复合题稽查人员于2010年5月20日对B市A公司2009年纳税情况进行检查，经过审查，获得如下资料：第一，企业有关情况：A公司是增值税一般纳税人，主要生产不锈钢产品。该公司执行新企业会计制度与现行税收政策，成本利润率适用10％，企业所得税税率为25％。公司2009年账已结，损益表中全年利润总额为3000万元，营业收入18000万元，营业成本12000万元。申报企业所得税应纳税所得额3000万元，无纳税调整事项。第二，有关资料如下：（1）审查“管理费用”账户，2009年管理费用1200万元，其中列支业务招待费200万元；2009年销售费用中列支销售机构业务招待费60万元。（2）审查“短期投资”、“投资收益”等明细账户，年初“短期投资——国债投资”借方余额20万元，该国债为2008年8月份购入，期限一年，2009年4月份出售国债的40％，售价10万元，剩余60％于2009年8月份到期，收回本金及利息12.3万元。企业账务处理如下：出售国债：借：银行存款 100000 贷：短期投资——国债投资 80000（200000×40％） 投资收益——处置国债收益 20000到期收回国债：借：银行存款 123000 贷：短期投资——国债投资 120000（200000×60％） 投资收益——国债利息 3000（3）A公司与另一家公司发生经济纠纷，被该公司起诉，并要求赔偿40万元，12月31日，根据法律诉讼的进展情况和律师的意见，认为对原告予以赔偿的可能性在50％以上，最有可能发生的赔偿是35万元。公司作分录如下：借：营业外支出——诉讼赔偿 350000 贷：预计负债 350000（4）公司自制设备一台用于在建工程，成本价10万元，无同类售价。账务处理如下：借： 固定资产 100000 贷： 生产成本 100000（5）6月30日，公司库存滞销产成品Ｘ数量500件，账面单位成本每件0.5万元，估计每件可收回金额0.4万元，提取存货跌价准备50万元。账务处理为：借： 管理费用——计提的存货跌价准备 500000 贷： 存货跌价准备 500000要求：

复合题位于B市一物流公司利用公司空地建造写字楼，2011年发生业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金7000万元，缴纳相关费用400万元；（2）写字楼开发成本6500万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为120万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构证明；（4）6月30日写字楼竣工验收，将其中总建筑面积的二分之一销售，签订销售合同，取得销售收入9800万元；将其中总建筑面积的四分之一出租，当年取得租金收入150万元；将余下的总建筑面积的四分之一留作办公用房，房屋入账价值3500万元。（相关资料：企业所在省规定土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％；产权转移书据印花税税率为0.5‰；企业所在省计算房产余值的扣除比例为20％；土地增值税税率见下表。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

复合题某家用电器制造厂系我国居民企业，2011年度有关生产经营资料如下：（1）主营业务收入8500万元，主营业务成本6200万元。（5）其他业务收入500万元，其他业务成本450万元。（3）营业税金及附加56万元。（4）销售费用1500万元，其中广告费和业务宣传费1400万元。（5）管理费用450万元，其中业务招待费200万元；符合条件的新技术研究开发费160万元。（6）财务费用账户借方余额37万元，该账户贷方记载：存款利息收入10万元；借方记载：手续费支出2万元，借款利息支出45万元。企业借款情况是：本年初向银行借款250万元，年利率为6％；年初又向其他企业拆借资金300万元，年利率为10％，两项借款均用于生产经营，年底尚未归还。（7）投资收益45万元，其中：5万元系国债利息收入，40万元系从境内被投资企业分回的利润。（8）营业外收入80万元，系转让专利技术的净收益，符合税收优惠条件。（9）营业外支出100万元，其中包括：税收滞纳金，罚款10万元，通过符合条件的公益性社会团体向受灾地区捐款90万元，取得合法的公益性捐赠票据。其他资料：该厂全年计入成本费用的实发工资总额600万元；实际拨缴的工会经费12万元，实际发生的职工福利费90万元，职工教育经费18万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。

复合题注册在A市的一家有限责任公司为增值税一般纳税人，主要生产销售农业机械，其经营地与注册地在一地。2011年度有关经营情况如下：（1）销售农机取得不含税收入8000万元，销售成本5100万元；（2）购进钢材共计4000万元，取得增值税专用发票上注明的进项税额680万元；支付运输费用共计280万元，取得运输发票；（3）出租设备取得租金收入120万元；（4）销售费用1400万元，其中广告费1300万元；（5）管理费用720万元，其中业务招待费105万元；（6）财务费用100万元，其中含向湘南公司借款610万元，支付年利息54.9万元；（7）营业外收入20万元，营业外支出90万元，其中包括向中国红十字会捐款85万元。（相关资料：增值税专用发票和运输发票当月均已通过主管税务机关的认证并申报抵扣；当年金融企业贷款年利率为5.8％）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

复合题某家具厂系我国居民企业，2012年度有关生产经营资料如下：（1）主营业务收入4500万元，主营业务成本2200万元。（2）其他业务收入600万元，其他业务成本450万元。（3）营业税金及附加38.5万元。（4）销售费用750万元，其中，广告费和业务宣传费720万元。（5）管理费用450万元，其中，业务招待费60万元，符合条件的新技术研究开发费160万元。（6）财务费用账户借方余额36.5万元。该账户贷方记载：存款利息收入10万元；借方记载：手续费支出2万元，借款利息支出44.5万元。企业借款情况是：本年初向银行借款250万元，年利率为5.8％；年初又向其他企业拆借资金300万元，年利率为10％；两项借款均用于生产经营，年底尚未归还。（7）投资收益65万元，其中，5万元系国债利息收入，60万元系从境内被投资企业分回的利润。（8）营业外收入120万元，系转让专利技术的净收益，符合税收优惠条件。（9）营业外支出160万元，其中，税收滞纳金、罚款10万元，通过符合条件的公益性社会团体向受灾地区捐款150万元，取得合法的公益性捐赠票据。其他资料如下：（1）2012年实际发生工资支出350万元，职工福利费57万元，职工教育经费11.25万元，实际拨缴的工会经费8.4万元；上述支出已计入成本费用。（2）该厂上年度结转到本年度扣除的广告费为80万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。

判断题全国人民代表大会及其常务委员会掌握全国性税种的立法权。

判断题扣缴义务人可以直接到税务机关报送代扣代缴、代收代缴报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理报送事项。

判断题生产企业自营出口货物，应按“免、抵、退”方法计算应退的增值税。

判断题税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

判断题税收管理权限具体分为税收立法权、税收执法权和税收征收权。

多选题税收效率原则主要是指(    )。

多选题增值税的主要优点和缺点是(    )。

多选题下列适用于印花税定额税率的有（）。

多选题目前我国税务稽查的立案标准是(    )。

多选题下列商品中税负较易转嫁的有（）。

多选题税收公平原则具体包括(    )。

多选题比例税率包括（）。

多选题下列项目免征营业税的有（）。

多选题在西方税收理论中，可以被用来衡量个人支付能力的标准有（）。

多选题关于私人产品和公共产品，以下表述正确的有（）。