问答题某市工商银行2008年第四季度发生如下经营业务： (1) 受托发放为期1年、利率为8%的贷款200万元，每季按利息的10%收取手续费，贷款方已经支付当季利息； (2) 吸收存款800万元，支付存款利息40万元， 11月1日发放贷款1200万元，年利率10%，贷款利息收入尚未取得； (3) 取得结算业务手续费收入30万元，销售支票、账单凭证收入10万元，结算罚息、加息收入3万元，出纳长款收入0.3万元； (4) 经相关部门批准开展融资租赁业务，为此从国外购进设备一台，成交价格折合人民币900万元，境外运输费用和保险费用46万元，入境后由海关至单位所在地的运输费用12万元，为购买该设备向境外借款折合人民币900万元，支付利息折合人民币144万元，将该设备租赁给境内的A公司，租赁年限15年，合同约定共收取价款3400万元。进口设备关税税率10%，假定每年按360天，每月按30天计算； (5) 10月2日购入一批纯金金条，价值100万元，由于黄金价格飚升，于12月25日将其出售，取得收入120万元。 要求：根据上述资料，计算应缴纳的营业税和扣缴的营业税。并简述相关政策(金额单位以元表示)。

问答题某企业(非房地产单位)转让厂房取得收入5000万元，补交土地出让金1000万元，经评估机构评估厂房价2000万元，评估费用30万，交易手续费50万元。该单位按以下办法缴纳了土地增值税： ①收入：5000万元 ②扣除项目总额：1000+2000+[5000×5%×(1+7%+3%)]+5000×0.5‰+30+50+(1000+2000)×10% =3000+275+2.5+80+300 =3657.5(万元) ③土地增值额 5000-3657.5=1342.5(万元) ④土地增值额占扣除项目金额的比率 1342.5÷3657.5≈37% 适用30%税率 ⑤实际缴纳土地增值税：1342.5×30%=402.75(万元) [要求] 根据以上资料分析纳税是否正确，应如何调整。

问答题某企业2009年涉及到印花税的业务如下： (1)公司2008年设立时注册资本1000万元，资本公积200万元。公司2009年新启用设置账簿 20本，其中包括实收资本、资本公积账簿各1本，实收资本和资本公积的金额与设立时相比无变动。 (2)签订技术转让合同一份，按合同约定以未来三年销售收入的20%为回报。 (3)签订以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合同注明的交易价值为200万元； (4)企业每月均因购销业务需签订运输合同，本月因材料购进及产品销售签订运输保管合同一份，合同注明：货物金额150万元，运输费用10万元、装卸费用0.30万元； (5)签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额 500万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元； (6)受托加工制作一台专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供价值100000元的主要材料，并由受托方提供价值4000元的辅助材料。 要求：计算各项业务应缴纳的印花税，并简要说明理由。

问答题{{B}}要求：根据下述资料，计算该企业2003年1-3月“免、抵、退”及应纳增值税税额，并做相关会计核算分录。(以万元为单位，计算结果保留小数点后两位) 资料：{{/B}}某自营出口生产企业的出口货物全部为加工贸易出口，出口货物征税税率和退税率分别为17%和15%。2002年1月开始执行“免、抵、退”税政策，按取得退税机关审批的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总审批表》核算免抵退税。2003年1-3月有关财务资料和发生的业务如下： 1．2003年1月，外购原材料一辅料1000万元，验收入库，取得准予抵扣的进项税额 170万元；进料加工免税进口料件折合人民币400万元验收入库，款项均未支付；上期留抵进项税额为10万元。 2．2003年1月内销货物不含税销售额200万元；进料加工复出口货物出口销售收入折合人民币600万元(FOB，忽略佣金，下同)；来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币100万元，上述款项均未收到。 3．2003年2月16日，收到退税机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》一份，注明按购进法批准免税核销进口料件组成计税价格400万元，“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”8万元，“免抵退税额抵减额”60万元；2003年2月，未发生其他涉税业务。 4．2003年3月15日，将退税单证及信息已齐全的600万元1月份的出口货物向退税机关申报免抵退税，并于当月取得退税机关审批的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总审批表》。本月内销货物不含税销售额550万元款项全部收到。

