甲公司2005年初对B公司投资，获得B公司有表决权资本的15%(B公司为非上市公司)并准备长期持有，对B公司无重大影响。当年5月4日，B公司宣告发放2004年现 金股利40000元。2005年B公司实现净利润50000元；2006年5月10日B公司宣告发放 2005年现金股利30000元，当年B公司实现净利润20000元；2007年5月6日B公司宣 告发放2006年现金股利35000元，当年B公司实现净利润6000元。则A公司2007年应 确认投资收益的数额为( )元。

长江公司于2007年1月1日动工兴建一办公楼，工程于2008年9月30日完工，达到预定可使用状态。 长江公司建造工程资产支出如下： (1)2007年4月1日，支出3000万元 (2)2007年6月1日，支出1000万元 (3)2007年7月1日，支出3000万元 (4)2008年1月1日，支出3000万元 (5)2008年4月1日，支出2000万元 (6)2008年7月1日，支出1000万元 长江公司为建造办公楼于2007年1月1日专门借款5000万元，借款期限为3年，年利率为6%，按年支付利息。除此之外，无其他专门借款。 办公楼的建造还占用两笔一般借款： (1)从A银行取得长期借款4000万元，期限为2006年12月1日至2009年12月1日，年利率为6%，按年支付利息。 (2)发行公司债券2亿元，发行日为2006年1月1日，期限为5年，年利率为8%，按年支付利息。 闲置专门借款资金用于固定收益债券暂时性投资，假定暂时性投资月收益率为0.25%，并收到款项存入银行。假定全年按360天计。 因原料供应不及时，工程项目于2007年8月1日～11月30日发生中断。 要求： (1)计算2007年和2008年专门借款利息资本化金额及应计入当期损益的金额。 (2)计算2007年和2008年一般借款利息资本化金额及应计入当期损益的金额。 (3)计算2007年和2008年利息资本化金额及应计入当期损益的金额。 (4)编制2007年和2008年与利息资本化金额有关的会计分录。______

2007年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2007年1月1日起必须在该公司连续服务4年，即可自2010年12月31日起 根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2011年12月31日之前行使完毕。2007年 12月31日"应付职工薪酬"科目期末余额为100000元。2008年12月31日每份现金股 票增值权公允价值为50元，至2008年末有20名管理人员离开B公司，B公司估计一年 中还将有9名管理人员离开；则2008年12月31日"应付职工薪酬"贷方发生额为 ( )元。

甲公司为增值税一般纳税人。该公司20×7年度应付职工的工资为5000万元，工会经费和职工教育经费分别为100万元和75万元，为职工支付的基本养老保险费750万元，发生职工福利费200万元。另外，为职工提供本公司产品，其成本为1800万元，公允价值为2000万元，增值税额为340万元，为职工提供住房折旧费用120万元。不考虑其他因素，甲公司当年度应付职工薪酬合计为( )万元。

假设你是一名中国注册会汁师，在下列有关收入表述的结论中，你认为不恰当的是( )。

按照所得税准则规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是( )。

在跨越两个会计年度的建造合同中，下列有关建造合同收入确认的表述中，正确的有( )。

天朋公司于2007年1月1日将一幢大厂房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年。每年12月31日收取租金100万元，出租时，该幢厂房的成本为2000万元。公允价值为1900万元，2007年12月31日， 该幢厂房的公允价值为2100万元。天朋公司2007年应确认的公允价值变动损益为( )万元。

对于符合条件的借款费用，因下列原因导致在建工程停工中，在资本化期间内仍可以继续资本化的情形是( )。

甲企业应收乙企业账款160万元，由于乙企业发生财务困难，无法偿付欠款。经协商，乙企业以价值100万元的材料抵债(增值税率为17%)，该批材料公允价值为120万元。甲企业不再向乙企业另行支付增值税。甲企业按应收账款的，5‰计提坏账准备。不考虑除增值税以外的其他税费，则乙企业应计入营业外收入的数额为( )万元。

