问答题位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10.2万元，款项已支付。另支付不含税运费2.55万元，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税价格500元，购销合同中约定，本月应收取1/3的货款，但实际只取得不含税价款120万元。另支付不含税运费3.82万元，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。
(已知：相关票据均在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税上月留抵税额为0；原煤的资源税税额为5元/吨，天然气资源税税率为5%)
[要求] 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题中国公民张某，2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入6000元，12月份取得一次性年终奖金24000元；在报刊上发表文章取得稿酬收入5000元；本年1月1日存入本金200000元，年利率5%取得利息所得；将取得的本上市公司股票期权100000股，以每股8元价格转让，行权时市场价格每股6元，行权时实际支付价格每股4元。 [要求] 计算该纳税人2009年12月应纳个人所得税税额。1.工资、薪金所得应缴纳个人所得税；
问答题某企业因涉税问题与主管税务机关发生争议，拟申请税务行政复议，现向税务师事务所咨询，作为税务师，请告知该企业负责人如果书面申请税务行政复议的，应在复议申请书中载明哪些事项?
问答题李某的个体餐馆2012年2月开业，因一直未申报纳税，县地税局几次通知其申报，其拒不申报。2012年10月14日县地税局稽查核定该餐馆欠缴税款5万元，于2012年10月17日作出补交税款和加收滞纳金，并处以罚款10万元的决定，并送达税务行政处罚决定书。李某认为罚款过重，于2012年10月27日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金，并于同年11月14日以自己的名义，邮寄了行政复议申请书。行政复议机关以李某未缴纳罚款为由作出了不予受理决定，并书面通知了李某。
问答题2013年8月，某县国税局管理科接到举报，该县A企业有偷税行为。遂以管理科的名义下发检查通知书，派检查人员李刚到A企业检查。A企业拒不提供纳税资料，县国税局核定其应纳税额3万元，责令其8月15日之前缴纳。8月7日李刚发现该企业将大量商品装箱运出厂外，李刚担心税款流失，到其开户银行出示税务检查证后要求银行提供企业资金情况，在银行不予配合的情况下，扣押了A企业价值3万余元的商品，并委托商业机构拍卖，拍卖价款4万元。8月15日，该企业缴纳税款3万元，对其扣押措施不服，向中级人民法院提起税务行政诉讼。
[问题]
问答题
中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2013年5月取得的部分实物或现金收入如下：
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权登记到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣代缴个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 (4)当月转让201
3年2月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2012年度红利2000元。
(5)因有一张购物发票中奖，取得1000元奖金。
[问题]根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题某洗衣机厂某月发生如下经济业务：
(1)销售洗衣机1000台，取得含税销售收入2340000元，另向购货方收取包装费30000元，款项均送存银行。
(2)当月购进材料若干批，取得增值税专用发票上注明价款合计600000元，税金合计102000元，款项均付，材料均已验收入库。
(3)上月销售的洗衣机中，有两台因质量问题在本月退回，企业退还购货方价款和税金共计4680元。
(4)办公室购买办公用品，取得增值税专用发票一张，注明价款3000元，税金510元。
(5)企业将自产的最新型号洗衣机10台用于奖励本厂优秀职工，已知每台洗衣机工厂成本为2400元，因尚未对外销售过，故无同类产品售价。
(6)因仓库保管员放松责任心，导致仓库原材料被窃，经盘查，被窃材料账面价值为5000元，该材料适用17%增值税税率。
(7)上月末“应交税费——应交增值税”借方余额为142300元。
[要求] 根据上述资料，分别编制每笔经济业务相关会计分录，并计算当月应纳增值税及相关账务处理。
问答题某建筑施工企业，2002年11月份有关营业税纳税资料如下：
(1) 承建一住宅区施工工程，竣工后与建设单位清算工程款时，确认以下内容：
①根据合同约定，建设单位应付施工单位工程价款1000万元。
②工程在建成后被质检部门检查时，发现存在部分质量问题，建设单位与施工企业达成协议，处以10万元罚款，从工程结算款中抵付。
③建设单位因资金一时紧张，以一套价值200万元的楼房抵顶工程款。
④施工企业实际取得款项790万，并支付给乙施工企业分包工程价款150万元。
(2) 该施工企业将作价的房子一半作办公用房，一半对外出租，当月取得租金收入 2万元。
(3) 企业半年前以1200平方米的土地与某房地产开发公司合作建成一幢6层商品住宅楼，房地产开发公司投入2000万元，11月份建成竣工后，该企业与房地产开发公司以4：6的比例分配该商品住宅楼的产权。
要求：根据上述资料，先计算该企业当月应纳营业税和应代扣代缴营业税，然后填报营业税纳税申报表和扣缴申报表。
问答题某房地产开发企业分两期开发某商业住宅小区，目前，第一期已经竣工验收并全部销售，建筑面积占总规划面积的35％。其中公共停车场归整个小区全体业主所有，正在进行第一期土地增值税的清算。公共停车场发生建设成本100万元。 要求：计算第一期土地增值税清算时准予扣除的公共停车场成本。
问答题某个人独资企业2013年购人5辆小汽车，其中3辆奖励本企业3位优秀销售人员，2辆作为投资者儿子的私人用车。5辆小汽车所有权分别登记在相应人员名下。
[问题]
问答题(六) 某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题： (1)所属某仓库多提折旧100000元： (2)7月为本企业基建工程购入材料234000元，其会计处理为： 借：在建工程 200000 应交税费——应交增值税(进项税额) 34000 贷：银行存款 234000 (3)将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120000元，成本为85000元，其会计处理为： 借：营业外支出 120000 贷：库存商品 120000 问题：
问答题甲公司(增值税一般纳税人)本月12日销售给乙公司的一批产品全部被退回，销售价款100万元，增值税17万元，乙公司尚未支付该笔货款，已开具红字发票。
问答题某市机械厂现有闲置的一台设备和一幢自建房屋(不考虑“建筑业”营业税)。该台设备于2006年购入，账面原值为200万元，购人时未抵扣进项税额，累计已提折旧100万元，经评估确认评估价值为120万元；该幢房屋账面原值110万元，累计已提折旧50万元，经评估确认评估价值为120万元。机械厂经与有关单位协商约定以设备或房屋投资组成联营企业，第一种方式，以设备作为投资，房屋由联营企业购进；第二种方式，以房屋作为投资，设备由联营企业购进。无论投资还是购进行为均以评估价值计算。假定市机械厂当年盈利，不享受任何税收优惠政策，试比较市机械厂采用上述两种不同方式相关税种的税负差异。(本题不考虑土地增值税)
问答题ABC税务师事务所在2017年4月全国税法宣传月期间，免费为广大纳税人提供税务咨询服务，有企业财务人员咨询企业(非保险企业)在向中介机构或个人支付手续费或佣金时，在税前扣除的限额如何确定?支付方式和凭证资料有哪些具体要求?