问答题某副食品商店(为增值税一般纳税人)主营各类食品批发零售，同时兼营饮食服务业。2011年5月份该企业发生如下业务： (1)本月取得营业收入334000元(含税)，其中包括饮食服务收入100000元。该企业对商品销售业务和饮食服务业业务分立账册进行核算。 (2)本月随同销售货物出借包装物收取押金5000元。该企业账面显示：“其他应付款——包装物押金”贷方余额68000元，其中：上年1月2日收取押金10000元；上年3月4日收取押金25000元；本年2月4日收取押金15000元；本年4月8日收取押金13000元；本年5月5日收取押金5000元。经查，以上几笔押金均未进行涉税处理。 (3)以分期付款方式从某食品厂购进副食品一批，同时也供本企业的饮食经营使用，价税合计36000元，已验收入库，取得销货方全额开具的增值税专用发票并通过认证，发票注明的增值税税额为5230.77元。 (4)向农民购进红枣一批零售，同时也供本企业的饮食经营使用，购进价30000元，已验收入库，并按规定开具收购凭证。 (5)购进空调1台，由管理部门使用，取得的普通发票上注明的金额为4680元。 (6)向小规模商业企业购进精装礼品红枣一批专用于零售，支付购进款项共计10400元，取得了税务机关代开的增值税专用发票。 (7)向某粮油经营部(增值税一般纳税人)购入面粉一批，全部用于饮食经营。取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为6000元。 本月增值税专用发票均已通过认证。 要求：请根据上述资料，计算该企业本月应纳增值税税额。

问答题 李某系某市居民，于2007年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，该商铺购置后一直对外出租。2013年5月，将该临街商铺改租为卖，签订的合同中注明销售金额为80万元，经相关评估机构评定，该商铺的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题位于县城的甲建筑安装公司2013年8月发生以下业务： (1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10。 (2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款。 (3)与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元。 (4)以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元。 (5)将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。 [问题]

问答题A公司为一综合性的生产企业，增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2009年3月发生的下列事项，请依次分析流转税的处理： (1)当月销售货物收款50000元，未开具发票； (2)2009年1月销售货物30000元，发货时同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回，按规定程序开具了红字专用发票； (3)上月购进的原材料中有15000元用于企业新办公楼的工程建设，进项税额已经抵扣； (4)本月将自产货物20000元(市场不含税价格22000元)用于对灾区捐赠； (5)将自产的产品用于本企业对外营业的大酒店，该产品的生产成本5200元，对外的市场零售价8500元； (6)将外购的用于生产高档化妆品的普通化妆品(购进价4000元)用于职工福利。

问答题某中外合资房地产开发公司，2009年发生以下业务： (1)1月通竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元； (2)以上述土地开发建没普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3； (3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元，能提供金融机构证明； (4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额； (5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有； (6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。 [要求] 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

问答题某企业系增值税一般纳税人，2011年该企业发生以下经济业务： (1)为增加企业知名度，举办本市青少年舞蹈比赛，取得入场门票费、场地使用费等52万元。 (2)建筑队正在建造厂房两栋，建筑成本均为500万元，后因生产经营计划调整，将其中一栋建成后对外销售，取得款项650万元。 (3)为甲企业提供临时周转资金，取得甲企业支付的资金使用费25万元。 (4)自有办公楼共12层，1月1日将其中3层对外出租，年租金180万元，协议约定每半年支付一次租金，当年实际收取租金150万元。 (5)企业非独立核算车队为本企业销售提供运输服务，同时也对外提供运输服务。本年度，对外提供运输服务取得收入25万元。企业销售货物送货上门，取得运费收入45万元。 (6)车队为本市拆迁户搬家，取得收入3万元。 [问题] 请根据上述资料计算该企业应纳的营业税额。

