问答题某企业将专项工程耗用材料列入管理费用6000元，如果是当月发现。

问答题某县国税局于2009年8月对某陶瓷厂纳税情况实施税务检查，发现该厂连续几年采取将价外费用计入盈余公积中，隐瞒收入少缴税款12万元。县国税局确认该厂的上述行为属于偷税，要求其补缴税款，并加收滞纳金1万元，同时处40万元罚款，以上款项限其在15日内全部缴清。此后，县国税局发现该厂在限期内大量转移企业的机器设备、库存商品，县国税局责令其提供纳税担保，但遭到陶瓷厂拒绝。为保证税款、滞纳金和罚款及时入库，县国税局立即采取税收保全措施，冻结其银行存款53万元，该厂对县国税局采取的保全措施不服，向省国税局申请行政复议。 要求：请你作为注册税务师对以下问题进行分析： (1) 县国税局对该厂的定性是否正确； (2) 罚款是否符合规定； (3) 县国税局采取的保全措施是否恰当； (4) 该厂向省国税局申请行政复议是否正确。

问答题北京某科技有限公司(增值税一般纳税人)成立于2009年8月份，经营注册地在北京市中关村科技园区，成立当年盈利并被有关部门认定为软件生产企业，主要从事企业纳税申报软件的研制开发、技术咨询、技术培训业务，计算机、读卡器等硬件产品销售业务。其生产的软件产品获得北京市软件企业和软件产品认证小组颁发的《软件产品证书》并自2010年起获得高新技术开发企业认定证书。企业依法办理了相关税收优惠审批手续。 企业财务部门在研究并报有关部门批准后，决定在流转税纳税上选择软件企业的纳税政策，即对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。该公司符合享受相关优惠政策的条件。 2014年12月份有关流转税涉税资料及会计处理如下(所有增值税专用发票都在当月认证相符并准予抵扣)： (1)12月5日，外购原材料一批，既用于生产软件产品又用于生产硬件产品，取得增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元，以支票结算货款，原材料已入库，以现金支付运费，取得增值税普通发票上注明价税合计金额555元(其中运费500元，增值税55元)。 企业会计处理如下： 借：原材料 200500 应交税费——应交增值税(进项税额) 34055 贷：银行存款 234000 库存现金 555 (2)12月10日外购低值易耗品一批，取得增值税专用发票上注明价款1200元，增值税204元，以转账支票结算货款。企业会计处理如下： 借：周转材料——低值易耗品 1200 应交税费——应交增值税(进项税额) 204 贷：银行存款 1404 (3)12月4日～10日，向增值税一般纳税人企业销售480套软件产品，每套含税价格1170元，并随同每一套软件产品销售配套读卡器一份，每份含税价格117元，分别开具了增值税专用发票。企业账务处理如下： ①软件产品收入： 借：银行存款 561600 贷：主营业务收入——软件 480000 应交税费——应交增值税(销项税额) 81600 ②读卡器收入： 借：银行存款 56160 贷：主营业务收入——读卡器 48000 应交税费——应交增值税(销项税额) 8160 (4)12月15日，又销售一批产品，因增值税专用发票数量有限，企业会计将软件产品、读卡器合计24000元全部开具在同一张普通发票上，共开具了20份普通发票。企业会计处理如下： 借：银行存款 24000 贷：主营业务收入——软件 20770 应交税费——应交增值税(销项税额) 3230 (5)12月30日支付供电部门电费，取得增值税专用发票上注明电费3000元，增值税税额510元，支付自来水公司水费，取得增值税专用发票上注明水费600元，增值税税额18元。企业会计处理如下： 借：管理费用——水费 600 ——电费 3000 应交税费——应交增值税(进项税额) 528 贷：银行存款 4128 (6)12月31日，外购用于生产硬件产品的材料一批，取得增值税专用发票上注明价款80000元，增值税税额13600元，货款尚未支付，原材料已入库。企业会计处理如下： 借：原材料 80000 应交税费——应交增值税(进项税额) 13600 贷：应付账款 93600 问题：

问答题某税务师2017年2月对企业2016年的纳税情况进行审核，发现企业2016年12月份将福利部门领用的外购材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。 2016年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元，完工产品相关成本科目余额500000元，当期的已销售产品成本是400000元，假设该企业已经结账。 问题：

