问答题某电脑咨询公司为集体企业，纳税人识别号为 210203100112345，注册资本40万元，2000年2月成立以来，主要从事技术咨询服务及对电脑操作人员的培训业务，兼做销售电脑软件。2000年8月1日该公司变成股份制企业，并更名为中大电脑股份有限公司，增加注册资本60万元。公司决定改变经营策略，以生产销售电脑软件为主，兼作技术咨询服务。并招聘4名财会专业人员，设置了总账、明细账及银行存款、现金明细账，预计年销售额可达 3000万元。 根据以上资料做如下练习： (1) 说明代理该公司变更税务登记操作要点，并填写“税务登记变更表”。 (2) 说明代理该公司增值税一般纳税人认定登记操作要点。

问答题个体工商户甲在集贸市场从事服装经营。2014年1月，甲生意清淡，未发生纳税义务，因此未办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲对核定的税款提出异议，在限期内未缴纳税款，并称其无钱支付，持刀去税务机关找办税人员“理论”。事后税务所直接扣押了其价值5000元的一批服装。 问题：

问答题企业将委托加工收回的应税消费品用于直接销售和用于连续生产应税消费品，在计算消费税时有何区别?如何进行会计处理?

问答题某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2013年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱，200支/条)，M企业每箱收取加工费0.1万元(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得不含税销售收入79万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。 (说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支。) [要求] 根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。

问答题注册税务师执业风险有哪些表现形式?

问答题甲建筑公司属于大型综合类公司，是增值税一般纳税人，2014年承揽一项建筑施工工程，发生以下业务： (1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，总承包额中包括自产建材价值1000万元(含税)，之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以6000万元分包给乙建筑公司； (2)施工期间由于建材涨价，房地产开发公司又支付给甲建筑公司300万元(含税)材料价差；后又支付给甲建筑公司提前竣工奖100万元，甲建筑公司将其中的50万元支付给乙建筑公司； (3)工程完工后，房地产开发公司用其自建的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的部分工程劳务费； (4)甲建筑公司本期向某公司转让一项购进的土地使用权，取得销售价款185万元，购进时支付价款100万元，同时支付契税4万元。 问题：

问答题某软件生产企业为增值税一般纳税人，已经依法办理了全部与企业涉税相关的审批与备案手续，2011年10月发生如下经济业务： (1)9月5日，外购房屋一套，价款共计240万元，10月6日将上月所购房屋投资于另一企业，且按照协议约定，每年可取得40万元的分红。 (2)9月12日，销售某软件产品2000套，著作权不转让，取得收入176万元。 (3)9月17日，经营租入生产用设备一台，设备原值为4000万元，约定每月的租金是20万元。 (4)9月21日，将土地使用权转让给某农业生产者用于农业生产，取得收入60万元。 (5)9月25日，销售软件产品4000套，每套价格4000元，由于数量较大，给予对方5%的折扣，并在同一张发票上反映。 (6)本厂对外营业的非独立核算食堂，当月发生了对外餐饮服务收入40万元。 (7)企业当期软件产品增值税的销项税额总计为1292万元，上期留抵税额40万元，本期取得的进项税额为600万元，当期软件产品销售收入7600万元。(全部为与软件产品相关的增值税) [问题] 请代为分析该企业应纳的流转税。

