综合题甲公司于2×19年1月向政府有关部门提交了210万元的政府补助申请，用于购买环保设备，2×19年3月15日甲公司收到了政府补助210万元，2×19年4月20日甲公司购入不需要安装环保设备，实际成本为480万元，使用寿命为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0，假定设备计提的折旧计入制造费用核算，，2×27年4月，该设备发生毁损，已无使用价值。假定不考虑相关税费等因素的影响。甲公司采用净额法

综合题甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为16%，手续费适用税率为６％，销售价款均不含应向客户收取的增值税税额。该公司2×18年度和2×19年度发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司委托W商店代销商品一批，代销价款为150万元。本年度收到W商店交来的代销清单，列明已销售代销商品的60%，W商店按代销价款（不含税）的10%收取手续费，款项尚未收到。甲公司对消费者承担商品

综合题甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，固定资产(不动产)、投资性房地产适用的增值税税率均为10％

综合题甲公司2017年实现利润总额3640万元，当年发生的部分交易或事项如下： (1)自3月20日起自行研发一项新技术，2017年以银行存款支付研发支出共计680万元，其中研究阶段支出220万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后支出400万元，研发活动至2017年年底仍在进行。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%进行摊销。 (2)7月10日，自公开市场以每股5.5元购入20万股乙公司股票，作为可供出售金融资产核算。2017年12月31日，乙公司股票收盘价为每股7.8元。税法规定，企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。 (3)2017年发生广告费2000万元。甲公司当年度销售收入9800万元。税法规定，企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 其他有关资料：甲公司适用的所得税税率为25%；本题不考虑中期财务报告的影响，除上述差异外，甲公司2017年未发生其他纳税调整事项，递延所得税资产和负债无期初余额；假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响。 要求(答案中金额单位用“万元”表示)：

综合题A公司是一家大型设备生产、销售公司，其主要经营大型设备的销售、安装及后期维护业务。A公司2018年发生了如下经济业务： 资料一：2018年2月1日，A公司与甲公司签订一项合同，向甲公司销售一台X大型设备，合同价款为20万元，该设备的成本为13万元，甲公司在合同开始日即取得该设备的控制权。合同约定，甲公司在合同开始日支付10%的保证金2万元，并将剩余90%的价款与A公司签订了不附追索权的长期融资协议，如果甲公司违约，A公司可重新拥有该设备，即使收回的设备不能涵盖所欠款项的总额。A公司也不能向甲公司索取进一步的赔偿。 甲公司计划用该设备生产产品，并以该产品的销售收益偿还A公司的欠款。但是甲公司使用该设备生产的产品在其所在地市场面临激烈竞争，且甲公司本身未从事过该产品生产、销售业务，不能确定该产品的营销策略是否可以成功。 资料二：2016年1月1日A公司与乙公司签订了一项设备维护服务合同，合同期限为3年，乙公司每年向A公司支付服务费16万元(假定该价款与合同开始日该项服务的单独售价相同)。在2017年12月31日，双方对合同进行了变更，将2018年的服务费调整为14万元(假定该价格反映了合同开始当日该项服务的单独售价)，同时以34万元的价款将该合同期限延长3年(该价格不能反映该项服务在合同变更日的单独售价)。假设上述价款均于每年年初收取。 资料三：2018年5月1日，A公司与丙公司签订一项合同，约定，A公司向丙公司销售X、Y大型设备，X大型设备的单独售价为25万元，Y大型设备的单独售价为20万元，合同价款总额为40万元。合同约定，X大型设备于合同开始日交付，Y大型设备于1个月后交付，只有两种设备全部交付之后，A公司才有权收取40万元的合同对价。假定X大型设备和Y大型设备分别构成单项履约义务，其控制权于交付当日转移给丙公司。该合同履约义务均已按期执行。 假定不考虑增值税等其他因素。 要求：

