问答题某机械厂为增值税一般纳税人，2010年7月发生如下经营业务：(1)7月份外购钢材一批，价款20 000元，取得增值税专用发票上注明税款3 400元，货款已支付。(2)7月份经营部外购传真机一台，价款3 100元，取得的增值税专用发票上注明税款527元，传真机已经安装使用。(3)7月份从某国进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币10 000元，在海关缴纳关税1 000元，并取得海关开具的增值税专用缴款书。(4)7月份销售矿山设备一台，销售额为11 700元(含税)；销售拖拉机配件一批，收到货款34 000元(含税)。(5)7月份购进煤炭10吨，每吨1000元(不含税)，并取得增值税专用发票注明税款1 700元。(6)7月份支付水费，取得增值税专用发票上注明税款400元。(7)7月份生产车间领用煤炭3吨，职工食堂及浴池领用煤炭2吨，煤炭不含税价每吨1 000元。(8)7月份购进钢材一批，价税合计为11 700元，并取得增值税专用发票，注明税款1 700元；同时支付钢材的运输费用500元，建设基金30元，装卸费80元，取得运费发票。假定相关增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：计算机械厂2010年7月应纳增值税税额。
问答题某房地产开发公司自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本为3 000万元，成本利润率为20％，其中一栋该公司作为办公楼自用，另一栋对外销售，取得销售收入2 400万元。请计算该房地产开发公司应缴纳的营业税。
问答题某市一日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是将外购化妆品进行生产加工后销售，2009年度有关经营情况如下：(1)1～11月实现销售收入总额7 000万元，发生销售费用800万元(其中含广告费300万元)，发生管理费用900万元(其中含业务招待费40万元)。(2)12月从生产企业购进已税化妆品取得税控增值税专用发票，支付购货金额350万元、增值税额59．5万元，增值税专用发票已通过税务机关的认定。(3)12月生产领用外购已税化妆品380万元，共计生产化妆品29 500箱(每箱成本价0．04万元)。12月销售化妆品26 485箱，开具税控增值税专用发票，每箱不含税单价0．05万元。(4)12月发生广告费110万元、销货运输费90万元(均取得普通发票，其中，运费发票已通过税务机关的认定)，发生管理费用100万元(其中含业务招待费用20万元)。(化妆品消费税税率为30％)要求：(1)计算12月份应缴纳的增值税；(2)计算12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；(3)计算2009年度在企业所得税前可扣除的业务招待费金额；(4)计算2009年度在企业所得税前可扣除的广告费金额。
问答题简述税收的“自动稳定器”效用。
问答题如何理解税收“中性”与税收调节作用?
问答题某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车，小汽车不含税出厂价为12．5万元。2011年5月发生如下业务：本月销售小汽车500辆，将2辆小汽车移送本厂研究所做破坏性碰撞实验，5辆作为广告样品，3辆移送加工豪华小轿车(假定小汽车税率为9％)。计算该企业该月应纳消费税。
问答题某家具厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：(1)采用以旧换新方式向消费者销售自产沙发150套，每套零售价1．5万元，实际收取价款125万元；(2)销售自产沙发50套给本企业职工，以成本价核算，取得销售金额40万元； (3)新设计生产整体办公家具10套作为利润向投资者分配，每套成本价1．8万元，成本利润率为10％，市场上无同类家具销售价格；(4)为某宾馆定做家具一批，合同中注明不含税销售额50万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款15万元，月末实收15万元；(5)本月从农民手中购进原木，收购凭证上注明价款100万元，同时支付运费3万元，取得了运输企业开具的运输发票，本企业装修产品展厅用了其中15％。要求：(1)计算向消费者销售沙发的销项税额；(2)计算向本企业职工销售自产沙发的销项税额；(3)计算办公家具用于利润分配的销项税额；(4)计算为宾馆定做家具的销项税额；(5)计算购进原木可以抵扣的进项税额；(6)计算本月应缴纳的增值税。
问答题如何正确理解征税中公平与效率的两难选择?
