综合题A 公司是一家生产软件的非上市公司，系增值税一般纳税人，2017 年实现的会计利润总 额为 780 万元，取得的高新技术企业资格于 2017 年底到期，2018 年 8 月更新认定通过， 2019 年 9 月某税务师事务所受托对 A 公司纳税情况进行审核
综合题一、基本情况
某食品饮料有限公司，系增值税一般纳税人，主营果汁饮料生产销售
综合题分别计算两位明星取得的“出场费”应缴纳的相关税费的金额。
（以“万元”为单位，计算结果保留小数点后四位）
简答题某公司于2017年5月22日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库
简答题（三）某市房地产开发企业系增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该 市购置的办公用房，用于对现行开发的三个项目进行经营管理
简答题（二）甲公司属于汽车制造业，系增值税一般纳税人
简答题（一）
2016年 8 月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元*经审核发现， 甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40%股权，采取权益法核算
简答题（五）
宋先生持有境内甲有限责任公司30%股权，投资成本为600万元，经评估公允价值为4000 万元
简答题某从事电子元器件生产的工业企业，2019年第一季度季初从业人数100人，季末从业人数120人，季初资产总额2900万元，季末资产总额3000万元，第一季度销售额3100万元，应纳税所得额190万元
简答题某设计师为非雇用单位提供设计服务，取得劳务报酬60000元(不考虑增值税和其他税费)，支付单位预扣个人所得税12000元
简答题（一）某企业在资金紧张的情况下听说纳税人有特殊困难可以申请延期缴 纳税款，因此向税务师咨询如下问题：
简答题根据现行政策，有些经营业务在开具发票时，必须在备注栏注明相关信息，请写出其中 4 类业务及应在备注栏注明的信息
简答题某电器有限公司2011年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2011年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知，要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，不需要办理税务登记手续，更不能接受处罚。2011年7月30日，电器公司又接到分公司所在地国税局处罚决定书，要求电器公司办理其分公司的税务登记，并支付罚款5000元。
电器公司于是向当地A税务师事务所进行咨询，询问该事项为何需要办理税务登记、税务行政处罚的依据是什么、该处罚是否正确、是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议以及税务师事务所是否可以接受委托代理。请就上述问题作出回答。
简答题某设备制造厂系增值税一般纳税人，2017 年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备 的不含税公允价值为 2000000 元，账面成本为 1400000 元，当年该厂的年应纳税所得额为 5000000 元
简答题（五）税务师在对某公司 2015 年企业所得税汇算清缴时发现该公司 2015 年 12 月 31 日有一笔账务处理如下：
借：销售费用 159000
贷：应付职工薪酬 159000
后附《销售人员年终奖计算表》如下：
经询问公司财务人员获悉，按照该公司销售人员年终奖考核规定，销 售人员年终奖依据销售业绩计提，需要经公司办公会议结合客户反馈 情况最终确定（每年只发一次奖金）。同时财务人员告知，2016 年 3 月份公司办公会议已对销售人员的年终奖最终确定，因张成在销售过 程中有客户投诉情况，按规定扣减年终奖 1800 元，其余人员全额发 放。经审核年终奖已于 2016 年 3 月发放。
已知三位销售人员各月发放的工资薪金均为（已扣除缴纳的五险一 金）：李帅 6000 元、王平 4000 元、张成 3000 元。
个人所得税工资、薪金所得适用税率表
问题：
简答题（三）
某商业零隹企业系增值税一般纳税人，零售的各种商品增值税适用税率均为17%，各种商品 在购进时均取得增值税专用发票，进项税额均按规定进行抵扣
简答题（二）
增值税一般纳税人在2016年 5 月 1 日后取得的按固定资产核算的不动产，其进项税额可以 按规定从销项税额中抵扣，但不动产的进项税额抵扣与取得的存货、劳务或服务的进项税额 抵扣是有差异的
简答题（四）
某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务 为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易计税方法
简答题某房地产开发公司系增值税一般纳税人，2018 年 3 月 25 日与政府部门签订了紫金花园 项目的土地使用权出让合同，土地出让金 3 亿元，合同约定土地出让金于 3 月 30 日前支 付，但未约定具体交付土地日期，实际交付日期 4 月 25 日
简答题（四）王先生以 200 万元投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大， 需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款