问答题东达公司为某市房地产开发企业，系增值税一般纳税人。2017年12月31日其建造的“幸福小区”达到竣工决算条件。与之有关的相关资料如下： 1．截止2017年12月31日，该“幸福小区”项目账目中记载累计预收账款为92397．51万元，其中2017年预收账款为16650万元。东达公司于2017年12月31日将预收账款83241万元转入主营业务收入。 2．开发成本明细账中各项目累计发生额为： (1)土地征用及拆迁补偿费15000万元(其中支付的地价款为14400万元，契税为600万元)； (2)前期工程费520万元； (3)建筑安装费13260万元； (4)基础设施费5402万元； (5)开发间接费2040万元(包括该项目的贷款利息1630万元)。 该项目取得增值税专用发票并可以在2017年当期抵扣进项税2137．82万元。 3．截止2017年12月31日，为开发房地产项目累计发生的利息支出为1630万元(包括罚息9．6万元，同时，已按会计核算计入开发成本中)。 4．2017年当年发生管理费用580万元，其中包括业务招待费85万元；管理人员人身意外保险30万元。 5．2017年当年发生财务费用30万元。 6．2017年当年发生销售费用3620万元，其中包括广告费1800万元，委托境外某机构(非居民纳税人)代理销售支付手续费1550万元。 其他资料：东达公司取得土地全部用于建造“幸福小区”，该项目于2016年6月开工建设，10月开始预售。2016年未取得可以抵扣增值税进项税额的凭证。2017年销售可供出售建筑面积的20％，2叭6年销售可供出售建筑面积的80％。该公司所在地区土地增值税预征率为5％，所得税预计毛利率为20％，该公司能够按项目分摊利息费用并能提供金融机构的贷款证明，当地人民政府规定土地增值税其他开发费用扣除比例为5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率为3％(不考虑地方教育附加和印花税)。东达公司2017年度已预缴所得税750万元。 要求：

问答题某税务机关于2014年10月15日对甲企业(增值税一般纳税人)进行税务检查，发现甲企业2014年9月份将以前期间购进的生产用原材料(已抵扣进项税额)用于厂房建造(该厂房建造本月尚未完工)，企业以不含税账面金额200000元结转至“在建工程”科目，会计处理为： 借：在建工程 200000 贷：原材料 200000 另将不含税市场价格70000元(成本50000元)的自产产品奖励给职工，企业以50000元转入“应付职工薪酬——非货币性福利”，会 计处理为： 借：应付职工薪酬——非货币性福利 50000 贷：库存商品 50000 税务机关要求该企业在本月调账并于10月30日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款、城建税、教育费附加、地方教育附加，企业按月结转本年利润)。 要求：请作出相关会计处理。

问答题在业务实施过程中，税务师事务所在对证据收集及评价进行管理时，应当关注哪些方面?

问答题北京天华置业有限公司于2006年7月由上海天颐置业有限公司、北京华瑞商行有限责任公司共同出资设立，公司注册资本6500万元人民币，其中天颐置业出资6300万元，华瑞出资200万元，均以货币出资。2007年3月15日，北京华瑞商行有限责任公司将在北京天华置业有限公司持有的3.1%股权以原出资额200万元转让给上海天颐置业有限公司，股权转让后上海天颐置业有限公司持有北京天华置业有限公司100%的股权，同年10月20日上海天颐置业有限公司又与北京时尚置业有限责任公司签订股权转让协议，将其持有的北京天华置业有限公司100%股权以16200万元的价格转让给北京时尚置业有限公司。 问题： 分析上海天颐置业有限公司在上述股权受让、转让经济行为中各应缴纳哪些税?扼要阐述相关政策规定。

问答题中国公民李某受聘于一家技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。 (1)2016年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，李某取得一次性补偿金100000元(该公司所在地上年度职工年平均工资为20000元)。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。 (2)2016年6月8日，李某从外单位取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区，李某计算其应缴纳的个人所得税是5440元[(50000－16000)×(1－20％)×20％]。 (3)2016年6月1日－12月31日，将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税1680元[(2000－800)×20％×7]。 (4)2016年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[(1000－800)×20％×4]。 要求：结合个人所得税法的规定，分项指出李某计算的个人所得税是否正确，如果错误请说明原因，并计算出正确的应纳税额。

