在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调减项目的有( )。

A公司为上市公司，于20×7年1月1日销售给B公司产品一批，价款为2 000万元，增值税税率为17%。双方约定5个月付款。B公司因财务困难无法按期支付。至20×7年12月31日A公司仍未收到款项，A公司未对该应收账款计提坏账准备。20×7年12月31日B公司与A公司协商，达成债务重组协议如下： (1)B公司以现金偿付A公司100万元债务。 (2)B公司以一批自产的电视机抵偿部分债务，产品账面价值为500万元，公允价值为 580万元，公允价值与计税价格相同，增值税税率为17%。产品已于20×7年12月31日运抵A公司，A公司向B公司支付增值税进项税额。 (3)B公司以200万股普通股偿还债务，每股面值为1元，活跃市场上的每股市价为3元。A公司因此持有B公司5%的股权份额，并拟长期持有，双方已于20×7年12月 31日办妥相关手续。 (4)A公司同意免除B公司剩余债务的20%并延期至20×9年12月31日偿还，并从 20×8年1月1日起按年利率4%计算利息。但如果B公司从20×8年起，年实现利润总额超过200万元，则年利率上升为5%。如果B公司年利润总额低于200万元，则仍按年利率4%计算利息。B公司20×8年实现利润总额220万元，20×9年实现利润总额 150万元。B公司于每年末支付利息。假定B公司该或有支付义务符合预计负债的确认条件。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。

下列有关所得税会计处理的表述中，正确的是( )。

甲公司当期将一栋出租期满的办公楼予以出售。该办公楼的账面原价为1 000万元，期末按公允价值计量，其持有期间公允价值累计净增加额为300万元，出售所得价款为1 400万元。在不考虑其他因素的情况下，甲公司对该项出售交易应确认的收入为( )万元。

甲公司2007年3月以一项专利权换入一批原材料，该专利权账面余额100万元；已提减值准备lo万元，公允价值为120万元，营业税率为5%，收到的补价为15万元，该换入原材料的进项税额为17万元，假设该项交易具有商业实质。则该原材料的人账成本为( )万元

乙公司2010年基本每股收益为( )。

某公司外币业务采用交易发生日的即期汇率核算，因进口业务向银行购买外汇100万美元，银行当日卖出价为1美元=8.32元，银行当日买入价为1美元=8.28元，交易发生 日的即期汇率为1美元=8.27元人民币，该项外币兑换业务导致企业汇兑损失是( ) 万元。

关于一次交换交易实现的企业合并，其合并成本为( )。

在间接法下，以净利润为起点计算经营活动现金净流量肘，凋增净利润的项目有 ( )。

某股份有限公司2005年7月1日以180万元的价格转让一项专利技术，同时发生有关税费5万元。该专利技术系2002年7月1日购入并投入使用，其实际取得成本为420万元，预计使用年限为6年，购入时法律规定的保护期限还有7年。转让该专利技术发生的净损失为( )万元。

甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司)，所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2010、2011年发生业务的有关资料如下： (1) 2010年1月1日，甲公司支付价款1100万元(含交易费用)，从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元、5年期的不可赎同债券，准备持有至到期。该债券票而年利率为10%，利息按单利计算，到期一次还本付息，实际年利率为6.4%。2010年12月31日，该债券未出现减值迹象。 (2) 2011年1月1日，该债券市价总额为1200万元。当日，为筹集生产线扩建所需资金，甲公司出售债券的80%，将扣除5万元手续费后的款项存入银行；该债券剩余的20%重分类为可供出售金融资产。假定税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。 2011年末可供出售金融资产的公允价值为180万元，预计为暂时性下跌。 (3) 2011年3月10日，购入A公司股票10万股，支付价款120万元，划分为交易性金融资产；4月20日收到A公司宣告并发放的现金股利8万元；年末甲公司持有的A公司股票的市价为150万元。 (4) 2011年甲公司因违反税收规定被税务部门处以10万元罚款，罚款尚未支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 (5) 2011年为关联方债务提供担保而确认负债100万元。税法规定，企业实际发生的担保支出不允许税前扣除。 (6) 2011年获得公司债券利息收入8.5万元，因违反合同支付违约金5万元。 (7) 2011年甲公司采用权益法核算长期股权投资确认的投资收益为45万元。 (8) 甲公司2011年度实现利润总额1000万元，假定无其他纳税调整事项。 要求(写出明细科目)：

2013年行权时计入资本公积一股本溢价的金额为( )万元。

将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，应在重分类日按其公允价值，借记.可供出售金融资产.科目，按其账面余额，贷记.持有至到期投资.科目，按其差额，贷记或借记( )科目。