问答题简述应税土地面积的审核依据及方法。

问答题某基层税务所2009年7月15日接到群众举报，辖区内大明服装厂(系个体工商户)开业两个月没有纳税。 1．2009年7月16日，税务所对大明服装厂依法进行了税务检查。经检查，该服装厂2009年5月8日办理了营业执照，5月10日正式投产，没有办理税务登记，共生产销售服装420套，销售额90690元，没有申报纳税。根据检查情况，税务所于7月1 8日拟作出如下处理建议： (1) 责令服装厂7月25日前办理税务登记，并处以500元罚款； (2) 按规定补缴税款、加收滞纳金，并对未缴税款在《税收征管法》规定的处罚范围内，处以6000元罚款。 2．2009年7月19日送达《税务处罚事项告知书》，7月21日税务所按上述处理意见作出了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，同时下发《限期缴纳税款通知书》，限该服装厂于2009年7月28日前缴纳税款和罚款，并于当天将二份文书送达给了服装厂。 服装厂认为本厂刚开业两个月，产品为试销阶段，回款率低，资金十分紧张，请求税务所核减税款和罚款，被税务所拒绝。7月28日该服装厂缴纳了部分税款。7月29日税务所又下达了《催缴税款通知书》，催缴欠缴的税款、滞纳金和罚款。在两次催缴无效的情况下，经税务所长会议研究决定，对服装厂采取强制执行措施。8月2日，税务所扣押了服装厂23套服装，以变卖收入抵缴部分税款和罚款。服装厂在多次找税务所交涉没有结果的情况下，8月15日书面向税务所的上级机关某县税务局提出行政复议申请：要求撤销税务所对其作出的处理决定，并要求税务所赔偿因扣押服装给其造成的经济损失。 [要求] 根据上述资料回答下列问题1.县税务局是否应予受理?

问答题代理代扣代缴税务登记操作要点。

问答题李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一处临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2011年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题简述注册税务师对土地增值税扣除项目金额审查的要点。

问答题(二) 某生产性企业为一般纳税人，增值税税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，主要生产甲产品，甲产品的单位成本为每件800元，不含税售价为每件 1000元。该企业原材料核算采用实际成本法，核定企业销售税金一个月为一个纳税期，所得税按月预缴，年终汇算清缴，税率为33%。企业2002年度销售收入净额为2000万元，利润总额为100万元，全年缴纳所得税33万元。该企业已按账簿资料计提了各种税金和附加，“应交税金——应交增值税”账户年末无余额，应纳税所得额无调整项目。2003年4月，该企业委托某注册税务师对本企业2002年度的纳税情况进行审查，取得如下资料： 1．“财务费用”账户列支周转用银行借款利息支出50000元，在建工程项目银行借款利息支出120000元，该项工程尚未完工。 2．投资收益45万元，其中：20万元为在A国的所得，已在A国缴纳所得税6万元； 10万元为B国所得，已在B国缴纳所得税5万元。 3．“营业外支出”账户中有税收罚款1万元。 4．成本费用中列支工资200万元，并按该工资额计提了三项费用。企业2000年度职工人数为300人，该企业实行计税工资标准，每人每月800元。 5．企业1月10日从小规模纳税人处外购材料，取得普通发票，发票上注明金额为 10000元，发生运费10000元，取得运输部门开具的普通发票，发票上注明运费金额800元，保险费100元，装卸费1000元。原材料已入库。经查该批原材料尚未领用。 企业账务处理为 借：原材料8547 应交税金——应交增值税(进项税额) 1453 贷：银行存款 10000 借：原材料 930 应交税金——应交增值税(进项税额) 70 贷：银行存款 1000 6．该企业2月5日转让一项商标使用权；取得收入20000元，已知该项无形资产的账面 余值为20000元。 企业账务处理为 借：银行存款 20000 贷：资本公积 20000 7．该企业3月6日销售一批产品，取得销售收入100000元，税金17000元，同时收取运费 10000元。 企业账务处理为 借：银行存款 127000 贷：产品销售收入(主营业务收入) 100000 应交税金——应交增值税(销项税额)17000 营业外收入 10000 8.5月8日，将本企业产品100件用于职工福利。 其账务处理为 借：应付福利费 80000 贷：产成品 80000 9．企业固定资产盘盈一台。 企业账务处理为 借：固定资产 100000 贷：累计折旧 50000 待处理财产损溢 50000 后面所附清单上注明该项固定资产的重置价值为100000元，五成新。经领导批准后。 企业账务处理为 借：待处理财产损溢 50000 贷：资本公积 50000 10．10月20日，由于仓库人员失职，购进的作原材料用的免税农产品被盗，已知其账面成本为8700元。 企业账务处理为 借：营业外支出 8700 贷：原材料 8700 要求：根据以上资料指出企业存在的问题，计算企业应补(退)税款，并作出正确的账务调整。要求写出计算过程，小数点后保留两位数字。