问答题某电器有限公司2014年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2014年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书，要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，而不需要办理税务登记手续，更不能接受处罚。电器公司于是向当地A税务师事务所进行咨询，请就下面的问题作出回答：

问答题设在某市区一个人独资A企业，2009年全年经营情况如下：全年服务业务收入400000元；经营费用200000元，其中：业务招待费20000元，广告费62000元；该企业有职工5名，每月工资800元；个人投资者全年工资24000元；当年发生工会经费、职工福利费、职工教育经费15180元；出资人从A企业为其家庭成员支付购车款20000元，购房款30000元；4月份，出资人借款50000元。其出资的另一个人独资B企业本年应纳税所得额20000元。 请按顺序回答下列问题：计算该个人独资企业当年应纳的个人所得税税额。

问答题某企业2015年6月1日向银行贷款800万元，专门用于建造某生产车间，当日开工建设，并且满足资本化条件。该借款期限为3年，年利率为12％，该车间于2016年9月30日交付使用(达到预定可使用状态)。该企业在2016年度按权责发生制原则计提了贷款利息支出96万元，全部记入“财务费用”科目借方。(不考虑资产折旧问题) 要求：计算该企业应调整的应纳税所得额。

问答题要求：1．根据下列资料的先后顺序作相关的账务处理； 2．计算当期应纳的各流转税及附加，并作相关计提、缴纳税金的账务处理。 (计算结果以元为单位，保留小数点后两位)。 资料：滨海酒厂系某市中型国有企业，被主管税务机关认定为增值税一般纳税人， 2008年3月份生产一种类型的滋补药酒，当期有关的增值税抵扣凭证全部经税务机关认证。有关经济业务资料如下： 1．从A农场收购薯干一批，开具主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额为100000元，数量为100吨。取得承运部门开具的运费发票上注明运费8000元，装卸费、保险费为2000元。上述款项均付，薯干已验收入库。 2．从A农场收购的40吨薯干发往本市甲酒厂，委托加工成薯类白酒，双方签署委托加工合同一份，载明由滨海酒厂提供主要原料薯干40吨，成本价为38576元；由甲酒厂，代垫部分辅料，收取加工费(含辅料款)30000元，税金5100元，并开具增值税专用发票。甲酒厂无同类产品价格可供参考。 3．将委托甲酒厂加工完的5吨薯类白酒全部收回，已全部支付加工费及相关税费，薯类白酒期初无库存，收回后60%用于勾兑生产药酒，10%销售给某个体餐厅，取得含税收入12500元已送存银行，其余30%待以后生产药酒。 4．当月制成的4吨药酒生产成本为160000元，又验收入库，其中70%对外销售，取得含税收入198900元，已送存银行。 5．本月将300公斤生产成本为12000元的药酒分别赠送给本市各药店。 6．本月外购包装物，取得增值税专用发票注明价款100000元，税金17000元，包装物已验收入库，但款项尚未支付。 7．“应交税金——未交增值税”2008年2月28日贷方余额为20000元，系企业 2007年12月份所属增值税欠税款，已报经税务机关批准延缓纳税。

问答题2017年7月15日，某税务师对其代理的某市甲公司(按月结账)进行代理审查时发现如下问题凭证： (1)2017年1月55号凭证，摘要：全额支付金总全年绩效奖金25万元。 会计分录： 借：应付职工薪酬 25 贷：银行存款 25 金总当月工资薪金为1．35万元，已按当月工资薪金扣缴个人所得税。 (2)2017年1月331号凭证，摘要：收取全年厂房租金120万元。 会计分录： 借：银行存款 120 贷：预收账款 120 租赁合同约定租赁开始日为2017年2月1日，租赁期1年，年租金120万元(含税)。该厂房坐落于甲公司机构所在地，于2010年购入。 (3)2017年2月229号凭证，摘要：发放销售人员春节福利。 会计分录： 借：应付职工薪酬 117 贷：库存商品 100 应交税费一应交增值税(销项税额) 17 借：销售费用 117 贷：应付职工薪酬 117 该批自产商品成本为100万元，同期市场不含税售价为150万元。 (4)2017年3月19号凭证，摘要：销售自用机器设备。 借：银行存款 32 贷：固定资产清理 31．38 应交税费一简易计税 0．62 该设备于2014年2月购入，取得增值税专用发票并当月认证抵扣。设备于2017年3月12日清理完毕。 (5)2017年4月88号凭证，摘要：支付委托加工物资加工费及消费税款。 会计分录： 借：委托加工物资 60 应交税费一应交增值税(进项税额) 8．5 贷：银行存款 68．5 该批物资受托方代收代缴消费税10万元，收回后于5月出售，成本100万元，不含税售价120万元，消费税税率为10％，企业未进行任何消费税处理。 (6)2017年6月99号凭证，摘要：购入办公空调。 会计分录： 借：管理费用 8000 应交税费一应交增值税(进项税额) 1360 贷：银行存款 9360 (7)2017年6月235号凭证，摘要：购入办公用品。 会计分录： 借：管理费用 1．17 贷：银行存款 1．17 取得增值税专用发票，注明增值税税额为0．17万元，未认证。 其他资料：甲公司每月均将损益类科目结转至本年利润。 要求：