问答题某化工厂财务人员王红,于2012年2月25日外地出差返回时，遇到地震造成腿骨骨折住院，导致该化工厂当月有15张增值税专用发票超过180天的认证期。问题：

问答题(一) 要求：(1)根据以下资料的先后顺序，扼要指出存在的纳税问题；(2)就提供的资料计算企业应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加和个人所得税。(计算结果以元为单位，保留小数点后两位) 资料：大地日报社系国有单位，其上级主管部门系某市人民政府。报社办有大地日报 (每日出一期，每期8版，以下简称“大报”)和大地周报(每星期出一期，每期16版，以下简称“小报”)。该单位执行工业企业会计制度。 2004年12月份发生如下经济业务。(假定上月无增值税留抵进项税额，本月已计算应纳增值税额待2005年1月10日缴纳)1．本月通过发行单位销售“大报”300，000份，每份售价1元；销售“小报”60，000份，每份2元，款项全部到帐，报社根据有关协议，按售价的25%，以现金形式支付给发生单位经销手续费，财务人员以自制凭证作原始凭证，作会计分录如下： 借：产品销售收入 92920.35 应交税金——应交增值税(销项税额) 12079.65 贷：现金 1050002．本月收到上月先征后退的增值税税款26500元，报社如下帐务处理： 借：银行存款26500 贷：盈余公积——减免税款265003．本月利用“大报”与当地有关机构合作，评比出当地2004年度百强企业，以通行形式连续一个月予以报道，报社共收取了百强企业的赞助费人民币1，000，000元，按协议支付给外单位李甲策划、联络费 50，000元；因本报行政部门员工张乙、的关系，本月“小报”为所在地区A企业做商品介绍，取得宣传费人民币60，000元，报社支付给张乙拓展费6000元，(张乙本月工资1645元，已纳个人所得税59.5元)。报社相关帐务处理如下： 借：银行存款1，000，000 贷：资本公积—接受赞助收入1，000,000 借：产品销售费用——联络费 50，000 贷：现金50，000 借：银行存款60，000 贷：产品销售费用——其他 60，000 借：产品销售费用——其他 6，000 贷：现金 6，000 经报社领导研究决定，外单位人员的个人所得税由报社负担，本单位员工的个人所得税由个人负担

问答题(二) 某电器有限公司2004年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2004年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书，要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，而不需要办理税务登记手续，更不能接受处罚。2004年7月30日，电器公司又接到分公司所在地国税局处罚决定书要求电器公司办理其分公司的税务登记并支付罚款5000元，电器公司于是向当地A税务师事务所进行咨询，询问该事项为何需要办理税务登记、税务行政处罚的依据是什么、该处罚是否可免除、是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议、税务师可否接受税务行政复议的委托。请就上述问题作出回答

问答题根据现行有关税收政策规定，简述增值税视同销售行为与企业所得税视同销售行为分别应如何处理?

问答题某汽车制造厂系增值税一般纳税人，主要经营小汽车的生产和销售，2002年4月注册税务师受托审核该企业2002年3月份的纳税情况，该企业适用的增值税税率为 17%，消费税税率为8%，已知该企业3月份业务及会计资料如下： (1)3月2日，企业向外销售小汽车20辆，每辆不含税出厂价为160000元，价外收取装运费23400元，款项已存入银行。 增值税销项税额=[(160000×20)+23400÷1.17]×17%=547400(元) 应计提消费税=160000×20×8%=256000(元) 账务处理为： 借：银行存款 3767400 贷：主营业务收入 3200000 其他业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 547400 借：营业税金及附加 256000 贷：应交税费——应交消费税 256000 (2)3月3日企业用自产小汽车10辆换取一批原材料，作价(不含税)1600000元，双方均对开增值税专用发票，原材料已验收入库。 增值税销项税额=1600000×17%=272000(元) 借：原材料 1872000 贷：主营业务收入 1600000 应交税费——应交增值税(销项税额) 272000 (3)3月10日，企业将自产小汽车两辆，转作自用固定资产，每辆小汽车的生产成本为100000元，已移送完毕。 增值税销项税额=160000×2×17%=54400(元) 计提消费税=100000×2×8%=16000(元) 借：固定资产 270400 贷：库存商品 200000 应交税费——应交增值税(销项税额) 54400 ——应交消费税 16000 (4)3月15日，企业接受委托为其他企业加工一批汽车轮胎，双方协议规定，委托材料成本1000000元，向委托方收取加工费300000元，垫支辅助材料成本58500元，企业无同类汽车轮胎的销售价格，委托方提货时各种款项均已送存银行。 增值税销项税额=300000×17%+58500÷1.17×17%=59500(元) 代扣消费税=(1000000+300000)÷(1-10%)×10%=144444.44(元) 借：银行存款 553944.44 贷：主营业务收入 300000 其他业务收入 50000 应交税费——应交增值税(销项税额) 59500 ——应交消费税 144444.44 (5)月末，用银行存款缴纳本月应纳的消费税款。 借：应交税费——应交消费税 416444.44 贷：银行存款 416444.44 要求：(1)计算应补缴的消费税税款，并简要说明税法依据。 (2)作相关账务调整。

