问答题B企业(一般纳税人)2016年1月外购小汽车一台，取得专用发票注明价款12万元，增值税额为2．04万元，支付车辆购置税和其他费用合计1．25万元。款项通过银行转账方式支付。

问答题高级工程师赵某为大华公司进行一项工程设计，按照合同规定，公司应支付赵某不合税的劳务报酬48000元，与其报酬相关的个人所得税由公司代付。不考虑其他税收的情况。 要求：请税务师计算应代付的个人所得税税额。

问答题2009年6月20日，A县地税局查实某建筑企业5月份采取虚假的纳税申报偷税20万元，依法定程序分别下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定补缴税款20万，按规定加收滞纳金，并处所偷税款一倍的罚款。该企业不服，在缴纳10万元税款后，于6月25日向市税务局申请行政复议，市地税局于收到复议申请书后的第8天以“未缴纳罚款为由”决定不予受理。该纳税人在规定时间内未向人民法院上诉，又不履行。县地税局在屡催无效的情况下，申请人民法院扣押、依法拍卖了该企业相当于应纳税款、滞纳金和罚款的财产，以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金和罚款。要求：

问答题某地将原体育球场收归为国有投资公司。2003年国有投资公司投资700万元将其改造为一个规模较大的交易市场，国有投资公司对该市场实行“招商引资”，通过与丰融公司磋商，最终达成协议：由丰融公司整体租赁，租期为20年，用于经营“超市”。同时，丰融公司根据经营的需要，又与国有投资公司签订了一份附加协议，附加协议约定：丰融公司利用交易市场的空闲场地，另投资220万元建造一个2000平方米的经营大厅，所投资的房屋在其账上“固定资产”明细账中单独反映，于20年后无偿归国有投资公司所有。在丰融公司看来，所建房屋是属临时性建筑，房屋的所有权最终属国有投资公司所有，所以也未办理房屋产权手续。而根据房产税政策规定：只要是有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所均为房产税的征税对象。 问题： 对丰融公司投资建造的房屋，其房产税的纳税义务人应当是谁?简述理由。如何计算缴纳房产税?

问答题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2011年10月发生以下业务： (1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 (2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 (3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税号用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。 (5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。 (其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需要计算出合计数。 (1)计算乙企业应代收代缴的消费税。 (2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。 (3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。 (4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。 (5)计算甲企业当月应缴纳的增值税。 (6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?

问答题甲公司是一家房地产开发公司，该公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%对外出租，未办理产权转移手续，其余部分对外销售。2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。(说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%：教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为5%)。 要求：根据上述资料，计算甲公司应缴纳的各种税金(不考虑印花税)。

问答题根据现行有关税收政策规定，简述折扣销售在增值税、营业税和企业所得税上分别应如何处理。

问答题简述代理统印发票领购操作要点。

问答题甲商贸有限公司近日被举报有偷税嫌疑，县税务机关于2013年3月1日对此展开稽查，经查实企业以收入不入账方式少计收入，少缴税款50000元。税务机关认为企业有偷税行为，于2013年3月20日，作出补交税款和滞纳金，处以100000元罚款的处罚决定。甲公司就上述事项咨询注册税务师。 [问题] 请您作为注册税务师分别回答以下问题，并简要说明理由：

问答题分析税务所的执法行为有何不妥。

问答题大型国有企业曙光机床厂房增值税一般纳税人，主要生产各种机床。其流转税以一个月为一个纳税期，所得税每季按实际经营情况预缴，税率为25%。注册税务师于2008年4月12日受企业委托对该企业第一季度所得税及流转税纳税情况进行审核。审核要求：

问答题某建筑公司(具备建筑施工资质且具有增值税一般纳税人资格)2014年10月在中国境内发生如下业务： (1)承建甲企业办公楼建造工程，合同中约定，甲企业提供外购电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元)，另外取得提前竣工奖20万元。 (2)承建乙企业家属宿舍楼建造工程，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼于10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司下设非独立核算的水泥预制板生产车间提供，含税价款220万元；其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元；建筑工程劳务价款1860万元。 (3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元(已纳建筑业营业税)，经双方协商，丙企业将其一栋商品房作价偿还工程价款。该商品房原值5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。 (4)承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆提供自行采购的材料价款2400万元、中央空调设备价款120万元。(5)销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。已知：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。 问题：

