问答题2005年1月，外购原材料——辅料1000万元，验收入库，取得准予抵扣的进项税额170万元： 进料加工免税进口料件折合人民币400万元验收入库，款项均未支付；上期留抵进项税额为10万元。 2．2005年1月，内销货物不含税销售额200万元：进料加工复出口货物销售收入折合人民币600万元(FOB，忽略佣金，下同)；来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币100万元，上述款项均未收到。 3．2005年2月16日，收到退税机关出具的《生产企业进料加工留易免税证明》一份，注明按购进法批准免税核销进口料件组成计税价格400万元，“免税退税不得免征和抵扣税额抵减额”8万元，“免抵退税额抵减额”60万元；2005年2月，未发生其他涉税业务。 4．2005年3月15日，将退税单证及信息已齐全的600万元1月份的出口货物向退税机关申报免抵退税，并于当月取得退税机关审批的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总审批表》。本月内销货物不含税销免售额550万元款项全部收到。

问答题某税务所2009年6月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂(系个体)开业近两个月尚未办理税务登记。6月14日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装厂2009年4月24日已办理工商营业执照，4月26日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务所于6月16日做出责令为民服装厂于6月23日前办理税务登记并处以500元跏款的决定。 [要求] 本处理决定是否有效?为什么?

问答题(7分)位于市区的某公司出租房产，合同约定自2011年1月1日起租赁期为五年，每年租金10万元，并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取50万元房屋租金，一次性开具发票。 　　上述出租房产业务第一年的营业税和企业所得税应如何处理? 　　就第一年收取租金、计提营业税金及附加、结转收入和税费的业务作出账务处理。

问答题某机床厂2008年1月份发生下列经济业务： (1)1月6日，购进铸铁一批，增值税专用发票上注明的销售额1880000元，税额319600无；运输发票上注明的运费金额2000元，途中保险费300元，装卸费100元，公路建设基金180元；上述款项已通过银行汇款付讫，货已入库。 (2)1月9日，购进职工劳保用品一批，增值税专用发票上注明的销售额50000元，税额8500冗；货款已付，货已入库。 (3)1月10日，购进职工福利用品一批，增值税专用发票上注明的销售额30000元，税额5100元，货款已付，货已入库。 (4)1月12日，企业发生意外灾害损失辅助材料一批，价款11000元，等待审批处理。 (5)1月14日，以库存商品一批对外进行联营投资，投出商品的账面价值234000元，销售价格260000元(不含增值税)。 (6)1月17日，将本厂自制设备一台用于在建工程，成本价值25000元，设备市场价值30000冗(不含增值税)。 (7)1月19日，销售给客户机床8台，每台售价130000元，共计金额1040000元(不含增值税)，增值税专用发票注明的税额为176800元，货款通过银行已收讫；并以银行存款支付销售运费金额1000元，已取得运输企业为机床厂开具的运输发票，且运输费已收回存入银行。 (8)1月20日，以销售折扣方式销售给客户机床6台，每台售价130000元一批，共计金额780000元(不包含增值税)，双方约定5/10，2/20，n/30；企业已开出增值税专用发票，税额132600元。 (9)1月28日，收回上述客户折扣后的货款866970元，银行通知已收妥。 (10)1月30日，购进钢材一批，增值税专用发票上注明的销售额350000元，税额59500元，货款已付，钢材尚未到达；购进镀锌铁板一批，合同价款260000元，预计税额44200元，货已验收入库，单据来到，货款尚未付清。 [要求] (1)根据上述业务，作出相应的会计分录。 (2)计算当月该厂应缴纳的增值税。

