问答题甲公司位于某市市区，为增值税一般纳税人，2017年7月税务机关对其2016年度纳税情况检查中发现如下问题： (1)所属某仓库多提折旧100000元； (2)12月为本企业管理人员购入的一批元旦福利商品购买价款为200000元，增值税税额为34000元，当月已实际发放。其会计处理为： 借：库存商品 200000 应交税费一应交增值税(进项税额) 34000 贷：银行存款 234000 借：管理费用 200000 贷：库存商品 200000 (3)将一批自产商品直接捐赠给某希望小学，该批商品不含税售价120000元，成本为85000元，其会计处理为： 借：营业外支 85000 贷：库存商品 85000 上述业务在2016年度企业所得税汇算清缴中均未做任何纳税调整。(不考虑地方教育附加) 问题：

问答题要求：根据所提供资料的先后顺序，扼要指出存在的纳税问题，计算应补各税金额，并作出相应调账分录。(列出计算过程，每一步骤计算结果按四舍五入原则保留小数点后两位)。 甲企业为集体企业(增值税一般纳税人)，该企业主要从事电子产品的销售以及培训服务。2002年1月，某注册税务师接受委托，对该企业2001年度的纳税情况进行审查，取得相关资料如下：1．基本情况 (1) 甲企业2001年度利润表如下： 其他业务利润中，其他业务收入为 200000元，其他业务支出为80000元。 (2) 该企业实行计税工资办法，每人每月800元，该企业2001年度全年平均职工人数为50人。 (3) 各种存货的计价采用实际成本法。2．纳税审查情况 (1) 审查工资计算表，厂长、副厂长1960元/月，部门主任两人，每人1600元／月，部门副主任两人，每人1500元／月，其余44名职工工资奖金为每人1200元。该企业已按实发工资数额计提了三项经费。 企业计提工资时分录分别为： 借：管理费用7520 营业费用 55400 贷：应付工资62920 借：应付工资62920 贷：现金 62920 企业并按工资数额计提了三项经费。 经审查，企业1-12月工资计算及会计分录相同。 (2) 审查“预提费用”账户，发现企业预提本年度1-12月份房租220000元。 企业预提时会计分录为： 借：管理费用20000 贷：预提费用20000 12月360#凭证企业支付全年房租 240000元。 企业支付时的分录为： 借：管理费用240000 贷：银行存款240000 (3) 3月20#凭证记载企业在销售电子产品的同时提供该产品使用培训服务，共收取培训费20000元。 企业会计分录为： 借：银行存款20000 贷：其他业务收入20000 并按此数额计提了营业税、城市维护建设税和教育费附加。 (4) 5月20#凭证记载企业上一年度收取的包装物押金20000元，到期包装物未收回。 企业账务处理为： 借：其他应付款20000 贷：营业外收入20000 (5) 8月3甜凭证记载企业给关系单位赞助支出10000元。 企业会计分录为： 借：营业外支出 10000 贷：银行存款10000 (6) 12月30#凭证记载企业领用库存商品一台用于办公室用。 企业账务处理为： 借：固定资产5000 贷：库存商品 5000 (7) 12月110#凭证记载企业购进一批商品用于职工福利，取得的增值税专用发票上注明价税100000元，税款17000元，贷款尚未支付。 企业会计分录为： 借：应付福利费 100000 应交税金——应交增值税(进项税额) 17000 贷：应付账款 117000 (8) 12月120#凭证记载企业预提下年度的会议费。 会计分录为： 借：管理费用 10000 贷：预提费用 100003．其他情况说明 (1) 该企业增值税税率为17%，12月底“应交税金——应交增值税”账户无余额。 (2) 城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。

问答题某事业单位按照税法规定属于个人所得税的扣缴义务人。该单位认为自己是行政事业单位，因此，虽接到税务机关通知，仍未按照税务机关确定的申报期限报送《扣缴个人所得税报告表》，被主管地方税务机关责令限期改正并处以罚款500元。对此，该单位负责人非常不理解，认为自己不是个人所得税的纳税义务人，而是替税务机关代扣税款，只要税款没有少扣，晚几天申报不应受到处罚，故派财务人员前往某税务师事务所进行政策咨询。 [问题] 作为注册税务师请判断税务机关的处罚决定是否正确?为什么?