问答题A厂为大型机器设备生产企业(增值税一般纳税人)，具备建筑安装资质。2014年8月与B股份有限公司签订的建设工程施工总承包合同中注明： (1)A厂向B公司销售其自产机器设备两台并负责安装，设备价款100万元、安装费5万元。 (2)A厂为B公司安装B公司从D厂购置的机器设备五台，安装费15万元。同时，A厂为保证安装速度和质量，将设备的线路安装和油漆工程分包给C施工队，签订的合同中约定A厂支付C施工队安装工程费4万元。A厂、B公司、C施工队分别按合同约定履行合同。 问题： 确定A厂、C施工队应如何履行增值税、营业税纳税义务。(不需计算具体应纳税额)

问答题 某建筑公司(具备建筑施工资质且具有增值税一般纳税人资格)2013年10月在中国境内发生如下业务： (1)承建甲企业办公楼建造工程，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元)，另外取得提前竣工奖20万元。 (2)承建乙企业家属宿舍楼建造工程，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼于10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司下设非独立核算的水泥预制板生产车间提供，含税价款220万元；其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元；建筑工程劳务价款1860万元。(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商，丙企业将其一栋商品房作价偿还工程价款。该商品房原值5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。 (4)承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆提供自行采购的材料价款2400万元、中央空调设备价款120万元。 (5)销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。已知：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。 [问题]

问答题兴隆商场是河南省郑州市一家大型商场，2013年3月份A、B两家公司的货物进入商场销售，商场与A公司约定，商场提供促销、宣传等服务，商场每月收取A公司10000元的服务费；商场与B公司约定，每月按照B公司产品的销售额为商场提取10%的收入。2013年4月，A公司向商场支付10000元服务费，B公司产品的销售额为100000元，兴隆商场提取10000元的收入。(城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%) [问题]

问答题建账建制代理记账的适用范围与意义。

问答题1．有关核算资料 (1) 1月4日3号凭证，销售瓶装白酒3000箱，应收各款项合计352000元，其中：瓶装白酒每箱(5斤)100元，共应收回价款300000元，增值税51000元，企业开具增值税专用发票；另外1000元为收取的装卸搬运费，企业开具收款收据，款项已全部收回，企业账务处理为： 借：银行存款 352000 贷：产品销售收入——瓶装酒 300000 应交税金——应交增值税(销项税额) 51000 其他应付款 1000 (2) 1月20日60-1号凭证，外购封口机一台，取得增值税专用发票，价款2000元，增值税款340元，企业账务处理为： 借：低值易耗品——封口机 2000 应交税金——应交增值税(进项税额) 340 贷：银行存款 2340 60-2号凭证，成装车间领用封口机，企业账务处理为： 借：待摊费用 2000 贷：低值易耗品 2000 借：制造费用 200 贷：待摊费用 200 经注册税务师进一步审核，2.3月企业各摊销封口机200元，一季度末该待摊费用明细账账面余额1400元。 (3) 2月18日50号凭证，直接收购旧酒瓶，支付货款8000元，填开本企业废品收购凭证，企业账务处理为： 借：包装物——白酒瓶 7200 应交税金——应交增值税(进项税额) 800 贷：现金 8000 (4) 2月26日280号凭证，企业用散装白酒(2000斤)含税售价35100元，成本价20000元与农场兑换玉米，双方互开普通发票，企业账务处理为： 借：原材料——玉米 31200 应交税金——应交增值税(进项税额) 3900 贷：自制半成品——散装白酒 35100 (5) 3月2日2号凭证，外购钢板取得增值税专用发票注明价款10000元，增值税率17%，税额1700元，企业账务处理为： 借：原材料——钢板 10000 应交税金——应交增值税(进项税额) 1700 贷：银行存款 11700 (6) 3月6日12号凭证，辅助车间领用钢板试生产儿童滑梯5台，准备对外销售，企业账务处理为： 借：生产成本——辅助生产成本 50000 贷：原材料——钢板 50000 (7) 3月28日146号凭证，辅助生产车间将其中的一台滑梯交付本企业幼儿园无偿使用，其成本价共计20000元，企业账务处理为： 借：应付福利费 20000 贷：生产成本——辅助生产成本 20000 经注册税务师进一步审核，除钢板成本外其余为工资、制造费用成本。 (8) 3月31日201号凭证，季末盘点发现库存散装白酒盘亏，其账面价值8700元，企业账务处理为： 借：管理费用 8700 贷：自制半成品——散装白酒 8700 注册税务师进一步审查，企业散装白酒一季度全部为生产车间自制，生产成本中外购材料项目免税农产晶玉米占整个生产成本的比例为50%，已在购进当月(2003年10月)抵扣了进项税额，电费支出占全部生产成本的比例为10%，其适用的增值税税率为 17%。盘亏原因系管理不严造成，但企业尚未报税务机关审批。 2．有关资料及情况说明 (1) 企业采用“账结法”核算利润，3月末，“本年利润”账户贷方余额累计数为300000元。 (2) 1～3月份“应交税金——应交增值税”明细账各月份均销项税额大于进项税额且各月末“应交税金——应交增值税”账户无余额。 (3) 企业固定资产月折旧率为5‰，一季度末企业库存玉米、散装白酒、瓶装白酒、包装物(白酒瓶)的成本分别为10000元、40000元、50000元、10000元，一季度已销瓶装白酒成本结转400000元，企业各月末不留在产品成本，注册税务师按比例分配法分配成本的调整额。 (4) 城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，白酒的消费税比例税率为 25%，定额税率为0.5元/500克。 (5) 1～2月份“应交税金一应交消费税”明细账月末均无余额，3月末企业“应交税金——应交消费税”月末贷方余额100000元，已于4月初结转。 (6) 从2003年1月起实行增值税防伪税控管理，假设对符合抵扣的发票均于当月作了认证。