问答题某企业(增值税一般纳税人)应缴纳的增值税以15日为一个纳税期，每月16日至20 期间需预缴一次增值税，假设本月预缴增值税20万元，通过银行存款支付。

问答题2010年3月，陈先生与他人合伙注册了一家贸易有限公司。公司成立之初，由于没有找到合适的经营场所，就暂时在陈先生家中办公，同时陈先生也使用了公司的部分资产。 问题： 假如你是陈先生的税务顾问，请帮助分析上述经济业务应该如何进行税务处理?并就公司经营过程中，如何将个人的私有财产用于公司经营，提出相关税收筹划建议和税务风险提示。

问答题某公司为增值税一般纳税人，2017年7月新建完工厂房项目于10月发生非正常损失，其购进材料未到抵扣期的待抵扣进项税额为10万元。

问答题资料：制药企业为增值税—般纳税人，注册资本 3000万元。职工人数1200人(其中医务室人员 30人，幼儿园老师10人，临时工20人)。2008年度相关生产经营业务如下： (1) 企业坐落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地 3000平方米。 (2) 企业拥有货车20辆(每辆自重30吨)，客货两用车5辆(每辆自重2吨、乘4人)，通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人)，5座小轿车8辆。 (3) 当年销售药品共计12000万元(不含税价格)；购进已税原料，取得增值税专用发票，注明购货金额3000万元、进项税额510万元，原料全部验收入库；支付购货的运输费用300万元，装卸费和保险费60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；收购农民种植的中草药原药，在经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明买价，累计4000万元；另外，医务室当年直接领用了本厂生产的200万元(按同类不含税价格计算)药品，与之对应的成本核算在销售产品成本中。 (4) 全年应扣除的销售产品成本7300万元，发生销售费用3100万元，发生财务费用300万元，发生管理费用900万元(未包括应计入管理费用中的税金)。 (5) 全年计入成本、费用中的实发工资总额为 1400万元，并按照实发工资和规定的比例计算提取并实际使用职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了缴纳工会会费的相关票据。 (6) 3月份，企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入使用，发票所列金额为550万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元；全年计入成本、费用的固定资产折旧为55万元，企业采用直线折旧法，期限为 10年，残值率为5%。 (7) 所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向其他非金融机构支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。 (8) 所发生的销售费用中含有实际支出的广告和业务宣传费3070万元。 (9) 所发生的管理费用中包含业务招待费124万元、业务宣传费95万元。 (说明：城镇土地使用税每平方米税额3万元，载货汽车年纳税额每吨30元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额240元) 要求：根据上述资料，计算该企业2008年度应纳企业所得税。

