问答题某机械制造厂系我国居民企业，2009年度有关生产经营业务资料如下：(1)主营业务收入2 500万元，主营业务成本1 100万元。(2)其他业务收入80万元，其他业务成本50万元。(3)营业税金及附加32万元。(4)销售费用670万元，其中：广告费和业务宣传费450万元。(5)管理费用480万元，其中：业务招待费15万元；符合条件的新技术研究开发费50万元；支付关联企业管理费25万元。(6)财务费用60万元，其中：年初向非金融企业借款100万元所支付的年利息10万元(当年金融企业贷款的年利率为5．84％)，该项借款用于生产经营。(7)营业外收入70万元，系专利技术转让净收益。(8)营业外支出50万元，其中：通过公益性社会团体向贫困地区捐款45万元；支付税收滞纳金5万元。(9)投资收益30万元，系直接投资境内某非上市公司(居民企业)分回的股息收入。其他资料：实际发生的合理工资费用150万元，实际发生的职工福利费25万元，实际发生的职工教育经费4万元，实际拨缴的职工工会经费3万元；上述支出已计入成本费用中。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。(1)计算该厂2009年度的会计利润总额；(2)计算该厂2009年度的应纳税所得额；(3)计算该厂2009年度应缴纳的企业所得税。

问答题中国公民A是一个文艺团体演员，其2010年6月收入情况如下：(1)月工薪收入6 000元，第二季度的奖金4 000元；(2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费20 000元；(3)每周参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3 000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2 000元；(4)录制个人专辑取得劳务报酬45 000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付；(5)为他人提供贷款担保获得报酬6 000元；(6)在乙国出版自传作品一部，取得稿酬1 60 000元，已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税16 000元。要求：按下列顺序回答问题。(1)计算6月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税；(2)计算取得的剧本使用费应缴纳的个人所得税；(3)计算赴郊县乡村文艺演出收人应缴纳的个人所得税；(4)计算录制个人专辑公司应代付的个人所得税；(5)计算担保所得应缴纳的个人所得税；(6)计算在乙国出版自传作品收入在我国应补缴的个人所得税。

问答题2011年8月，王某彩票中奖获得60 000元，他将其中的20 000元通过当地民政部门捐给贫困山区。试计算王某应缴纳个人所得税。

问答题从根本上讲，为什么纯公共产品必须由政府提供?

问答题中国居民王先生每月工资收入5000元，预计年终发放奖金25000元，税务专家建议每月工资由5000元调整为5100元，年终奖调整为23800元。要求：计算税务专家的建议可使王先生节约的个人所得税金额。

问答题某卷烟厂2010年5月购入一批烟叶，价值5万元，委托其他工厂加工成烟丝，委托加工协议约定加工费为2万元。该卷烟厂收回烟丝后全都投入生产，继续加工为卷烟，加工成本费用3万元，共生产出2标准箱卷烟，每箱200标准条(每标准条200支)，不含税售价180元/条，当月全部实现销售。请计算该卷烟厂应缴纳的消费税。(烟丝消费税税率30％；该卷烟消费税适用税率56％，定额税率0．003元/支)

问答题某联合企业为增值税一般纳税人，2012年1月生产经营情况如下：(1)专门开采的天然气45 000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气4 800千立方米。(2)销售原煤300万吨，取得不含税销售额24 000万元。(3)以原煤直接加工洗煤80万吨，全部对外销售，取得不含税销售额14 080万元。(4)企业职工食堂和供热等用原煤3 000吨。(5)销售天然气40 000千立方米(含采煤过程中生产的4 000千立方米)，取：得不含税销售额7 200万元。(提示：资源税单位税额，原煤3元／吨，天然气8元／千立方米；洗煤与原煤的选矿比为80％)要求：计算该企业2009年1月应缴纳的资源税。

问答题2010年1月8日，胡锦涛主席强调要加快完善税收制度，优化税制结构，公平税收负担，构建有利于科学发展的财税体制。要求：请运用优化税制理论阐述我国税制改革的政策取向。

