问答题某工业企业系增值税一般纳税人，生产A产品每台含税售价2340元，工厂销售成本1500元/台，原材料、产成品均适用增值税税率17%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。注册税务师对该企业2012年5月份纳税情况进行审核，经核实有关账、表反映与申报表一致，销售成本已结转。进一步抽查有关账、证，发现一些情况列示如下： (1)5月4日，购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票上注明价款50000元，税金8500元，尚未入库，企业账务处理为： 借：物资采购 　　　 50000 　　应交税费　　　　 　8500 　　贷：银行存款 　　 58500 (2)5月10日，本企业新建传达室，领用生产材料一批，账面价值1000元，企业账务处理为： 借：管理费用 　　 1000 　　贷：原材料 　　　　 1000 (3)5月25日，用自产A产品15台等价串换原材料一批，双方签订以物易物合同，并互开增值税专用发票，企业账务处理为： ①借：原材料 　　　　　　　　　　 30000 　　　应交税费——应交增值税(进项税额)5100 　　　贷：应付账款 　　　　　　　　　　 35100 ②借：应收账款 　　　 35100 　　　贷：库存商品 　　　 35100 ③借：应付账款 　　　 35100 　　　贷：应收账款 　　　 35100 [要求]

问答题位于某工矿区的某煤矿，为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2013年2月发生如下经营业务： (1)进口原煤100吨，每吨关税完税价格为0.5万元，进口洗煤50吨，每吨关税完税价格为0.7万元，另支付从海关到该煤矿所在地的运费1万元，取得运输发票。支付进口环节关税合计17万元。 (2)当月开采原煤10000吨，将其中1000吨销售，每吨含税价格0.5万元；另领用部分开采的原煤用于生产洗煤200吨，但无法正确核算原煤领用量，当月将该洗煤销售50吨，每吨含税价格为0.9万元。 (3)当月从国内购入原煤50吨，取得增值税专用发票注明不含税价格20万元，增值税3.4万元；同时支付运费2万元，取得运输发票。经检查发现有3吨发生损失，其中2吨因管理不善发生毁损，另外1吨因自然灾害而损失。 (4)销售采煤过程中生产的天然气70万立方米，取得不含税销售额180万元。 (5)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款70万元、增值税税额11.9万元。支付购原材料运输费0.8万元，取得运输公司开具的普通发票。原材料和低值易耗品当月验收入库。 (6)购进采煤机械设备2台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，当月已全部投入使用。 (7)当月报关出口自己开采的原煤3000吨，离岸价每吨0.7万元。 (8)上期留抵税额220万元。 其他相关资料：资源税单位税额：原煤3元/吨，临近矿区天然气适用税率为5%；洗煤与原煤的选矿比为60%；增值税退税率13%；相关票据均已在当月经过认证。 [问题]

问答题某电器有限公司2013年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2013年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书，要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，而不需要办理税务登记手续，更不应接受处罚。2013年7月30日，电器公司又接到分公司所在地国税局处罚决定书，要求电器公司办理其分公司的税务登记并支付罚款5000元，电器公司于是向当地甲税务师事务所进行咨询，询问该事项为何需要办理税务登记、税务行政处罚的依据是什么、该处罚是否可免除、是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议、注册税务师可否接受税务行政复议的委托。 [要求] 根据上述资料回答下列问题：

问答题某电子生产企业系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2007年5月国税稽查分局派员对其2006年1月～2007年4月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2006年3月有一笔销售电子产品业务，开具增值税专用发票注明：价款500万元，税款85万元，于当月收到购货方出具的商业承兑汇票。该电子生产企业以购货方占用其流动资金为由经协商另收20万元作为补偿，款项已于当月收到，公司也于当月向购货方开具收款收据，并按“金融保险业”计提申报缴纳营业税。税务检查人员认定该项补偿款应缴纳增值税，经稽查相应程序，税务稽查分局于2007年5月28日制作《税务行政处罚事项告知书》《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，并于当日派员同时送达该电子生产企业，要求其补缴增值税29059.83元，按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。 [要求]

问答题(四) 某公司2009年10月辞退甲、乙、丙三名正式员工：甲员工已经工作3年，月收入5000元，辞退时公司给予一次性补偿15000元；乙员工已经工作9年，月收入10000元，辞退时公司给予一次性补偿90000元；丙员工已经工作15年，月收入8000元，辞退时公司给予一次性补偿120000元。该公司所在地上年社会平均工资2200元/月。 问题： 对甲、乙、丙三名员工，公司应代扣代缴的个人所得税分别为多少?