问答题简述税务行政复议的调解程序。

问答题位于某市的甲公司为增值税一般纳税人，2017年5月将自建的办公楼及家具对外出售，有关情况如下： (1)办公楼及办公家具出售时固定资产原值3000万元，已提折旧2500万元，净值500万元。其中：办公楼于2000年自行建造完成并于当年投入使用，其原值2800万元，净值450万元。办公家具中，2008年购置的一部分，固定资产原值150万元，净值30万元，2014年购置的一部分(已抵扣进项税)，固定资产原值50万元，净值20万元。 (2)甲公司出售前聘请当地具有资质的房地产评估事务所对办公楼进行了评估，建造同样的房产需5000万元，该办公楼为4成新。 (3)甲公司按2550万元的市场价格，将该办公楼及办公家具出售给A公司，产权转移书据中注明办公楼作价2500万元，2008年购置的办公家具作价30万元，2014年购置的办公家具作价20万元。上述增值税业务均为含增值税价格。甲公司选择按简易计税方法计算办公楼增值税，办公家具均开具增值税专用发票并签订了购销合同。当月无留抵税额，无进项税额。 要求：

问答题注册税务师接受某企业的委托，对该企业全年代扣代缴个人所得税情况进行审核，发现该企业2011年1月至12月每月工资计算时均作如下分录： 借：生产成本——基本生产成本 240000 制造费用 72000 管理费用 10000 应付福利费 6000 在建工程 12000 贷：应付工资 340000 实发工资时： 借：应付工资 340000 贷：现金 340000 假定企业每月工资计提发放数额均相等，经查每月工资分配情况表，发现实际签收数分别为：厂长3710元/月，书记3710元/月，车间主任3650元/月，供销科长3650元/月，行政科长3600元/月，财务科长3600元/月，其余68名职工月工资、奖金达不到计征个人所得税标准。企业每月代缴个人所得税时： 借：制造费用(管理费用) 46 贷：应交税费——应交个人所得税 46 附：个人所得税计算表： 厂长：应纳个人所得税=(3710-3500)×5%=10.5(元) 书记：应纳个人所得税=(3710-3500)×5%=10.5(元) 车间主任：应纳个人所得税=(3650-3500)×5%=7.5(元) 供销科长：应纳个人所得税=(3650-3500)×5%=7.5(元) 行政科长：应纳个人所得税=(3600-3500)×5%=5(元) 财务科长：应纳个人所得税=(3600-3500)×5%=5(元) [问题] 指出该企业存在的问题，并计算应代缴个人所得税数额及应补个人所得税数额。

问答题某餐饮企业2014年10月发生如下业务： (1)实现营业收入770万元，其中包括顾客现场消费餐饮营业收入500万元、内设卡拉OK厅营业收入270万元。 (2)该企业以房产投资参与设立一家公司，约定每年收取固定收益40万元，每半年结算一次，当月收到20万元。 (3)转让一栋房产，该房产是若干年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(包含抵债得到房屋后安装的立式空调设备、家电、家具等价值共计10万元)。 (4)授权境内某中餐馆使用其字号，当月取得特许权使用费收入20万元。 (5)将一辆使用6年的小轿车出售，含税售价19.57万元。 其他相关资料：当地政府规定的娱乐业营业税税率为20%；该企业已被认定为增值税一般纳税人。 问题：

问答题简述纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的相关会计处理及填增值税纳税申报表的规定。

问答题2014年8月，某县国税局管理科接到举报，该县A企业有偷税行为。遂以管理科的名义下发检查通知书，派检查人员李刚到A企业检查，并出示税务检查证。A企业拒不提供纳税资料，县国税局核定其应纳税额3万元，责令其8月15日之前缴纳。8月7日李刚发现该企业将大量商品装箱运出厂外，李刚担心税款流失，到其开户银行出示税务检查证后要求银行提供企业资金情况，在银行不予配合的情况下，扣押了A企业价值3万余元的商品，并委托商业机构拍卖，拍卖价款4万元。8月15日，该企业缴纳税款3万元，对其扣押措施不服，向人民法院提起税务行政诉讼。 问题：