时态法下选择折算汇率的依据是( )。

2010年1月1日A公司的会计处理正确的是 ( )万元。

下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是( )。

关于金融资产的重分类，下列说法中正确的是( )。

As公司为上市公司，系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率33%，2006年的财务会计报告于2007年4月30日经 批准对外报出。2006年所得税汇算清缴于2007年2月15日完成。2006年前该公司按净 利润的10%计提法定盈余公积，2006年尚未提取法定盈余公积和法定公益金，2006年税 后利润为56000万元。假定税法规定可按应收账款余额5‰计提坏账准备在税前扣除；违 约金和诉讼实际发生时允许税前扣除。2007年1月1日至4月30日会计报表公布日前发 生如下事项： (1)2007年1月发现在2005年发生一项纳税调整事项未处理，即公司于2005年年末计 提的固定资产减值准备500万元。该减值准备金额至2006年12月31日未发生变动。(2)2007年1月发现一项重大差错。2006年1月18日购入一项无形资产，入账价值为 300万元，预计使用年限为5年，甲公司2006年度对此项无形资产未进行摊销。 (3)2007年2月发现一项重大差错。2006年8月，甲公司与广告公司签订广告代理合 同，委托该公司承办其产品广告业务。广告代理合同约定：广播电视广告费用1350万 元，播放时间为2006年10月～2006年11月。甲公司于2006年9月支付上述费用计 1350万元，考虑到广告的受益期间难以准确界定，将广告费计人长期待摊费用，在自 2006年10月起的4年内平均摊入销售费用。假定广告费用均可税前扣除。 (4)2007年2月发现一项重大差错。公司有一项可供出售金融资产，取得成本为100万元，2006年12月31日公允价值为120万元，甲公司将公允 价值变动计入损益。 (5)As公司于2007年3月10日收到A企业通知，A企业已进行破产清算，无力偿还所 欠部分货款，预计AS公司可收回应收账款的40%。 该业务为As公司2006年3月销售给A企业的产品，价款为135万元(含增值税额)按 合同规定A企业应于收到所购物资后一个月内付款。由于A企业财务状况不佳，面临破 产，并已经到2006年12月31日仍未付款。As公司为该项应收账款提取坏账准备21万 元。假定税务部门尚未批准税前扣除。 (6)As公司2007年2月10日收到B公司退货的产品以及退回的增值税发票联、抵扣 联。 该业务为As公司2006年11月1日销售给B公司的产品，价款100万元，产品成本80万 元，消费税税率10%，2006年12月31日仍未收到货款，年末按5%计提了坏账准备。 (7)As公司2007年3月15日收到c公司退货的产品以及退回的增值税发票联、抵扣 联。 该业务为As公司2006年11月10日销售给C公司的产品，价款200万元，增值税率 17%，产品成本160万元，2006年12月31日仍未收到货款，年末按10%计提了坏账准 备。 (8)2007年2月7日，经法庭一审判决，As公司需要赔偿c公司违约金87万元，支付 诉讼费用3万元。As公司不再上诉，并且赔偿款和诉讼费用已经支付。假定已经税务部 门批准允许税前扣除。 该事项为As公司与c公司签订供销合同，合同规定AS公司在2006年9月供应给c公司 一批货物，由于AS公司未能按照合同发货，致使c公司发生重大经济损失。c公司通过 法律要求As公司赔偿违约金等经济损失150万元，该诉讼案在2006年12月31日尚未判 决，AS公司已确认预计负债60万元(含诉讼费用3万元)。 (9)2007年3月15日As公司与E公司协议，E公司将其持有60%的乙公司的股权出售 给AS公司，价款为10000万元。 (10)2007年3月20日公司董事会制定提请股东会批准的利润分配方案为：按照2006年 净利润(调整后的)的10%计提法定盈余公积，分配现金股利.300万元；分配股票股利 400万元。要求：根据以上资料，判断上述业务属于是调整事项还是非调整事项；并根据调整事项 编制会计分录。涉及所得税均按每项业务调整，涉及调整利润分配项目的，合并编制相 关会计分录。___.

甲公司2007年度发生的下列交易或事项中，不应采用未来适用法进行会计处理的有( )。

某股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末.递延税款.科目的贷方余额为2500.4万元，适用的所得税税率为38%；本期发生的应纳税时间性差异为1200万元，适用的所得税税率为30%。该公司本期期末.递延税款.科目的余额为( )万元。

A国有工业企业2003年6月份发生一场火灾，共计损失120万元，其中：流动资产损失75万元；固定资产损失45万元。经查明事故是由于雷击所造成。企业收到保险公司赔款 30万元，固定资产保险赔款10万元。企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为 ( )万元。

某股份有限公司采用移动加权平均法计算发出材料的实际成本，并按成本与可变现净值孰低法对期末存货计价。该公司20×8年12月1日甲种材料的结存数量为200千克，账面实际成本为40000元；12月4日购进该材料300千克，每千克单价为180元(不含税，下同)；12月10日发出材料400千克；12月15日又购进该材料500千克，每千克单价为200元；12月19日发出材料300千克，12月27日发出材料100千克。若20×8年12月月初“存货跌价准备——甲材料”科目的贷方余额为500元，20×8年末甲材料的可变现净值为每千克220元，则该公司20×8年12月31日甲材料的账面价值为( )元。

甲公司2009年1月1日从乙公司购入一条生产线，购货合同约定，设备的总价款(含增值税)为15000000元，分3年于每年末平均支付5 000000元。2009年1月1日，甲公司收到设备并交付安装，以银行存款支付运费、安装费等相关费用200 000元，设备于 6月30日安装完毕交付使用。假定甲公司以同期银行贷款利率作为折现率，同期银行贷款年利率为6%。则固定资产的入账价值为( )元。[(P/A，6%，3)=2.6730]