综合题甲公司、乙公司均按净利润的10％计提盈余公积，不考虑所得税因素，债务重组资料如下：资料一

综合题甲公司2×16年至2×18年发生的相关交易或事项如下：（1）2×16年12月25日，甲公司就应收乙公司账款4 000万元与乙公司签订债务重组协议。协议规定：乙公司以其拥有的一项固定资产（写字楼）及一项可供出售金融资产偿付该项债务；乙公司写字楼和股权投资所有权转移至甲公司后，双方债权债务结清。（2）2×16年12月31日，乙公司将写字楼和股权投资所有权转移至甲公司。重组当日，甲公司该重组债权已计提的

综合题甲公司2017年度实际利润总额10000万元，适用的所得税税率为25%；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2017年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。 (2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元，未计提固定资产减值准备。该项固定 资产系2016年12月18日安装调试完毕并投入使用，原价为6000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0。采用年限平均法计提折旧，税法规定，类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除，甲公司在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。 (3)12月31日，甲公司根据收到的税务部门罚款通知，将应缴罚款300万元确认为营业外支出，款项尚未支付。税法规定，企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。 (4)当年实际发生的广告费用为25740万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。 (5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：

综合题甲公司有关投资业务资料如下，假定各方盈余公积计提的比例均为10%，不考虑所得税影响： 资料一：2017年7月1日，甲公司以银行存款15000万元从其他股东处购买了乙公司10%的股权。甲公司与乙公司的原股东在交易前不存在任何关联方关系，当日乙公司可辨认净资产的公允价值为160000万元(含一项存货评估增值200万元；一项无形资产评估增值400万元，预计尚可使用年限为10年，采用直线法摊销，预计净残值为零)。假定甲公司对乙公司具有重大影响，划分为长期股权投资并采用权益法核算。 资料二：2017年7月1日至2017年12月31日之间乙公司向甲公司销售商品，成本为200万元，售价为300万元，甲公司取得后至本年末已对外部第三方出售70%，其余形成存货；乙公司可重分类进损益的其他综合收益增加1000万元，在此期间乙公司一直未进行利润分配。乙公司全年实现净利润16000万元(其中上半年发生净亏损190万元)。此外2017年7月1日乙公司评估增值的存货至本年末已经对外出售70%。该10%的股权投资于2017年12月31日的公允价值为18000万元。 资料三：2018年1月1日，甲公司又以银行存款95000万元作为对价从乙公司其他股东处购买了乙公司50%的股权，追加投资后，甲公司对乙公司的持股比例上升为60%，取得了对乙公司的控制权。该分步交易不属于一揽子交易。 2018年1月1日，乙公司可辨认净资产账面价值总额为188400万元(其中股本80000万元、资本公积100000万元、其他综合收益1000万元、盈余公积700万元、未分配利润6700万元)，公允价值为188500万元，其差额100万元为无形资产评估增值(假定其使用寿命无法确定，年末未发生减值)。原持有10%的股权投资的公允价值为18600万元。2018年1月1日至2018年12月31日乙公司实现净利润为0，未分配现金股利，其他所有者权益未发生任何变动。 要求： (答案中的金额单位以万元表示)

综合题甲公司为增值税—般纳税人，2016年到2020年发生的与A设备相关的交易如下:资料一:2016年12月15日，甲公司以银行存款购入需要安装的A设备，增值税专用发票上注明的金额为290万元，增值税税额为37.7万元，当日交付并移送安装过程。资料二:2016年12月31日，甲公司以银行存款支付安装费用，增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税税额为1.8万元，安装完毕并立即投入使用，预计使用年限为