问答题某国有大型矿山系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2013年5月北京市国税局派员对其2012年1月～2013年4月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2012年5月份有一笔销售铁矿石业务，和对方签订销售合同注明不含增值税的价款500万元，增值税款85万元，企业向购买方开具了增值税专用发票，价税合计数585万元，同时合同约定，购货方需在规定的时间内付款，否则需要支付20万元的违约金。因购货方延后付款，收到购货方出具的银行承兑汇票605万元，收到汇票后大型矿山直接向银行承兑。该矿山对该笔业务故意按500万作为计税基础申报的销项税额为85万元。 税务检查人员认为该矿山应该按照605万元的含税销售额申报缴纳增值税。经稽查相应程序，税务局于2013年5月15日制作《税务处理决定书》、《税务行政处罚告知书》，并于当日派员送达该矿山，要求企业在15日内补缴增值税29059.83元，按滞纳时间每日收取万分之五的滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。企业未提出听证的要求，2013年5月18日，税务局下达《税务行政处罚决定书》 收到处罚决定后，企业于2013年6月16日到税务机关办理补税、缴纳滞纳金和罚款的手续，被税务机关加处罚款6102.56元。 企业对税务机关的补税、缴纳滞纳金、罚款和加处罚款的决定不服，欲聘请信达税务师事务所代理其税务行政复议申请。 [要求]

问答题某外国籍公民甲先生在中国境内无住所，2010年7月受境外公司委派至境内乙公司任职，此后一直在中国境内居住。2014年取得的收入情况如下： (1)每月取得中国境内乙公司支付的工资18000元，另每月从乙公司以实报实销形式取得住房补贴3500元、以现金形式取得伙食补贴1000元。 (2)8月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费80000元。 (3)9月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金4500元，转租收取月租金6500元(市场价格)，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费367.25元，并取得有效凭证。 (4)10月以160万元的价格，转让一套两年前无偿受赠获得的房产。原捐赠人取得该套房产的实际购置成本为95万元，受赠及转让房产过程中甲先生已缴纳的税费为10万元。 (5)11月，在某商场取得按消费积分反馈的价值1300元的礼品，同时参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值5000元的奖品。 (6)12月，为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬40000元，通过境内非营利性社会团体将其中9000元捐赠给贫困地区，另通过国家机关将其中14000元捐赠给农村义务教育。 问题：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

问答题甲省A股份公司系生产中央空调的增值税一般纳税人，2011年8月向外省乙市B工厂销售中央空调并负责安装，双方签订合同显示：中央空调及安装费总价为300万元，其中，中央空调含税销售额为250万元，安装劳务费为50万元。2011年8月A股份公司持其主管国税机关开具《外出经营活动税收管理证明》向外省乙市B工厂的主管地方税务局报验登记。2011年9月安装完工。 [问题]