问答题简述增值税专用发票代理审查操作要点。

问答题简述代建个体工商户复式账会计制度的基本内容。

问答题说明税务机关准予领购发票的范围。

问答题行政复议机关不予受理决定是否符合规定？说明理由。

问答题某汽车制造厂(增值税一般纳税人)本月销售20辆A款小汽车，出厂价每辆120000元(不含税)，用10辆B款小汽车抵偿以前欠甲公司货款1000000元，B款小汽车的平均售价为每辆80000元(不含税)，最高售价为每辆88000元(不含税)。小汽车消费税税率为9％。

问答题说明增值税专用发票代理审查操作要点。

问答题某注册税务师2008年2月对企业2007年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。 2007年底，企业的在产品相关成本科目余额是100000元，完工产品相关成本科目余额是500000元，当期的已销售产品成本是400000元，假设该企业已经结账。 [问题]

问答题万方商场为增值税一般纳税人，注册税务师按季度审查该商场的发票使用情况， 2002年第一季度审查后的资料如下： (1) 为他人代开专用发票1份，价税合计金额为9360元。 (2) 应购货单位要求，该商场在开具增值税专用发票时，将客户购买的消费品填写为“原辅材料”，价税合计金额为57115元。使得购货单位非法抵扣增值税进项税额8298.76元。 (3) 其他未按规定填开的商业零售发票 50份，包括单联填开发票、开具的发票无购货单位税务登记号、无商品名称单价，计算金额差错等。 根据上述资料编制代理审查发票的报告，向万方商场说明如下问题： (1) 该商场发票使用及管理中存在的问题。 (2) 提出解决问题的具体建议和方法

问答题什么是税种认定登记?代理税种认定登记要进行哪些操作?

问答题某个人独资企业2004年发生下列费用： (1) 企业部门经理、销售人员工资； (2) 投资人居住房与办公房共用的电费、通讯费等难以划分的支出； (3) 投资人购买的汽车，既用于公司业务又供全家人使用； (4) 该企业发生的广告和业务宣传费用； (5) 投资者的个人工资。 要求：判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除?若能扣除，其标准是如何规定的?