问答题某酒厂为增值税一般纳税人，主要外购粮食为原料生产38°、55°两种白酒，2003年12月企业发生如下经济业务： (1) 从市煤炭一厂外购煤炭50吨，取得增值税专用发票1张，注明价款6000元，税金780元，已验收入库。 (2) 从废旧物资回收站收购白酒瓶1000个，每个0.5元，取得普通发票1张注明价款500元。 (3) 销售给某商场瓶装白酒200箱，每箱(10瓶/箱，1斤/瓶，下同)不含税售价 120元，开具增值税专用发票1张，货已发，款已收回送存银行。 (4) 从农民手中收购粮食10吨，开具主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额为12000元。 (5) 外购生产用机器设备三台，取得增值税专用发票上注明价款合计150000元，税金25500元。 (6) 外购辅助材料一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1700元。 (7) 本月销售给某糖酒批发站瓶装白酒500箱，每箱不含税批发价120元，开出了增值税专用发票，货款已收。 (8) 本月将自产瓶装白酒1000瓶，每瓶不含税售价6元，成本价为4元，分给职工，未开具任何发票。 (9) 本月将上年10月份收取的包装物押金2340元予以没收。经核实，收取押金时已按税法规定进行了相关账务处理。 (10) 本月将生产车间报废设备一台进行处理，取得收入20000元，已知该设备账面原值50000元，已提折旧38000元。 要求：根据上述资料，先列式计算当月应纳增值税和消费税，并分别编制增值税和消费税纳税申报表。

问答题某外国专家，2003年12月30日入境，2004年全年在中国境内某中外合资经营企业工作280天，到美国出差25天，在杭州休假60天。该专家月薪为人民币8万元，全部由中外合资经营企业支付。另外，当年该专家在国外取得专利转让收入和出租房屋租金收入折合人民币分别为20万元、5万元。 {{B}}要求：确定该专家是否是中国居民纳税人；其2004年在中国境内、外取得的收入是否应在中国申报缴纳个人所得税(不需计算税额)。分别简述理由。{{/B}}

问答题简述税务行政复议机关受理申请的行政复议所应具备的条件。

问答题简述增值税一般纳税人外购货物取得运费发票计算进项税额的审核要点。

问答题W公司为设在深圳特区的外商投资服务性企业，中外方的股权比例为6:4，注册资本 1500万美元，经营期限15年。公司设有餐饮、客房、商场、娱乐等部门。该公司于2003年投资注册并开始营业，当年会计利润为500万元，2004年会计利润为1000万元，两年均无纳税调整事项，W公司税后利润的70%用于投资者分红。经当地政府批准，免征地方所得税。W公司的外国投资者将两年内分得的所得税后利润全部用于再投资，增加该公司的注册资本。 {{B}}要求：确定W公司的外国投资者2003年和2004年再投资行为是否符合再投资退税条件，并简述理由；如符合，试计算其再投资行为应退税额。{{/B}}

问答题新兴有限公司于2003年5月1日开业，主要开展了下列业务： (1) 收购各种海产品，对外提供餐饮服务； (2) 洗刷车，同时提供修理修配汽车服务； (3) 拥有住房100套对外出租及住宿； (4) 娱乐项目经营活动有：卡拉OK歌舞厅，保龄球，台球等。 根据上述资料编制代理领购发票工作底稿，说明该公司适用发票的种类，办理发票领购手续的主要程序。