问答题要求：根据所给资料分析企业处理中存在的问题，并计算正确的应纳各种税费，并进行账务调整。(对所有计算过程及结果保留两位小数)资料：济南市区某酒厂，为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。主营A牌薯类白酒、B牌啤酒产品境内生产、销售，并向国外出口 A牌薯类白酒。薯类白酒适用消费税从价税率为 20%，从量税单位税额为0.5元/斤，啤酒从量税单位税额，出厂价3000元/吨以下的，为220元，出厂价为3000元/吨以上的，为250元。 2008年3月共发生进项税额150000元，上期留抵80000元，白酒出口增值税退税率为13%。本题目中产品销售价格均为不含税售价。 (1) 销售啤酒100吨，每吨销售价格为2950元，随同啤酒销售的包装物为4000元，为促使购买方及时返还包装物，另收取包装物押金2000元。企业会计处理为： 借：银行存款 351830 贷：主营业务收入 299000 [2950×100+4000] 应交税费—应交增值税(销项税额) 50830 其他应付款 2000 借：营业税金及附加 22000[100×220] 贷：应交税费—应交消费税 22000 (2) 销售白酒200吨(其中：50吨，每吨销售价格4400元；150吨，每吨销售价格3200元)，另收取出租包装物押金5850元。企业会计处理为： 借：银行存款 824850 贷：主营业务收入 700000 应交税费—应交增值税(销项税额) 119000 其他应付款 5850 借：营业税金及附加 340000 [700000×20%+200×2000×0.5] 贷：应交税费—应交消费税 340000 (3) 因经营项目调整，将原购使用不足半年的设备一台对外转让，设备原价500000元，已计提折旧5000元，转让协议价550000元，增值税已经缴纳。企业关于转让的会计处理为： 借：固定资产清理 495000 累计折旧 5000 贷：固定资产 500000 借：银行存款 550000 贷：固定资产清 550000 借：固定资产清理 23269.24 贷：应交税费—未交增值税 21153.85 —应交城建税 1480.77 —教育费附加 634.62 借：应交税费—未交增值税 21153.85 —应交城建税 1480.77 —教育费附加 634.62 贷：银行存款 23269.24 借：固定资产清理 31730.76 贷：营业外收入 31730.76 (4) 将白酒30吨用于向农场换取白薯，双方协商按白酒市场销售价格3500元/吨交换。酒厂已经按协议开具农产品收购凭证。企业会计处理为： 借：原材料 106879.50 [30×3500×1.17×(1-13%)] 应交税费—应交增值税(进项税额) 15970.50 贷：主营业务收入 105000 应交税费—应交增值税(销项税额) 17850 借：营业税金及附加 51000 [105000×20%+30×2000×0.5] 贷：应交税费—应交消费税 51000 (5) 企业当期出口自产白酒100吨，出口离岸价5000元/吨，企业会计计算过程和账务处理如下： 当期出口不得免征和抵扣税额=100×5000×(17%-13%)=20000(元) 当期应纳税额=50830+119000+17850-(150000-20000)-80000=-22320(元) 当期免抵退税额=100×5000×13%=65000(元) 当期免抵税额=65000-22320=42680(元) 借：其他应收款-出口退税(增值税) 22320 应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 42680 贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 65000 假设经注册税务师调整后的数据已经税务机关审核批准。 (6) 企业会计于月末集中计提城建税和教育费附加的会计处理如下： 借：营业税金及附加 41300 贷：应交税费—应交城建税 28910 [(22000+340000+51000)×7%] —教育费附加 12390 [(22000+340000+51000)×3%]

问答题某企业(增值税一般纳税人)当月“应交增值税”明细账户贷方销项税额为10万元，借方的进项税额为8万元，借方的已交税金(预缴)为5万元。

问答题上海市某房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的情况进行鉴证。企业经营资料如下： (1)2012年开发新楼盘，目前公司在开发项目为幸福小区，幸福小区相关资料如下：2012年以出让方式取得市区某块土地用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关税费5800万元。 (2)项目分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年半，已经在2012年取得预售许可证，2012年预售30%，取得预售收入24000万元，截止2013年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元。第二期同样为住宅楼，占地面积为1万平方米，从2013年7月开始开发，当年取得预售许可证，截止2013年底预售10%。 (3)注册税务师审核时，发现与第一期住宅楼相关的如下信息： ①2013年10月，该房地产企业以每套75万元的价格将第一期住宅楼中的10套两室一厅的住房销售给营销业绩突出的职工，每套房屋的建造成本价为85万元，同类房屋的市场售价为145万元，企业按照75万元/套的价格计入了当期的销售收入中。 ②企业账面记载的相关开发成本如下：(单位：万元) 2012年支出 2013年支出 合计 土地使用权成本 2350 2000 4350 土地征用及拆迁补偿费 14350 0 14350 前期工程费 1850 1500 3350 建筑安装工程费 7000 6550 13550 基础设施费 2000 1500 3500 公共配套设施费 200 1000 1200 开发间接费用 5000 2500 7500 利息支出 540 325 865 合计 33290 15375 48665 (提示：上表中，借款从银行借入，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元。) ③期间费用：销售费用1200万元，其中广告费1000万元；管理费用1500万元(含印花税)，其中业务招待费890.5万元。 ④自2012年到2013年缴纳的相关税金如下：营业税=4800(万元) 城市维护建设税及教育费附加=480(万元) 土地增值税=1920(万元) 企业所得税=3600(万元) (4)注册税务师审核时，发现与第二期住宅楼相关的信息如下： ①取得预售收入1200万元，企业计入预收账款。 ②相关开发成本如下： 土地使用权成本=1450(万元) 土地征用及拆迁补偿费=5000(万元) 前期工程费=650(万元) 建筑安装工程费=655(万元) 基础设施费=150(万元) 公共配套设施费=20(万元) 利息支出=50(万元) ③2013年已经预缴土地增值税24万元。 (5)当地土地增值税预征率为2%，企业所得税利润率为15%。其他开发费用的扣除比率为5%。预售商品房缴纳的土地增值税、营业税及附加允许在缴纳当期企业所得税税前扣除。假设房地产预收款不作为计提广告费、业务招待费等的计提基数。 [要求]