问答题某家用电器商场为增值税一般纳税人。2012年1月份发生如下业务：(1)销售特种空调取得含税销售收入200 000元，同时提供安装服务收取安装费25 000元。(2)销售电视机100台，每台含税零售单价为2 500元；每售出一台可取得厂家给予的返利收入300元。(3)代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5％提取代销手续费20 000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。(4)当月该商场其他商品含税销售额为180 000元。(5)购进热水器600台，不含税单价1 000元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价800元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。(6)购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为80 000元，增值税税额13 600元。(7)另知该商场9月份有未抵扣进项税额10 000元。当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。要求：(1)计算该商场1月份的实际抵扣进项税额。(2)计算该商场1月份的销项税额。(3)计算该商场1月份的应纳增值税税额。

问答题综合所得税

问答题某生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生如下业务：(1)销售自有知识产权的软件一套，取得不含税销售收入120万元，同时收取为使该软件能够有效运转的培训费、实施费等共计20万元，该软件已经交付对方使用；(2)上述销售的软件使用年限为10年，约定每年收取服务费4．8万元，当月已收取本月服务费，并开具相应发票。该企业软件开发产品对应的当月进项税额累计为10万元，上月留抵税额4万元，请计算该企业2010年10月应缴纳的流转税税额。

问答题简述由国家税务局系统和地方税务局系统负责征收管理的税收种类。

问答题简述什么是市场失灵。

问答题某钢铁公司2012年发生的业务如下：(1)采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身钢材价值40万元，对方商品价值42万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的钢材换对方9吨的商品，经核实自身钢材市场单价9 000元／吨，对方商品单价为10 000元／吨。(2)与某科研单位签订一份技术开发合同，合同所载金额为200万元，其中研发经费是50万元；(3)与甲企业签订一协议，公司承租甲企业设备1台，每月租赁费10万元，暂不确定租赁期限；与乙公司发生融资租赁业务，租赁乙公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是300万元；(4)在国外签订一份设备进口合同，合同注明价款80．45万元，已安装完毕；(5)5月份，与保险公司签订财产保险合同，保险标的物价值总额6 000万元，按12‰的比例支付保险费用，当月为本企业建筑队的50名建设人员签订人寿保险合同，支付保费80万元。根据以上资料回答下列问题：(1)计算钢铁公司以物易物合同应纳的印花税；(2)计算钢铁公司技术开发合同应纳的印花税；(3)计算钢铁公司业务3应纳的印花税；(4)计算钢铁公司进口设备应纳的印花税；(5)计算钢铁公司保险合同应纳的印花税。

