单选题 纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是______。
单选题 下列各项中，属于房产税征税范围的是______。
单选题 2019年12月20日，某食品厂支付公司员工张某等6人8月份从长春到杭州出差的车票，取得注明该6人身份信息的铁路车票，合计金额为3800元，则该食品厂可抵扣的进项税额为______。
单选题 省税务机关自受理材料之日起20个工作日内办理税务师事务所行政登记。符合行政登记条件的，将税务师事务所名称、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人、职业资格人员等有关信息在门户网站公示，公示期不得少于______工作日。
单选题 税务师在纳税审核中发现企业以前年度多计收益或少计费用的情况时，调账时应______。
单选题 一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是______。
单选题 关于涉税鉴证业务报告的说法，错误的是______。
单选题 下列各项中，可以作为计算商贸企业业务招待费、广告费和业务宣传费所得税前扣除限额基数的是______。
单选题 关于金银首饰消费税政策，下列说法错误的是______。
单选题 经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具______。
单选题 鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以采取的方法是______。
单选题 2019年12月份某企业(增值税一般纳税人)可享受加计抵减政策，该企业加计抵减的金额应贷记______科目。
单选题 企业处置资产的下列情形中，不应视同销售确认企业所得税应税收入的是______。
单选题 商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，“商品进销差价”科目核算的内容是______。
单选题 根据相关规定，下列关于纳税人权利的说法中，错误的是______。
单选题 实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过______。
单选题 发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的______向税务机关书面报告。
单选题 下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是______。
综合题甲工业企业(居民企业，增值税一般纳税人)2020年度全年收入、成本费用、营业外收支、利润总额等数据详见企业所得税年度纳税申报表A100000，期间费用有关数据详见期间费用明细表A104000，职工薪酬有关数据详见职工薪酬支出及纳税调整明细表A105050。
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)
行次
类别
项目
金额
1
利润总额计算
一、营业收入(填写A101010/101020/103000)
14000000
2
减：营业成本(填写A102010/102020/103000)
6040000
3
减：税金及附加
112000
4
减：销售费用(填写A104000)
1500000
5
减：管理费用(填写A104000)
4927000
6
减：财务费用(填写A104000)
60000
7
减：资产减值损失
0
8
加：公允价值变动收益
0
9
加：投资收益
0
10
二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)
1361000
11
加：营业外收入(填写A101010/101020/103000)
1200000
12
减：营业外支出(填写A102010/102020/103000)
465000
13
三、利润总额(10+11-12)
2096000
…
…
…
…
24
应纳税额计算
税率(25%)
25%
25
六、应纳所得税额(23×24)
26
减：减免所得税额(填写A107040)
0
27
减：抵免所得税额(填写A107050)
28
七、应纳税额(25-26-27)
0
29
加：境外所得应纳所得税额(填写A108000)
0
30
减：境外所得抵免所得税额(填写A108000)
0
31
八、实际应纳所得税额(28+29-30)
0
32
减：本年累计实际已缴纳的所得税额
524000
资料1： A100000表第11行“营业外收入”1200000元，系收到政府部门发放的专项补助资金。已知2020年年初收到3600000元，受益期三年，不符合不征税收入条件，企业会计处理为： 年初收到政府补助时： 借：银行存款 3600000 贷：递延收益 3600000 2020年年末： 借：递延收益 1200000 贷：营业外收入 1200000 资料2： A100000表第12行“营业外支出”465000元，系甲工业企业在2020年12月5日通过所在市政府下属教育局向希望学校捐赠其自产货物一批并取得合规票据，该批货物生产成本300000元，当月市场销售价格为375000元(不含增值税)。以及在12月15日将另一批货物直接捐赠给某幼儿园，该批货物生产成本100000元，当月市场销售价格为125000元(不含增值税)，企业账务处理为： 借：营业外支出——捐赠 465000 贷：库存商品 400000 应交税费——应交增值税(销项税额) 65000