问答题某市生产企业为增值税一般纳税人，2009年发生进项税额280万元，其中用于车队购进汽油、修理等的进项税额为10万元。全年的销售额为2000万元，所有货物均由本企业车队运输，送货上门，因此对所销售的货物另按销售额的5%向购货方收取运输费。由于车队的汽车已经老化，每年发生的人工及修理费为80万元。企业领导正在考虑是否将汽车卖掉，改由运输公司统一运输，若改为运输公司运输，送货运费也占销售额的5%，按此方案运费由购货方直接向运输公司支付。企业现全年的应纳税所得额为-600万元，预计在五年不会有盈利弥补此亏损。假设没有纳税调整事项，企业要求以总体税负为决策依据，请您作为注册税务师为企业的税收筹划进行分析和决策，并说明政策依据。

问答题简述税务机关在征纳关系中的权利。

问答题某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2008年4月流转税及附加税纳税情况如下： (1) 销售给特约经销商某型号摩托车30辆，出厂价(不含税，下同)3万元/辆，该经销商当月只付清了其中20辆的购车款及价外费用，其余 10辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述贷款后为经销商开具了30辆摩托车的增值税专用发票。 (2) 销售给某商场单位同型号摩托车10辆，销售价3.3万元/辆，并开具了增值税专用发票。同时也请运输单位向使用单位开具了1万元的运费发票并转交给了使用单位。 (3) 将本厂售后服务部已使用2年的5辆摩托车定价1.24万元/辆，原价为2万元/辆，销售给了本厂职工。 (4) 购进一批生产原材料，已支付货款和运费，取得的防伪税控增值税专用发票上注明税款 16.5万元，尚未认证。 (5) 购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的防伪税控增值税专用发票上注明税款2.8万元，当月已认证通过。 (6) 购买办公用品等3万元，未取得增值税专用发票。 (7) 出租仓库给某单位收取租金200万，代为支付水、电费共计20万。 月末该企业根据以上情况计算缴纳流转税及附加税如下： 销项税额 =(20×3+10×3.3)×17%+1.24×5÷(1+ 4%)×4%÷2 =15.93(万元) 进项税额=1×7%+16.5+2.8+3×6% =19.55(万元) 应缴纳增值税税额=15.93-19.55 =-3.62(万元) 应纳营业税=(200-20)×5%=9(万元) 应纳城市维护建设费=(3.62+9)×7% =0.88(万元) 应纳教育费附加=(3.62+9)×3% =0.38(万元) 要求：请按税法有关规定，分析该企业计算的当月流转税及附加税计算是否正确，如有错误，请指出错在何处，并请正确计算当月流转税及附加税额(消费税适用税率为10%，计算结果以万元为单位，保留两位小数)。