问答题甲某2009年3月受聘于一家国有技术咨询服务公司任该公司会计(一般员工)，每月领取工资8000元，公司每月按规定代扣代缴其个人所得税。2009年取得如下收入： (1)3月与原公司解除劳动合同，在原企业工作年限9年获得补偿金87500元，甲某认为其补偿不用缴纳个人所得税。3月还取得工资3500元，甲某认为应纳的个人所得税是 (3500-2000)×10%-25=125(元)(上年度职工平均工资为10000元)； (2)3月份公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。3月8日，该公司授予甲某股票期权30000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2009年11月8日起可以行权，行权前不得转让。甲某认为当月不用缴纳个人所得税； (3)5月15日，甲某将当月工资中的5000通过红十字会捐赠给农村义务教育，甲某认为应纳的个人所得税是(8000-2000)×(1-30%)×15%-125=505(元)； (4)8月与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定自9月起甲某每月为该交易所的股民讲课五次，每次报酬1000元，甲某认为每月应该缴纳个人所得税为 (1000-800)×20%×5=200(元)； (5)11月1日公司股票在境外上市，11月8日甲某以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格4元；甲某认为股票尚未转让，不用缴纳个人所得税。 问题： 请你作为甲某委托的注册税务师，根据上述情况，结合个人所得税法的规定，分析判断甲某自己计算的个人所得税是否有误，说明理由，并计算出正确的应纳税额。

问答题李某为某装潢公司设计师，2014年度每月取得工资、薪金收入为9500元，除此之外还经常利用业余时间为其他客户进行装潢设计。12月份为甲公司提供设计劳务，取得劳务收入30000元；为乙公司提供设计劳务，取得劳务收入25000元。李某当月计划通过民政部门向某贫困地区捐赠15000元。 问题：

问答题某居民企业2017年度“投资收益”账户借方发生额300万元，贷方发生额为500万元。税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现： (一)借方发生额由如下两部分组成： 1．以500万元转让原持有A商场5％的股份，这部分股权的投资成本为，550万元； 2．投资的B工厂，2017年度发生经营亏损，按权益法核算应分担的份额为250万元，这部分投资的投资成本为600万元。 (二)贷方发生额由如下四部分组成： 1．以800万元转让所持有C公司10％的股权，这部分股权的投资成本为600万元。 2．投资的D贸易公司清算注销，收回货币剩余资产500万元。对D贸易公司投资的原始计税基础为400万元，占有30％股权；清算注销后，D贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200万元。 3．对E外贸公司投资采取权益法核算，2017年度分享的份额为160万元，这部分投资的投资成本为500万元。 4．2017年2月以8元／股在二级市场购进F上市公司的流通股200万股(每股面值1元)。2017年6月，F上市公司股东大会决议，以股票溢价所形成的资本公积每10股转增股本5股；以未分配利润每10股现金分红2元，企业获现金分红40万元，计入“投资收益”。 要求：分别说明上述各项投资收益在2017年度企业所得税计算缴纳时应如何处理。

问答题A企业2010年10月份签订销售合同1份，总金额100万元；加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费20万元，受托方提供原材料100万元；工商管理部门核发的商标注册证2份；投资方汇入应缴资本金100万元；签订财产保险合同2份，保险费15万元；与乙公司签定转让技术合同，转让收入由乙公司按2005年度实现利润的20%支付。 要求：请代该企业计算10月份应缴纳的印花税。

问答题某财经网站于2006年10月成立，成立之初取得当地教育主管部门认定的教育培训资质。2014年8月，企业申请并认定为增值税一般纳税人，2014年1月发生以下业务： (1)开展远程培训业务，取得培训费收入100万元。 (2)发布网络广告，取得广告收入1000万元(不含增值税)，支付某动漫设计室广告设计费，取得增值税专用发票上注明设计费100万元、增值税6万元。 (3)自行开发的“钱通”证券分析软件已在国家版权局注册登记，转让该软件著作权给某证券研究机构，获得转让收入100万元(不含税)。软件交付使用后通过网络为客户提供软件维护服务，当月另收取软件维护费10.6万元(含税)。 (4)销售2014年度上市公司财经信息数据库光盘2000张，取得收入117万元(含税)。 (5)购买办公用品取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元；支付水、电费取得增值税专用发票上注明增值税1.3万元，全部用于增值税应税项目。 假定当月取得的增值税专用发票均已经过主管税务机关认证并允许当月抵扣。 问题： 根据以上资料，计算该财经网站当月应纳的增值税及营业税。

问答题简述复议机关收到行政复议申请后，对何种情形的行政行政复议申请，决定不予受理。

问答题位于某县城的振宇公司，2004年有用于生产经营的厂房5000平方米，原值为 3200000元；另外还有用于出租的仓库600平方米，全年共取得租金60000元，请代理计算该公司全年应纳房产税的税额。(用于生产经营的厂房按一次减除房屋原值的30%后的余值计征，年税率为1.2%)