综合题甲公司为一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的所得税税率为25％

综合题(1)甲公司2015年至2016年进行了如下投资：(1)2015年1月5日，甲公司以一栋厂房作价出资，取得戊公司10%的股份，甲公司该栋厂房的原价为600万元，累计折旧80万元，未计提减值准备，公允价值为840万元，适用的增值税税率为11%。甲公司取得该项股权投资后，对戊公司不具有控制、共同控制或重大影响。因看好戊公司所在行业的发展前景，甲公司打算长期持有该项股权投资。该项股权投资没有活跃市场报价、公允价值无法可靠计量。2015年12月31日，该项股权投资的可收回金额为500万元。 2016年12月31日，该项股权投资的可收回金额回升为700万元。 (2)2015年1月1日，购入乙公司于当日发行且可上市交易的债券100万张，支付价款9500万元，另支付手续费90.12万元。该债券期限为5年，每张面值为100元，实际年利率为7%，票面年利率为6%，于每年12月31日支付当年度利息。甲公司有充裕的现金，管理层拟持有该债券至到期。 2015年12月31日，甲公司收到2015年度利息600万元。根据乙公司公开披露的信息，甲公司估计所持有乙公司债券的本金能够收回，未来年度每年能够自乙公司取得利息收入400万元。当日市场年利率为5%。 (3)2015年4月10日，购买丙公司首次公开发行的股票100万股，共支付价款800万元。甲公司取得丙公司股票后，对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响。丙公司股票的限售期为1年，甲公司取得丙公司股票时没有将其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也没有随时出售丙公司股票的计划。 2015年12月31日，丙公司股票公允价值为每股12元。 (4)2015年5月15日，从二级市场购买丁公司股票200万股，共支付价款920万元。取得丁公司股票时，丁公司已宣告发放现金股利，每10股派发现金股利0.6元，该股利尚未实际发放。 甲公司取得丁公司股票后，对丁公司不具有控制、共同控制或重大影响。甲公司管理层拟随时出售丁公司股票。 2015年12月31日，丁公司股票的公允价值为每股4.2元。 相关现值系数如下：(P/A，7%，4)=3.3872；(P/F，7%，4)=0.7629。 假定不考虑所得税及其他因素。 (答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数) 要求：

综合题甲公司适用的企业所得税税率为25%.预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额度用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司2x20年度财务报告批准报出日为2x21年4月10日，2x20年度企业所得税汇算清缴日为2X21年4月20日。甲公司按争利润的10%计提法定盈余公积。2x21年1月1日至2x21年4月10日，甲公司发生的相关交易或事项如下：资料一： 2x21年1月2

综合题(2006年考试真题)乙股份有限公司(以下简称乙公司)为华东地区的一家上市公司

综合题甲公司与股权投资的相关资料如下： (1)甲公司原持有乙公司30%的股权，并能够对乙公司施加重大影响。2016年1月1日，甲公司支付银行存款13000万元，进一步取得乙公司50%的股权，并能够控制乙公司的财务经营决策。原投资账面价值为5400万元(包括：投资成本4500万元、损益调整840万元、其他权益变动60万元)，原投资在购买日的公允价值为6200万元。 (2)购买日，乙公司的所有者权益的账面价值和公允价值均为20000万元(其中股本10000万元、资本公积2100万元、盈余公积1620万元、未分配利润6280万元)。 (3)乙公司2016年实现净利润250万元，由于可供出售金融资产公允价值上升产生其他综合收益125万元，无其他所有者权益变动事项。 (4)2017年年初出售乙公司股权的70%，出售价款为20000万元，剩下10%股权的公允价值为2500万元。出售股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。 假定投资前甲公司和乙公司不存在关联方关系，甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积，不再作其他分配，且不考虑相关税费。 要求：

综合题甲公司2018年度所得税汇算清缴于2019年4月28日完成

综合题晴天公司为上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％；主要从事机器设备的生产和销售

综合题甲公司2017年有关业务如下： 资料一：甲公司自2017年7月1日起将一块尚可使用40年的出租土地使用权转为自用并计划在该土地上建造厂房。转换日，该土地使用权的公允价值为2000万元，账面价值为1800万元，转换后该土地使用权以直线法进行摊销，无残值。截至2017年12月31日，甲公司为建造厂房实际发生除土地使用权以外的支出1800万元，均以银行存款支付。 该土地使用权于2007年7月1日取得，成

综合题A公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25％，按照净利润的10％计提盈余公积，年度所得税汇算清缴于次年4月30日完成，年度财务报表于次年的3月30日批准对外报出。资料一：2014年发生的有关事项如下：12014年11月5日，A公司涉及一项诉讼案件。具体情况如下：2013年9月1日，A公司的子公司W公司从H银行贷款800万元，期限1年，由A公司全额担保。W公司因经营困难，该笔

综合题甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％有关资料如下：