综合题（二）
某税务师事务所受托对某地处县城的生产企业（增值税一般纳税人）2016年度企业所得税 汇算清缴进行审核
综合题某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题
综合题（一）（根据 2017 年教材本题知识点已过时）某市 A 房地产开发有限公司
综合题（二）税务师受托为某建材商行编制 2016 年 7 月的增值税纳税申报表
综合题（一）
某化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2017年 3 月该企业发生如下业务：
(1) 采取直接收款方式销售生产的A 类面箱1500瓶，每 瓶 2 0 克，每瓶不含税销售价400 元 ，款 项 702000元己收存银行
综合题(20分)某市汽车销售有限公司，为集整车和配件销售、维修、信息服务于一体的4S店，系增值税一般纳税人。
2011年有关涉税资料如下：
1.“主营业务收入”科目贷方发生额合计11700万元。其中汽车及配件销售收入10200万修理业务收入1500万元。会计处理为：
借：银行存款13689万元
贷：主营业务收入11700万元
应交税费——应交增值税(销项税额)1989万元
2.“其他业务收入”科目贷方金额合计596.7万元。明细账反映企业当年的“其他业务收入-仓储费”共计596.7万元，摘要为：收汽车生产厂家仓储服务费(备注：按照当年已销车辆数量每辆收取1.02万元的仓储服务费)。会计处理为：
借：银行存款596.7万元
贷：其他业务收入——仓储费596.7万元
3.“营业外收入”科目贷方发生额合计107万元。其中：下脚废料销售收入36.27万元、保险费手续费返还款24万元、收取按摩椅生产厂家驻店直销场地租赁费2万元、纳税大户地方财政奖励44.73万元(该奖励资金没有专门的资金管理办法或具体管理要求)。
4.“其他应付款”科目全年贷方发生额合计204万元，反映公司销售汽车的同时代客户办理保险事 宜，代保险公司向客户开具保险单收取的款项。借方发生额合计180万元，反映公司支付给保险公司保险费用(扣除手续费后的金额)，贷方余额24万元，反映 公司代理保险业务手续费累计结余金额，企业全部结转至“营业外收入”科目贷方。该科目年末无余额。
5.“投资收益”科目贷方发生额85万元，系从投资的高新技术企业(所得税税率15%)税后分回投资收益85万元(其中有17万元系被投资企业2007年以前形成的未分配利润额)。
6.“主营业务成本”科目借方发生额合计9345万元。其中汽车及配件销售成本8670万元、修理业务成本675万元。
7.“营业费用”科目借方发生额合计1193万元，其中发生运杂费金额合计103万元、广告及业务宣传费840万元、产品促销费150万元。
8.“管理费用”科目借方发生额合计1560万元，其中职工工资1050万元(含职工住房补贴 52.5万元)、税务机关代收工会经费凭据注明工会经费支出21万元、职工福利费120万元、2011年10月公司为员工统一制作工作服支出30万元、业 务招待费105万元、折旧等其他合理费用234万元。
9.“财务费用”科目本年度借方发生额为210万元，为按照10.5%的年利率标准向DB公司拆 借资金2000万元所发生的利息费用支出。企业准备的“金融企业同期同类贷款利率情况说明”中提供的金融企业对QT企业的同类实际贷款年利率为10%，而 银行同期同类基准贷款利率为5.65%。
10.“营业外支出”科目借方发生额合计11.2万元。其中违反汽车供应商定价政策，擅自降价销售被供应商处以违规罚款10万元、维修人员私自驾驶客户汽车外出办事，造成交通事故被交管部门处以违章罚款1.2万元。
11.企业采用以购定销的策略，每月销项税额均大于进项税额，全年外购车辆及配件、材料取得合规的增值税专用发票上注明税额合计1588.65万元、运费发票允许计算的进项税额合计7万元。上述票证均按规定进行了认证。
12.企业自行申报缴纳各税情况如下：
(1)增值税：销项税额为1989万元，进项税额为1595.65万元，应纳增值税额为393.35万元
(2)城市维护建设税为27.5345万元，教育费附加为11.8005万元
(3)企业所得税：应纳税所得额=(11700+596.7+107+85)-(9345+1193+1560+236+11.2+27.5345+11.8005)=130.165(万元)
应纳企业所得税税额=130.165×25%=32.54125(万元)。
请指出企业自行申报中相关税种存在的问题。
请计算企业应纳增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加。
请计算2011年度应纳税所得额及应纳所得税税额。