试比较市机械厂采用上述两种不同方式相关税种的税负差异。(本题不考虑土地增值税)

问答题ABC税务师事务所在2017年4月全国税法宣传月期间，免费为广大纳税人提供税务咨询服务，有企业财务人员咨询企业(非保险企业)在向中介机构或个人支付手续费或佣金时，在税前扣除的限额如何确定?支付方式和凭证资料有哪些具体要求?

综合题（二） 某税务师事务所受托对某地处县城的生产企业（增值税一般纳税人）2016年度企业所得税 汇算清缴进行审核

综合题某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题

综合题（一）（根据 2017 年教材本题知识点已过时）某市 A 房地产开发有限公司

综合题（二）税务师受托为某建材商行编制 2016 年 7 月的增值税纳税申报表

综合题（一） 某化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2017年 3 月该企业发生如下业务： (1) 采取直接收款方式销售生产的A 类面箱1500瓶，每 瓶 2 0 克，每瓶不含税销售价400 元 ，款 项 702000元己收存银行

综合题(20分)某市汽车销售有限公司，为集整车和配件销售、维修、信息服务于一体的4S店，系增值税一般纳税人。 　　2011年有关涉税资料如下： 　　1.“主营业务收入”科目贷方发生额合计11700万元。其中汽车及配件销售收入10200万修理业务收入1500万元。会计处理为： 　　借：银行存款13689万元 　　贷：主营业务收入11700万元 　　应交税费——应交增值税(销项税额)1989万元 　　2.“其他业务收入”科目贷方金额合计596.7万元。明细账反映企业当年的“其他业务收入-仓储费”共计596.7万元，摘要为：收汽车生产厂家仓储服务费(备注：按照当年已销车辆数量每辆收取1.02万元的仓储服务费)。会计处理为： 　　借：银行存款596.7万元 　　贷：其他业务收入——仓储费596.7万元 　　3.“营业外收入”科目贷方发生额合计107万元。其中：下脚废料销售收入36.27万元、保险费手续费返还款24万元、收取按摩椅生产厂家驻店直销场地租赁费2万元、纳税大户地方财政奖励44.73万元(该奖励资金没有专门的资金管理办法或具体管理要求)。 　　4.“其他应付款”科目全年贷方发生额合计204万元，反映公司销售汽车的同时代客户办理保险事 宜，代保险公司向客户开具保险单收取的款项。借方发生额合计180万元，反映公司支付给保险公司保险费用(扣除手续费后的金额)，贷方余额24万元，反映 公司代理保险业务手续费累计结余金额，企业全部结转至“营业外收入”科目贷方。该科目年末无余额。 　　5.“投资收益”科目贷方发生额85万元，系从投资的高新技术企业(所得税税率15%)税后分回投资收益85万元(其中有17万元系被投资企业2007年以前形成的未分配利润额)。 　　6.“主营业务成本”科目借方发生额合计9345万元。其中汽车及配件销售成本8670万元、修理业务成本675万元。 　　7.“营业费用”科目借方发生额合计1193万元，其中发生运杂费金额合计103万元、广告及业务宣传费840万元、产品促销费150万元。 　　8.“管理费用”科目借方发生额合计1560万元，其中职工工资1050万元(含职工住房补贴 52.5万元)、税务机关代收工会经费凭据注明工会经费支出21万元、职工福利费120万元、2011年10月公司为员工统一制作工作服支出30万元、业 务招待费105万元、折旧等其他合理费用234万元。 　　9.“财务费用”科目本年度借方发生额为210万元，为按照10.5%的年利率标准向DB公司拆 借资金2000万元所发生的利息费用支出。企业准备的“金融企业同期同类贷款利率情况说明”中提供的金融企业对QT企业的同类实际贷款年利率为10%，而 银行同期同类基准贷款利率为5.65%。 　　10.“营业外支出”科目借方发生额合计11.2万元。其中违反汽车供应商定价政策，擅自降价销售被供应商处以违规罚款10万元、维修人员私自驾驶客户汽车外出办事，造成交通事故被交管部门处以违章罚款1.2万元。 　　11.企业采用以购定销的策略，每月销项税额均大于进项税额，全年外购车辆及配件、材料取得合规的增值税专用发票上注明税额合计1588.65万元、运费发票允许计算的进项税额合计7万元。上述票证均按规定进行了认证。 　　12.企业自行申报缴纳各税情况如下： 　　(1)增值税：销项税额为1989万元，进项税额为1595.65万元，应纳增值税额为393.35万元 　　(2)城市维护建设税为27.5345万元，教育费附加为11.8005万元 　　(3)企业所得税：应纳税所得额=(11700+596.7+107+85)-(9345+1193+1560+236+11.2+27.5345+11.8005)=130.165(万元) 　　应纳企业所得税税额=130.165×25%=32.54125(万元)。 　　请指出企业自行申报中相关税种存在的问题。 　　请计算企业应纳增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加。 　　请计算2011年度应纳税所得额及应纳所得税税额。

综合题A 公司是一家生产软件的非上市公司，系增值税一般纳税人，2017 年实现的会计利润总 额为 780 万元，取得的高新技术企业资格于 2017 年底到期，2018 年 8 月更新认定通过， 2019 年 9 月某税务师事务所受托对 A 公司纳税情况进行审核

综合题一、基本情况 某食品饮料有限公司，系增值税一般纳税人，主营果汁饮料生产销售

综合题分别计算两位明星取得的“出场费”应缴纳的相关税费的金额。 　　（以“万元”为单位，计算结果保留小数点后四位）

简答题某公司于2017年5月22日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库

简答题（三）某市房地产开发企业系增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该 市购置的办公用房，用于对现行开发的三个项目进行经营管理

简答题（二）甲公司属于汽车制造业，系增值税一般纳税人

简答题（一） 2016年 8 月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元*经审核发现， 甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40%股权，采取权益法核算