问答题某工业企业2009年取得销售货物的收入1200万元，在扣除了成本、费用、税金和损失以后，企业实现利润200万元，并据此申报纳税。年末税务机关审查纳税申报表并结合查账发现以下情况： (1)企业列支的借款利息支出总额为95万元，其中：建造的固定资产竣工决算投产后发生的贷款利息支出为65万元，对外投资借款的利息支出30万元。 (2)上年度的“三新”研究开发费用为42万元，本年度的“三新”研究开发费用为55万元(其中国家财政补贴10万元)，已计入费用，企业并按国家的优惠政策计算了当期的应税所得额。 (3)年底，新建一条生产线并投入试运行，其间取得产品销售收入50万元(不含增值税)，产品销售成本35万元，已冲减工程成本。 (4)年初受赠的一台价值40万元的新设备，全额计入“资本公积”账户。 (5)销售费用中本年广告和业务宣传费40万元，上年未扣除完的广告和业务宣传费2万元。 请根据税法的有关规定计算企业当年应纳的企业所得税。(企业所得税税率25%)

问答题李某受聘于一家技术咨询服务公司，每只领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。 （1）2008年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，取得一次性补偿金100000元（该公司所在地上年度职工平均工资为20000元）。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。 （2）2008年6月8日，李某从外单位取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区，李某应缴纳的个人所得税是5440元[（50000－16000）×（1－20%）×20%]。 （3）2008年6月1日～12月31日，将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税是1680元[（2000-800）×20%×7］。 （4）2008年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[（1000－800）×20%×4]。 问题：结合个人所得税法的规定，分项指出李某计算的个人所得税错误的原因，并计算出正确的应纳税额。

问答题钱某为一中国公民，其在一家外商投资企业中任职，2006年1月收入情况如下： 1．外商投资企业当月支付的工薪25000元；国内派遣单位当月支付的工资4000元；同时，外资企业本月发放年终奖，该个人获得30000元。 2．利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20000元。 3．为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。 4．个人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。 请综合考虑营业税和房产税，不考虑城建税及附加，印花税。 附：工资、薪金所得适用的遭算扣除数表 级 数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 要求：分别计算钱某以上各业务应如何缴纳个人所得税。

问答题简述代理开业税务登记时，应当提供的证件和资料有哪些?

问答题A公司为一综合性的商业零售企业，增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2011年3月发生下列事项，请分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)： (1)当月平价销售电器，收到供货方返利款50000元。 (2)2011年1月销售货物30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回。 (3)将上月购进的成本为15000元小家电用于职工福利。 (4)本月购进货物28000元用于对灾区捐赠(同类产品售价为30000元)。 (5)商场内设啤酒屋，自制啤酒1吨，取得零售销售收入20000元。 (6)当月向某供货方收取进场费100000元。

问答题某有限责任公司，2009年预计给某一级别职工发放的工资及奖金为50000元，在制定具体的职工工资及奖励计划时，特向注册税务师进行咨询，考虑到职工个人所得税负担问题，制定了以下三个具体的方案，请您作为注册税务师对以下方案进行分析，并做出选择。 方案一：每月发放工资1900元，年终一次性发放奖金27200元。 方案二：每月发放工资2000元，6月发放奖金 13000元，12月发放奖金13000元。 方案三：每月发放工资4000元，年终一次性发放奖金2000元。

问答题(三) 某市机械厂(系内资企业)现有闲置的一台设备和一幢自建房屋(不考虑“建筑业”营业税)。该台设备帐面原值为200万元，累计已提折旧100万元，经评估确认评估价值为 120万元；该幢房屋帐面原值为110万元，累计已提折旧50万元，经评估确认评估价值为 120万元。机械厂经与有关单位协商约定决定以设备或房屋投资组成联营企业，第一种方式：以设备作为投资，房屋由联营企业购进；第二种方式：以房屋作投资，设备由联营企业购进。无论投资还是购进行为均以评估价值计算。假定市机械厂当年盈利，不享受任何税收优惠政策，试比较市机械厂采用上述两种不同方式相关税种的税负差异

问答题某贸易公司(增值税一般纳税人)2015年10月25日从外地某钢铁厂(增值税一般纳税人)购进罗纹钢一批，钢铁厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2015年11月4日贸易公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，贸易公司当即于2015年11月5日派相关人员去钢铁厂进行沟通，说明情况并希望钢铁厂再开一张相同金额的增值税专用发票，钢铁厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。 问题：