问答题2011年3月底，石家庄市某企业因当期投资过多，造成货币资金不足，使得企业在规定的纳税申报期内，支付员工工资后无法缴纳增值税、城建税和教育费附加，企业的财务人员非常焦急，在2叭1年4月4日到当地的某税务师事务所进行咨询，对于企业的这种情况应该如何进行税务处理，以及应该注意的地方。 要求：如果你是注册税务师，对于上述企业的情况应该如何帮助财务人员解决问题。

问答题某首饰制造公司系增值税一般纳税人，2013年12月10日该企业仓库被盗，损失一批原材料，不含税价款100万元，被盗事件发生后公司及时向公安机关报案，但案件尚未侦破。被盗事件发生后，仓库保管员赔偿5000元，保险公司赔偿80万元。 [问题] (无需计算金额)

问答题某企业2013年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2013年上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。(城镇土地使用税适用的年税额为4元/平方米；房产税计算房产余值的扣除比例为20%) [问题]

问答题2017年9月1日，ABC税务师事务所某税务师在查阅自己对公邮件过程中，发现自己进行税务代理的公司(增值税一般纳税人)财务人员向其提出如下问题： (1)本公司于2017年7月2日购入一辆小汽车，取得机动车销售统一发票，是否可以作为增值税进项税额的抵扣凭证，抵扣时间如何规定。 (2)本公司于2017年8月20日将2010年自建的一栋厂房对外出售，应如何纳税。 (3)本公司采购入员乘坐飞机购买的人身意外伤害保险费，是否可以在计算企业所得税税前扣除。 (4)本公司在外地有一处2017年1月开工的工程项目，工程总包额为3000万元(含税)，分包给A公司200万元(含税)，增值税如何预缴，应预缴增值税多少。 (5)本公司取得一笔财政补贴款，是否需要缴纳企业所得税。 要求：请逐项分析上述业务，回答财务人员提出的各项问题，并简述理由。

问答题某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品。2013年11月，该商场的财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件，就发生的业务问题征询税务处理意见，相关业务如下： (1)本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元；运输农产品支付一般纳税人运输公司不含税运费10000元，并取得货物运输业增值税专用发票，该批农产品的60%用于商场内的餐饮中心，40%用于对外销售。 (2)本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进某批洗衣机的欠款。该批金银首饰的成本为140000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为190000元；若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220000元。 (3)6个月前向一餐厅销售啤酒时收取包装物押金10000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有，百货商场的账务处理为： 借：其他应付款——押金 10000 贷：其他业务收入 10000 (4)受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117000元(含税零售价格)，本月即与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15300元。 (5)百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。目前有三种方案可以选择：方案一是，商品八折销售，折扣额和销售额开具到同一张发票金额栏中；方案二是，购物满1000元者赠送价值200元的商品(购进价为150元)；方案三是，购物满1000元者返还现金200元。(以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。假定商品销售利润率为25%，即销售1000元的商品，其购进价为750元。) [要求] 根据上述相关业务，假定您为常年税务顾问，请按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。