问答题(二) ABC公司为邮电部所属工业企业，被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，生产各种机电产品，适用17%增值税税率，经营地址为北京市西城区西直门大街乙20号，邮编为 100081，电话62211048，企业代码为2457486，开户行：工商行西直门支行，账号001-540021。 要求： 根据所提供资料正确填写企业所得税纳税申报表及其附表(各步骤计算结果按四舍五入原则，保留整数。ABC公司适用33%所得税税率)。 该公司1999年度有关计税资料如下。 1．全年销售收入34115670元；销售成本29489650元；销售费用2388320元；销售税金及附加81543元；其他业务收入100120元；其他业务支出61110元。 2．管理费用1854600元，其中： (1)公司实发工资为210000元，同时按会计制度规定计提三项经费。 (2)管理费用中列支业务招待费165657元。 (3)为公司职工维修宿舍发生修理费用支出20000元。 该公司实行工资总额与经济效益挂钩的工资发放制度，经财政部批准，该公司1999年度工资发放额度为154000元。 3．财务费用702100元，其中： (1)公司为更新计算机管理系统，发生借款利息支出400000元，该系统尚未交付使用。 (2)公司由于急需资金购货，于本年1月5日向某商贸公司借款1500000元，年利率8%，已于本年11月5日偿还本息。(注：同期银行同种贷款年利率为6%) 4．投资收益612000元，企业对外投资均无控股权。其中： (1)从北京房山区(适用税率33%)某联营企业甲企业分回利润100000元。 (2)从珠海特区某联营企业乙公司(适用税率15%)分回利润200000元。 (3)从秦皇岛老市区某中外合资企业丙公司(适用税率24%)分回利润300000元。 (4)上述甲、乙、丙公司均处于正常纳税期， (5)为偿还到期贷款，将持有的金融债券转让，取得转让收益12000元。 5．营业外收入27680元，其中：11700元属送货上门向客户收取的优质服务费。 6．营业外支出124720元，其中： (1)违反工商行政管理部门有关规定，缴纳罚款2000元。 (2)通过中华慈善总会向灾区捐款100000元。 (3)公司仓库被盗，丢失产成品账面成本为20000元，应分摊增值税进项税额2720元，经上级主管部门批准，在营业外支出科目列支损失，并已向有关部门备案。 7．公司收回1998年已核销坏账准备的应收账款12000元，仅做如下账务处理： 借：银行存款 12000 贷：应收账款 12000 8．该公司1998年度自行汇算清缴入库企业所得税75000元，1999年1～3季度已预缴入库企业所得税28000元。1999年4月公司被主管税务机关核查上年将含税收入117000元计入“其他应付款”账户，超标多列工资及三项费用138700元，补交1998年度企业所得税49500元、增值税17000元、城市维护建设税1190元、教育费附加510元，已作如下相关会计处理： ①借：其他应付款 117000 贷：以前年度损益调整 100000 应交税金——应交增值税(销项税额) 17000 ②补结转销售成本，补提城市维护建设税、教育费附加： 借：以前年度损益调整 88700 贷：产成品 87000 应交税金——应交城市维护建设税 1190 其他应交款——教育费附加 510 ③借：所得税 49500 贷：应交税金——应交所得税 49500 ④借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 17000 贷：应交税金——未交增值税 17000 ⑤借：应交税金——未交增值税 17000 应交税金——应交城市维护建设税 1190 应交税金——应交所得税 49500 其他应交款——教育费附加 510 贷：银行存款 68200

问答题兴隆商场是北京市朝阳区一家大型商场，2011年3月份A、B两家公司的货物进入商场销售，商场与A公司约定，商场提供促销、宣传等服务，商场每月收取A公司10000元的服务费；商场与B公司约定，每月按照B公司产品的销售额为商场提取10%的收入。2011年4月，A公司向商场支付10000元服务费，B公司产品的销售额为100000元，兴隆商场提取10000元的收入。问题：

问答题某财经网站于2010年10月成立，成立之初取得当地教育主管部门认定的教育培训资质。2016年5月该网站登记为增值税一般纳税人，2017年4月发生以下业务： (1)开展远程培训业务，取得培训费收入106万元(含税)。 (2)发布网络广告，取得广告收入1000万元(不含税)，支付某动漫设计室广告设计费，取得增值税专用发票上注明设计费100万元，增值税税额为6万元。 (3)自行开发的“沪深通”证券分析软件已在国家版权局注册登记，转让该软件著作权给某证券研究机构，获得转让收入100万元(不含税)。软件交付使用后通过网络为客户提供软件维护服务，当月另收取软件维护费10．6万元(含税)。 (4)销售2016年度上市公司财经信息数据库光盘2000张，取得收入117万元(含税)。 (5)购买办公用品取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额为1．7万元；支付水、电费取得增值税专用发票上注明增值税税额为1．3万元，全部用于增值税应税项目。 其他资料：当月取得的增值税专用发票均已经过主管税务机关认证并允许当月抵扣。 要求：根据以上资料，计算该财经网站当月应纳的增值税。