问答题应纳税所得额
问答题某机械厂主营大型机械的制造和生产，2010年4月初从A企业借人资金1 000万元弥补日常经营的资金缺口，约定借款期为1年，年利率为10％。10月初为新建厂房，从B企业取得借款2 000万元，合同期限为一年，约定利率为8％，当月开始用于厂房建造。2010年企业将上述两笔借款所支付的利息计入财务费用。请计算企业2010年可在税前扣除的利息金额及2010年利息支出的纳税调增金额。(假设同类金融机构贷款利率为8％，计算结果保留两位小数)
问答题简述税收的相机抉择机制。
问答题某工业企业有房屋三幢，其中两幢房屋用于本企业生产经营，其账面原值为670万元，另一幢房屋出租给一商业企业，账面原值为120万元，年租金80万。要求：计算该工业企业当年应纳的房产税税额(当地政府规定计税时允许按房产原值一次性减除30％)。
问答题甲市某股份有限公司系增值税一般纳税人，主要从事高档防盗门的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营良好。2009年全年主营业务收入10000万元，主营业务成本7200万元，营业税金及附加60万元，其他业务收入2000万元，其他业务支出900万元，管理费用800万元，销售费用600万元，财务费用160万元，投资收益90万元，营业外收入100万元，营业外支出60万元。公司部分业务如下：(1)7月8日，第10号凭证：企业将自产货物用于赠送关联企业，同类产品售价为12万元，成本为7万元，企业账务处理为：借：营业外支出 70000 贷：库存商品 70000(2) 12月13同，第8号凭证：本月购入一台机器设备，支出金额为10万元，企业账务处理为：借：管理费用 100000 贷：银行存款 100000(3)“其他应付款——包装物押金”账户：贷方余额3．8万元，经核实，其中含逾期包装物押金2．34万元；(4)“投资收益”账户：本年3月购买上市公司股票，当年取得股息、红利所得70万元；获得2006年直接投资的B公司分得的股息、红利20万元：假设企业：(1)适用企业所得税税率25％，营业税税率5％，城市维护建设税税率7％，教育费刚加征收率3％；(2)增值税按月缴纳，各月“应交税费一应交增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税费一未交增值税”科目；(3)题目未涉及的纳税事项，视为全部正确。要求：
问答题什么情形下需要核定营业税营业额?如何核定?
问答题甲公司2009年度利润表显示的“利润总额”为—120万元，并以该金额向主管税务机关进行了企业所得税年度纳税申报。2010年6月，市地税稽查分局对甲公司2009年度企业所得税纳税情况进行稽查，发现该公司2009年6月“营业外支出”有一笔业务借方发生额为10万元，稽查人员通过询问和稽查有关凭证资料等，确认该笔业务是2009年6月该公司向关联企业支付的非广告性质赞助支出。另外，从“主营业务收入”科目中发现，企业向关联企业销售货物一批，按成本价70万元核算，同类产品市场售价为120万元。地税稽查人员对企业作出如下处理意见：(1)地税稽查人员认为该公司2009年度企业所得税纳税申报不准确，拟调整增加该公司2009年度应纳税所得额60万元，并调减以后年度可税前弥补的亏损额60万元；(2)依据《税收征收管理法》中关于逃避缴纳税款罪的处罚标准，按所逃避缴纳税额的50％处以罚款7．5万元(假定没有其他涉税事宜)。请谈谈你对市地税稽查人员处理意见的看法，并说明理由。
问答题什么是超税负担，征税如何产生超额负担?
问答题甲市某股份有限公司系增值税一般纳税人，主要从事高档防盗门的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营良好。2009年全年主营业务收入10 000万元，主营业务成本7 200万元，营业税金及附加60万元，其他业务收入2 000万元，其他业务支出900万元，管理费用800万元，销售费用600万元，财务费用160万元，投资收益90万元，营业外收入100万元，营业外支出60万元。公司部分业务如下：(1)7月8日，第10号凭证：企业将自产货物用于赠送关联企业，同类产品售价为12万元，成本为7万元，企业账务处理为： 借：营业外支出 70 000 贷：库存商品 70000(2)12月13日，第8号凭证：本月购入一台机器设备，支出金额为10万元，企业账务处理为： 借：管理费用 100 000 贷：银行存款 100 000(1)“其他应付款——包装物押金”账户：贷方余额3．8万元，经核实，其中含预期包装物押金2．34万元；(2)“投资收益"账户：本年3月购买上市公司股票，当年取得股息、红利所得70万元；获得2006年直接投资的B公司分得的股息、红利20万元； 假设企业：(1)适用企业所得税税率25％，营业税税率5％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％；(2)增值税按月缴纳，各月“应交税费——应交增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税费——未交增值税”科目；(3)题目未涉及的纳税事项，视为全部正确。要求：(1)扼要指出存在影响纳税的问题；(2)计算2009年应缴纳的企业所得税。
问答题某生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月份的生产经营情况如下：(1)进口原材料一批，支付给国外买价100万元，包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费6万元、保险费9万元，从海关运往企业所在地支付运输费5万元；(2)进口两台机械设备，支付给国外企业的买价55万元，支付税金2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费4万元以及保险费3万元，从海关运往企业所在地支付运输费6万元，该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％。要求：根据上述资料计算回答问题。(1)计算企业10月进口原材料应缴纳的关税；(2)计算企业10月进口原材料应缴纳的增值税；(3)计算企业10月进口机械设备应缴纳的关税；(4)计算企业10月进口机械设备应缴纳的增值税。
问答题因单位减员增效，张某提前2年零1个月退休；于2011年10月办理了提前退休手续，当月领取工资4 000元和一次性补偿收入10 000元。试计算张某应缴纳的个人所得税。
问答题税收保全措施和税收强制执：行措施的区别。