问答题某居民企业为增值税一般纳税人，2011年度经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元；2012年度已预缴企业所得税130万元，当年度相关生产经营资料如下：(1)企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共30 000平方米，其中5 000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1 500平方米土地借给武警部队作为训练场地；另外企业分设的A机构占地3 000平方米，其中有无偿使用公安机关的一块场地100平方米。(2)企业拥有自重49．5吨的载货卡车20辆；自重吨位为15．7吨的挂车15辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车，小轿车5辆。(3)企业当年度的固定资产原值共计6 000万元，其中：房产原值4 000万元，机器设备及其他固定资产原值2 000万元。签订租赁合同1份，4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某代理商存放货物，出租期限1年，共计租金40万元，签订合同时预收一个季度租金10万元，其余的在租用期的当季收取。(4)企业当年签订货物销售合同35份，记载金额6 500万元。年终实现不含税销售额共计6 500万元，取得送货的运输费收入58．5万元；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额4 500万元、进项税额765万元；另支付销售货物的运输费20万元，保险费和装卸费18万元，取得运输公司及其他单位开具的合法货票。“国庆”节前，将自产的货物作为福利发放给本企业每位员工，市场含税销售价每件468元，成本结转无误。全年扣除的产品销售成本3 800万元。(5)“投资收益”账户记载：某上市公司派发的股息12万元、购买国债到期兑付取得利息收入36万元、国家重点建设债券利息收入24万元。(6)发生财务费用200万元。其中包含与某商业银行签订1 200万元(借期一年)，借款合同支付的银行贷款利息60万元，与某企业签订2 000万元(借期一年)借款合同支付的年利息120万元，以及因逾期归还贷款支付银行罚息20万元。(7)发生管理费用400万元，其中包括业务招待费100万元和新产品开发费用210万元，但未包括相关税金。(8)发生广告费740万元，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元。(9)企业本年度在册员工500人，全年计入生产成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资80万元)、拨缴职工工会经费18．4万元，实际列支职工福利费122．8万元和职工教育经费25．5万元。(10)营业外支出实际发生额60万元，其中包括对某展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款20万元。(11)企业于3月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款51万元。当月投入使用，并已按规定计列折旧费用。其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额5元；载货汽车每吨车船税年税额80元、中型载客汽车车船税每辆年税额500元、小轿车车船税每辆年税额450元；房产税计算余值时的扣除比例20％；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；管理费用的调整中不考虑工资和三项经费。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算企业全年应缴纳的土地使用税、车船税、房产税和印花税；(2)计算企业全年应缴纳的增值税；(3)计算企业全年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；(4)计算企业当年投资收益应纳企业所得税的数额；(5)计算企业财务费用应调整的应纳税所得额；(6)计算企业管理费用应调整的应纳税所得额(不包括加计扣除)；(7)计算企业税前可扣除的销售费用；(8)计算企业工资薪金及附加“三费”应调整的应纳税所得额(含加计扣除)；(9)计算企业营业外支出应调整的应纳税所得额；(10)计算企业2011年度应纳的企业所得税；(11)计算企业购置节能节水专用设备的投资抵免额；(12)计算企业2011年度应补(退)的企业所得税。

问答题某房地产开发企业2012年有关经营情况如下：(1)1月1日与当地某金融机构按照同期银行借款利率签订借款合同一份，合同记载借款金额5 000万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日。(2)3月中旬用借款5 000万元和自有资金．1 000万元，购得非耕地60 000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，3月末办完相关权属证件。(3)第一期工程(第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的费用600万元和写字楼建造费用8 000万元。写字楼占地面积15 000平方米，建筑面积70 000平方米。(4)到12月31日为止对外销售写字楼50 000平方米，全部签售房合同，每平方米售价为0．4万元，按售房合同在12月31日全部款项均可收回；其余20 000平方米与某企业共同开设上场，共担风险，当年收到分红500万元。(5)在售房过程中发生销售费用1 300万元；发生管理费用(不含印花税)1 000万元。(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10％)要求：根据所给资料，回答下列问题。(1)征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额；(2)征收土地增值税时应扣除的开发成本；(3)征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目；(4)2012年应缴纳的土地增值税。

问答题全额累进税率与超额累进税率计算方法的差异。

问答题某卷烟厂2010年5月购入一批烟叶，价值5万元，委托其他工厂加工成烟丝，委托加工协议约定加工费为2万元。该卷烟厂收回烟丝后全部投入生产，继续加工为卷烟，加工成本费用为3万元，共生产出2标准箱卷烟，每箱250标准条(每标准条200支)，不含税售价180元／条，当月全部实现销售。请计算该卷烟厂应缴纳的消费税。(烟丝消费税税率30％；该卷烟消费税适用税率56％，定额税率0．003元／支)

问答题某企业拥有房产原值2 000万元，2011年7月1日将其中的30％用于对外投资，不承担经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红50万元；2011年9月1日将其中10％按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金6万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为20％，计算该企业2011年度应缴纳的房产税。

问答题公民李某2011年1月与销售公司签订了半年的劳务合同，为其员工及管理层进行培训，合同规定从1月起每周五为该培训中心授课1次，每次报酬为3 000元。1月份为培训中心授课4次。要求：该公司每月支付李某授课费并且应代扣代缴的个人所得税。