问答题某工业企业(增值税一般纳税人)本期“应交税费一应交增值税”科目贷方的销项税额为17万元，借方进项税额为6．8万元，期初无余额。

问答题A厂为大型机器设备生产企业(系增值税一般纳税人)，具备建筑业安装资质。2005年8月与B股份有限公司签订的建设工程施工总包合同中注明：A厂向B公司销售其自产机器设备2台并负责安装，设备价款100万元、安装费5万元，预收定金21万元；另外A厂还为B公司安装B公司自行购置D厂的机器设备5台，安装费15万元，预收定金 3万元。同时，A厂为保证安装速度和质量，将设备的线路安装和油漆工程分包给C施工队，签订协议约定：费用4万元，预付定金0.8万元。A、B、C分别按协议约定履行协议，A厂原收取的B公司定金转作设备价款和安装费；A厂原预付给C施工队定金也抵应付的安装款。 {{B}}要求：确定A厂应如何履行增值税、营业税纳税义务。(不需计算具体应纳税额){{/B}}

问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，主要生产高档化妆品。2017年8月，甲公司准备将自产的一批高档化妆品发放给本企业职工作为职工福利。同时对于上半年业绩优秀员工再将外购的一批高档化妆品作为职工福利发放给优秀员工。当月将一批新研发的高档化妆品赠送给客户。 要求：

问答题(4分)2011年A企业在年度决算报表编制前，委托税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师发现情况如下： 　　(1)当年4月收到从其投资的境内居民企业B公司分回的投资收益5万元，A企业认为该项属于免税项目。 　　(2)当年1月4日，购买了上市公司C企业的流通股股票，6月10日，收到C企业发放的现金股利2万元，A企业认为该项属于免税项目。 　　(3)将对D企业的一项长期股权投资对外出售，取得了处置收益30万元，并计入了“投资收益”科目，A企业认为该项也属于免税项目。 　　请判断A企业上述做法是否正确，并说明理由。

问答题资料：A直辖市南城区的海陵酒店，被确定为定期定额纳税户，其老板张某于2002年1月将酒店承包给钱某经营，钱某每月向张某交承包费4000元，有关承包经营事项，张某未向税务机关报告。自2002年 1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效。2002年7月 20日主管税务所税务人员找到张某，以书面形式责令其在7月31日前缴纳欠缴的税款50000元，税务机关履行了告知程序。责令期限已过，张某仍未缴纳税款，且未要求听证。税务机关依法扣押张某运输卡车一辆。8月1日经主管税务机关南城区地税分局局长批准，采取强制执行措施，但海陵酒店已经在7月底关门停业，钱某不知去向，于是税务机关将扣押的张某的运输卡车一辆于8月10日以84500元拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款 50000元、罚款250000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元，剩余款项于8月20日退还张某。张某不服，于8月25日向地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南城区地税分局的决定。 要求：作为一名注册税务师，请依据现行有关法律、法规回答如下问题： (1) 南城区地税分局的行为有无不妥之处，为什么? `(2) 复议后张某如果提起税务行政诉讼，被告是哪个税务机关?

问答题简述增值税专用发票开具时限的要求?

问答题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年8月份发生下列经济业务： (1)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，并按规定支付了价外补贴，取得收购凭证。另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的运输发票；烟叶验收入库。将全部的烟叶委托某县烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，款项尚未支付，烟丝已经验收入库； (2)从某烟丝厂购进已税烟丝20吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款40万元、增值税6.8万元，烟丝已验收入库。款项未支付； (3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝15吨，生产乙种卷烟2000标准箱，当月销售给卷烟专卖商18箱，取得不含税销售额36万元； (4)购进机器设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5.1万元，款项已付； (5)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元，等待处理； (6)将委托加工收回的烟丝的10%，用于生产甲种卷烟。当月销售甲种卷烟10箱，增值税专用发票注明的价款10万元，款项未收到； (7)以自产丙种卷烟20箱10万元(成本价)用于对外投资(税务机关核定丙种卷烟消费税比例税率为56%)。 其他资料：本题目中取得的增值税专用发票均已通过认证。卷烟成本利润率为10%。 要求： (1)计算卷烟厂应纳的流转税金及附加； (2)计算烟丝厂应代收代缴的税费。