问答题某税务师到某市A公司(增值税一般纳税人)进行税务代理审查，A公司财务人员提出以下问题： (1)2017年7月1日，A公司购入一座研发大楼，取得增值税专用发票注明的金额为9900万元，增值税额1089万元，当月已通过认证。同时支付契税396万元。该研发大楼专用于增值税免税项目A产品的研发。A公司将其作为固定资产管理核算，预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。至201 7年11月30日，由于市场发生变化，A公司将该研发大楼改变用途，专用于增值税应税项目B产品的研发。财务人员咨询相关税务处理。 (2)2017年10月1日，A公司将一栋厂房对外出租，一次性收取3年租金240万元(含税，A公司采用一般计税方法计税)，财务人员咨询此项业务需要缴纳哪些税费，金额分别是多少。(假定A公司当月无留抵税额和进项税额、不考虑企业所得税)

问答题中国居民李某1999年10月取得如下所得： (1) 从境内内资企业领取工资500元； (2) 从兼职的三资企业领取薪金2500元； (3) 为某大型企业提供财务决策方案，取得报酬2000元； (4) 将闲置房屋一套出租给A、B两人，分别收取800元和1000元租金； (5) 当月收到利息收入共4000元，其中银行储蓄存款利息1000元，国库券利息收入500元，其余为借给某私营企业款项的利息收入； (6) 当月摸奖花费支出2000元，中奖收人为30000元。 要求：根据个人所得税法，计算李某10月份应纳个人所得税。

问答题某市工商银行2003年取得如下经营业务收入： (1) 由上级银行借入外汇资金后贷给国内用户，收取的利息； (2) 通过融资租赁方式向承租者收取的租赁费； (3) 为客户提供经济服务收取的手续费和代垫、代收代付的邮电费； (4) 转让股票收入。 {{B}}要求：简述上列各项经营业务缴纳营业税的计税营业额是什么?{{/B}}

问答题华山卷烟厂是一家卷烟的生产企业，2015年初，税务机关检查企业消费税的缴纳情况，发现企业存在下列问题： (1)2014年春节期间，公司将一批自产的卷烟发给职工作为年货，企业将该批卷烟从库存商品贷方转出，计入了职工福利费的借方；同年，企业将一批自产的不对外销售的白包卷烟用于企业业务招待，直接借方计入管理费用，贷方通过库存商品转出。 (2)2014年年底卷烟厂将委托加工收回的卷烟500箱，加价300元/箱直接销售给批发商，由于受托方已经代收代缴了消费税，华山卷烟厂就该项业务未申报缴纳消费税。 要求：针对上述两种情况，公司均未计算缴纳消费税。税务机关检查后，要求企业补交消费税。就此问题，企业很不理解，咨询税务师，企业是否应该缴纳消费税，如果需要纳税的话，应该如何计算税款。