问答题{{B}}要求：根据下述资料，计算企业应纳各税。需调账的，作相关调账会计分录。(分步骤列详细计算过程并简述政策依据，分步骤给分，以万元为单位，计算结果保留小数点后四位) 资料：{{/B}}某股份有限公司系由20位自然入股东组成的民营企业(增值税一般纳税人)， 1997年2月成立，经营期20年，主要生产各种型号的智能高频通信开关电源系统产品 (外购货物及销售产品均适用17%的增值税税率)，属高新技术企业，公司坐落在国务院批准的高新技术产业开发区内。2003年度有关涉税资料如下： 1．2003年12月31日企业财务报表显示：主营业务收入4000万元、主营业务成本 2530万元、主营业务税金及附加220万元、主营业务利润1250万元、营业费用230万元、管理费用65p万元、财务费用60万元、营业利润310万元、投资收益33.5万元、营业外支出42万元、利润总额301.5万元，已计提并预缴所得税30万元。 2．2003年“营业费用”账户230万元，其中：广告费120万元、宣传费50万元、支付给经销单位经销手续费40万元(根据有关协议，以经销单位上年实际经营业绩为依据，以自制凭证计算并现金予以返还)、其他人工费用20万元。 3．2003年“管理费用”账户650万元，其中：工资200万元、计提工会经费4万元、计提职工教育经费3万元、计提职工福利费28万元、职工过节补助费10万元、业务招待费75万元、技术开发费150万元(其中：购置试验性装置设备3台，每台8万元。该企业技术开发费加扣50%的税收优惠已获得税务机关批准，上年度技术开发费实际发生额 120万元)、折旧费、办公费、税金、差旅费等178万元、委培费2万元(系向某高等院校支付本单位职工的委培费)。 4．2003年“财务费用”账户60万元，其中：10万元系企业经批准按10%的年利率向本单位职工集资的利息支出，已知同期商业银行贷款年利率为4%；50万元系向当地工商银行贷款1250万元的利息支出，其中250万元用于生产经营、1000万元用于对外投资甲企业(适用33%的企业所得税税率)，拥有甲企业10%的股份。企业账务处理为： 借：财务费用 60万元 贷：现金 10万元 银行存款 50万元 5．2003年“投资收益”账户33.5万元，系从甲企业分回的税后利润。 6．2003年“营业外支出”账户42万元，其中2万元系支付给乙单位的违约金。 7．2003年初，为了公司长期稳定发展，经董事会研究决定，公司将未分配利润1000万元的60%转增为注册资本，用于高技术项目的后续研发和生产。企业账务处理为： 借：利润分配—未分配利润 600万元 贷：股本 600万元 8．其他相关资料： (1) 企业实行限额计税工资制度，当地主管税务机关核定的标准为每人每月960元，企业职工年平均人数为150人，全年工资性支出均按个人所得税法规定完税。 (2) “其他应付款—应付工会经费”账户无借方发生额。 (3) 企业2003年账未结。

问答题甲公司为制造企业，系增值税一般纳税人。2017年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门)，租期一年，全年租金于2017年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项，乙公司取得增值税专用发票并通过认证。 要求：

问答题某茶叶超市系小规模纳税人，2010年不含增值税销售额为75万元，2010年3月1日至2011年2月28日自行申报的不含增值税销售额为78万元，2011年2月份税务机关对该纳税人进行纳税稽查，发现该公司2009年5月隐瞒销售收入5万元，该公司在2011年2月申报了该项收入的销售额，补缴了税款、滞纳金和罚款。为此2011年3月份税务机关要求该纳税人办理一般纳税人资格认定，否则按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。问题：

问答题请分别针对以下不同情况，做出相应的会计分录，以下业务均通过银行账户结算(不考虑题目中未提及的税费)：

问答题位于市区的某企业(增值税一般纳税人)以预收款方式销售商品一批，成本80万元，合同约定价款为100万元(不含税)，2016年11月已预收全部货款及税金，商品于12月发出，并经对方验收合格。但该企业截至12月31日仍将117万元计入预收账款，同时未进行相关税务处理。如果税务师在次年5月份所得税汇算清缴时发现该问题，应当如何进行调账处理(不考虑地方教育附加、增值税及附加税的滞纳金及罚款，该企业不存在增值税留抵税额)。

问答题某纺织厂，属大中型棉纺织企业，其产品由当地外贸公司收购出口。2008年12月20日税务机关对其进行专项检查；当检查到12月5日银行收款凭证#50售给外贸公司棉纱的记账凭证时，记账分录为 借：银行存款 136637.00 贷：产品销售收入 130037.00 其他应付款—某综合加工厂 5311.00 制造费用 1289.00 经税务人员查阅原始凭证，省外贸公司收购单一张，收购金额136637元；还有两张是纺织厂开出的两张发票，一张金额是棉纱的销售收入130037元，另一张是内部发票支付下属独立核算的综合加工厂棉纱外包装的材料费和人工费5311元和本厂加工棉纱内芯包装纸管冲减制造费用的1289元；经税务检查人员核实，本年该厂冲减制造费用的纸管金额为40000元，转作其他应付款的加工费为360000元。 [要求] 根据上述资料分析计算该厂应补缴的增值税，并做出账务调整处理。

问答题简述注册税务师代理服务业营业税纳税申报的操作要点。