问答题一、基本情况： 甲股份有限公司(内资企业)，于2006年1月份成立，股本总额5000万元，系增值税一般纳税人，并实行防伪税控系统管理，主要从事铝产品的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营良好。注册税务师于2007年1月15日受托审核该公司2006年全年的纳税情况。 二、审核资料： 1．7月8日，第10号凭证：投入一条新生产线，在试运行阶段生产一种新的铝产品，发生成本18万元，销售后共收到货款23.4万元，账务处理为： 借：在建工程 180000 贷：银行存款 180000 借：银行存款 234000 贷：在建工程 234000 2．9月13日，第8号凭证：支付职工进修学杂费90000元，账务处理为： 借：管理费用 90000 贷：银行存款 90000 3．10月1日，公司签订了一份房屋出租协议(贴印花税票5元)，期限2年，月租金为2万元，收到本年度10～12月份租金6万元(已按规定正确缴纳了房产税)。账务处理为： 借：银行存款 60000 贷：其他应付款 60000 4．审核“其他应付款——包装物押金”账户，有贷方余额3.8万元，经核实，其中含逾期包装物押金2.34万元。 5．审核“管理费用”账户，其中记载有如下事项： (1)技术开发费100万元(经核查上年度技术开发费95万元)； (2)开办费摊销80万元(系公司开业时的全部开办费)。 6．审核“财务费用”账户，其中记载有如下事项： (1)利息支出10万元(系因对外投资向其他企业借款的利息，借款本金为50万元)； (2)支付金融机构手续费2万元； (3)现金折扣6万元(系购货方享有的销售折扣优惠，但未在同一张发票上注明)。 7．审核“投资收益”账户，只记载有如下事项：投资收益90万元，系该公司对乙企业进行的股权投资(30%)，按权益法核算，乙企业2006年实现税后净利300万元，乙企业的企业所得税税率为24%。经查询乙企业尚未作2006年度的利润分配账务处理。 8．审查该“营业外支出”账户，其中记载有如下事项： (1)税收罚款及滞纳金6万元； (2)经济纠纷的诉讼赔偿30万元； (3)代付个人所得税税款3万元。 二、其他情况说明： 1．全年主营业务收入10000万元，主营业务成本7200万元，营业税金及附加60万元，其他业务收入2000万元，其他业务支出900万元，管理费用800万元，销售费用 600万元，财务费用160万元，投资收益90万元，营业外收入100万元，营业外支出60万元。 2．企业所得税税率33%(全年无预缴)，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，印花税财产租赁合同税率1‰，同类同期银行贷款利率为6%。 3．增值税按月缴纳，各月“应交税费——应交增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税费——未交增值税”科目。 4．开办费经税务机关批准，按5年摊销。 5．题目未涉及的纳税事项，视全部正确。 要求： 1．扼要指出存在的影响纳税的问题，作出跨年度的账务调整分录； 2．正确计算2006年应补缴的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和企业所得税并作出补税的相关分录。

问答题张某刚取得注册税务师执业证书，现就业于某税务师事务所，遇到如下咨询业务，请帮助回答： 某增值税一般纳税人，2011年9月至12月每月均固定外购材料取得增值税专用发票注明税额17万元，应税收入固定为200万元，免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元，已知，企业外购材料用于应税项目与免税项目无法划分。 请帮助分析： (1)当月取得增值税专用发票是否必须抵扣此进项税?该增值税专用发票认证、抵扣的期限规定? (2)根据上述资料计算各月应纳的增值税税额。 (3)若将9月和11月取得的专用发票分别在10月和12月进行认证，请计算各月应纳增值税税额，并作出哪种发票认证的方式更合理的结论。

问答题远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2014年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)：

问答题2017年5月，中国居民李某准备投资设立一家小型公司，备选经营方向有二，一是商业贸易，二是小五金生产。李某想了解我国对小型微利企业在企业所得税上的优惠政策，作为税务师，请您回答李某咨询的下列问题：

问答题甲公司是一家经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，2014年9月发生如下业务： (1)8日，公司用银行存款购入经营租赁新设备0台，收到增值税专用发票，支付价款18万元，增值税税额3.06万元。 (2)9日，上月经营租赁设备损坏，甲公司请专业公司派人维修，发生修理支出2340元，取得增值税专用发票，注明修理费2000元，税额340元，款项已经通过银行存款支付。 (3)由于上述设备损坏，经过协商，甲公司同意给予上述设备租赁费用20%的折让，当月凭借设备租赁方税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”，开具红字增值税专用发票注明，价款-30000元，税额-5100元，相应款项已退还租赁方。 (4)10日，甲公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。 (5)11日，购入融资租赁设备一台，不含税价款20000元，税额3400元，取得增值税专用发票，支付设备保险费2000元，款项均已支付。 (6)12日，甲公司将其新购入的10台设备对外出租(经营租赁)，租赁期限2年，预收1年不含税租金收入15万元，款项已经收到。 (7)25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。 上述取得的专用发票当月已经认证通过。 问题：