问答题某城市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2009年度有关生产经营情况如下： (1) 期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库； (2) 生产领用外购化妆品2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元； (3) 批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元； (4) 2009年10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标为2009年3月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销； (5) 发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元；新技术本年摊销额40万元)； (6) 7月发生由于管理不善损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元； (7) 支付某画家为本企业厂庆活动绘画报酬3万元； (8) 从境外分支机构分回税后利润38万元，该国与我国未有税收协定，所得税税率为24%，当年享受了减半征收的税收优惠。 (注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，教育费用附加征收率3%) [要求]

问答题 中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员，2009年收入情况如下： 资料： (1)1～12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元； (2)1～12月每月取得由派遣单位支付的工资2000元； (3)3月一次取得境外A国的稿酬收入折合人民币15000元，在A国缴纳个人所得税折合人民币1800元； (4)5月从境外B国一次取得特许权使用费折合人民币25000元，在B国缴纳个人所得税折合人民币3500元； (5)6月取得国债利息收入7125元； (6)8月参加某电视台节目获得奖金35000元，将所得现金5000元直接捐赠给灾区农民李某； (7)9月一次取得审稿收入6000元； (8)12月从某出版社一次取得翻译收入3000元，税款由出版社代付。 王某2009年应缴个人所得税计算如下： (1)雇佣单位全年支付的工资、薪金所得的代扣代缴的税额为：[(15000-4000)×20%-375]×12=21900(元) (2)派遣单位全年支付的工资、薪金所得的代扣代缴的税额为：[(2000-800)×10%-25]×12=1140(元) (3)从境外取得的稿酬收入和特许权使用费收入因已在来源国缴纳税款，并取得来源国的纳税凭证，可以全额抵扣，两项合计应缴个人所得税为：15000×(1-20%)×20%×(1-30%)+25000×(1-20%)×20%-1800-3500=380(元) (4)国债利息收入属个人所得税免征项目，不需计税。 (5)将奖金收入35000元按偶然所得计税为：(35000-7000)×20%=5600(元) (6)审稿收入按稿酬所得计税为：6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元) (7)翻译收入由出版社代为缴纳个人所得税为：(3000-800)×20%=440(元) 综上所述各项所得应纳(代扣代缴)的个人所得税额为： 21900+1140+380+5600+672+440=30132(元) 王某已于2009年在中国境内缴纳。 附：工资、薪金所得适刚税率表(部分) 级数 应纳税所得额(含税) 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过500元的部分 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 [要求]

问答题简述注册税务师对外籍个人工资、薪金收入的审核要点。

问答题某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2014年7月发生以下业务： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费70万元； (2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税； (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤122元。 (说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题甲公司为增值税一般纳税人，主营提供建筑服务和销售建筑材料，2016年5月1日留抵税额为15万元，2016年5月提供建筑服务取得不合税收入6万元，增值税销项税额为0．66万元，销售建筑材料取得不含税收入100万元，增值税销项税额为17万元，当期进行认证的进项税额为5万元。

问答题简述代理代扣代缴税务登记操作要点。

问答题某辅导期一般纳税人当月领购发票25份，18日将25份发票全部开具，到税务机关再次领购，按已开具的25份发票预缴税款6万元，通过银行转账支付。

问答题兴达房地产开发公司为内资企业， 2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，面积20000平方米，合同记载总价款20000万元，将其中的3000平方米未进行开发即转让给某工业企业。(1)剩余的17000平方米于2008年2月-2011年2月开发“碧水港湾”住宅项目，并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2009年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。(3)2010年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。(4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。(5)2010年4月开始销售，可售总面积为45000m2，截止2010年8月底销售面积为40500m2，取得收入40500万元；尚余4500m2房屋未销售。(6)2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“碧水港湾”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。(7)2011年2月底，公司将剩余4500m2房屋打包销售，收取价款4320万元。(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②城市维护建设税税率为7%；③教育费附加征收率为3%；④其他开发费用扣除比例为5%)要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。