A104000 期间费用明细表
行次
项目
销售费用
其中：境外支付
管理费用
其中：境外支付
财务费用
其中：境外支付
1
2
3
4
5
6
1
一、职工薪酬
0
*
2648000
*
*
*
2
二、劳务费
110000
0
0
0
*
*
3
三、咨询顾问费
0
0
0
0
*
*
4
四、业务招待费
25000
*
75000
*
*
*
5
五、广告费和业务宣传费
600000
*
0
*
*
*
6
六、佣金和手续费
0
0
0
0
0
0
7
七、资产折旧摊销费
0
*
1000000
*
*
*
8
八、财产损耗、盘亏及毁损损失
0
*
0
*
*
*
9
九、办公费
0
*
483000
*
*
*
10
十、董事会费
0
*
0
*
*
*
11
十一、租赁费
350000
0
0
0
*
*
12
十二、诉讼费
0
*
0
*
*
*
13
十三、差旅费
220000
*
112000
*
*
*
14
十四、保险费
20000
*
26000
*
*
*
15
十五、运输、仓储费
40000
0
0
*
*
16
十六、修理费
5000
0
28000
0
*
*
17
十七、包装费
1270000
*
0
*
*
*
18
十八、技术转让费
0
0
0
0
*
*
19
十九、研究费用
0
0
0
0
*
*
20
二十、各项税费
0
*
45000
*
*
*
21
二十一、利息收支
*
*
*
*
60000
0
22
二十二、汇兑差额
*
*
*
*
0
0
23
二十三、现金折扣
*
*
*
*
0
*
24
二十四、党组织工作经费
*
*
0
*
*
*
25
二十五、其他
3000
0
510000
0
0
0
26
合计(1+2+3+…25)
1500000
0
4927000
0
60000
0
A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
行次
项目
账载金额
实际发生额
税收规定扣除率
以前年度累计结转扣除额
税收金额
纳税调整金额
累计结转以后年度扣除额
1
2
3
4
5
6(1-5)
7(1+4-5)
1
一、工资薪金支出
2800000
2800000
*
*
*
2
其中：股权激励
0
0
*
*
*
3
二、职工福利费支出
362000
362000
14%
*
*
4
三、职工教育经费支出
227000
225000
*
0
5
其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费
227000
225000
8%
6
按税收规定全额扣除的职工培训费用
0
0
0
*
*
7
四、工会经费支出
56000
56000
2%
*
*
8
五、各类基本社会保障性缴款
0
0
*
*
*
9
六、住房公积金
63000
63000
*
*
*
10
七、补充养老保险
70000
70000
5%
*
*
11
八、补充医疗保险
70000
70000
5%
*
*
12
九、其他
0
0
*
*
*
13
合计(1+3+4+7+8+9+10+11+12)
3648000
3628000
*
0
资料3： 已知该企业职工工资总额2800000元，其中1000000元在“生产成本”中列支，1800000元在“管理费用——职工薪酬”中列支，另外销售部门人员的职工薪酬均记入“管理费用——职工薪酬”中，经核实，“管理费用——职工薪酬”记录的2648000元为企业2020年1月至12月份实际计提记入“管理费用”科目的金额，该企业2020年1月份发放2019年提而未发工资220000元，2020年12月计提但在2021年1月份发放工资250000元。 经核实，企业2020年度计提记入管理费用的职工教育经费227000元，2020年度实际发生的职工教育经费支出225000元。 资料4： “销售费用——业务招待费”“管理费用——业务招待费”的明细账中，有18000元未取得合理票据，其余项目及金额均取得合法有效凭证。 问题：
综合题某连锁娱乐企业是增值税一般纳税人，主要经营室内游艺设施。2020年11月经营业务如下： (1)当月游艺收入价税合计636万元，其中门票收入为300万元、游戏机收入为336万元。当月通过税控系统实际开票价款为280万元。 (2)当月以融资性售后回租形式融资，作为承租人向出租人出售一台设备，设备公允价值为80万元。 (3)当月举办了卡通人物展览，消费者使用本企业发行的储值卡购买周边产品优惠10%。当月使用储值卡售出的周边产品原价为10万元，优惠活动价为9万元。购物发票注明金额为10万元，优惠的10%以现金形式返还给消费者。 (4)进口一台应征消费税的小轿车，用于高管个人消费，关税完税价格为70万元。 (5)当月申报抵扣的增值税专用发票的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批玩偶，进项税额为3万元；外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元，外购用于发放给优秀奖员工的手机，进项税额为2万元。 (6)该企业符合增值税加计抵减的条件，上期末加计抵减余额为6万元。 (注：进口小轿车的关税税率为15%，消费税税率为5%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣) 问题：