企业对无形资产加以确认需要满足的条件有( )。

甲股份有限公司因现金流转发生困难，经与乙股份有限公司协商进行债务重组。重组协议规定如下：甲公司以现金50万元和一台设备偿还所欠乙公司债务450万元。该设备的原价为360万元，已计提折旧120万元，公允价值为330万元；假设不考虑发生的相关税费。在该债务重组中，甲公司应确认的债券重组收益为( )万元。

(二)

在计算存货的可变现净值时，下列各项中，应予以考虑的是( )。

2007年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为4255刀元(含增值税额)。合同约定，乙公司应于2007年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。经协商，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：乙公司以一批产品和一台设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为1 200万元，市场价格和计税价格均为1500万元，未计提存货跌价准备；用于偿债的设备原价为5 000万元，已计提折旧 2 000万元，市场价格为2500万元；已计提减值准备500万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，甲公司受让产品的人账价值为( )万元。

甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司20×1年度所得税汇清缴于20×2年2月28日完成，20×1年度财务会计报告经董事会批准于20×2年3月15日对外报出。20×2年2月15日，会计师事务所对甲公司20×1年度财务报表进行审计时，现场审计人员关注到其以下交易或事项的会计处理： (1)20×1年12月31日，甲公司应收乙公司货款1000万元，甲公司了解到，乙公司发生暂时财务困难，该货款短期内难以收回。甲公司根据以往的经验，估计应收乙公司货款将会有10%比例无法收回，因此在对该笔应收账款计提了100万元的坏账准备。20×2年2月1日，甲公司收到法院的通知，乙公司由于经营不善，已经于20×2年1月20日申请破产，进入破产清算程序。根据律师的估计，该笔应收款项的80%将无法收回。但甲公司管理层考虑到乙公司申请破产事项发生在20×2年度，因此未对20×1年度财务报表进行调整。 (2)20×1年12月1日，甲公司将其自用的A、B办公楼改为出租，并同日分别与丙公司、丁公司签订了租赁协议，协议约定租赁期开始日为20×1年12月1日。考虑到A办公楼所处地区具有发达的房地产交易市场，能够随时取得房地产交易的相关信息，因此甲公司将A办公楼转为以公允价值计量的投资性房地产；而B办公楼处于相对偏远的郊区，没有成熟的房地产交易市场，无法获取相关的公允价值信息，因此将B办公楼转为按照成本模式计量的投资性房地产。截至到20×1年12月1日，A办公楼公允价值为4500万元，账面余额为6000万元，预计使用寿命30年，按照年限平均法计提折旧，累计折旧2000万元，未计提减值准备，甲公司20×1年12月1日对A办公楼的会计处理如下： 借：投资性房地产——成本 4500万元 累计折旧 2000万元 贷：固定资产 6000万元 资本公积——其他资本公积 500万元 20×1年12月1日，A办公楼公允价值4600万元，甲公司会计处理如下： 借：投资性房地产——公允价值变动 100万元 贷：公允价值变动损益 100万元 假定该事项不考虑所得税的影响。 (3)甲公司于20×1年12月25日召开临时董事会会议，就下列事项做出决议：①将产品保修费用的计提比例由年销售收入的2.5%改为年销售收入的5%，并对此项变更采用未来适用法进行处理。 甲公司从20×0年起对售出的产品实行“三包”政策(即包退、包换和包修)，每年按销售收入的2.5%计提产品保修费用；20×0年末，产品保修费用余额为100万元。公司产品质量比较稳定，原计提的产品保修费用与实际发生数基本一致，但为预防今后利润下降可能产生的不利影响，董事会决定，从20×1年起改按年销售收入的5%计提产品保修费用。 甲公司20×1年度实现的销售收入为20000万元，实际发生保修费用500万元。按税法规定，公司实际发生的保修费用可从当期应纳税所得额中扣除。甲公司20×1年12月31日会计处理如下： 借：销售费用 1400万元 贷：预计负债 1400万元 借：递延所得税资产 225万元 贷：所得税费用 225万元 (4)20×1年12月1日，甲公司因合同违约被戊公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1000万元。至20×1年12月31日，该项诉讼尚未判决，甲公司经咨询法律顾问后，认为很可能赔偿的金额为700万元。20×1年12月31日，甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出。700万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。 20×2年2月10日，经法院判决，甲公司应赔偿乙公司违约金500万元。甲、戊公司均不再上诉。甲公司未对上年度该诉讼事项作出调整。 (5)20×1年12月31日，甲公司持有的乙公司10%股份的作为可供出售金融资产核算的投资账面成本为2000万元，公允价值变动贷方余额800万元，20×0年末因该可供出售金融资产持续价值下跌而计入资产减值损失的金额为800万元。20×1年以来，由于乙公司经营状况的根本好转，其股票市价也持续上升，20×1年12月31日，甲公司持有的乙公司该10%股份的公允价值为2200万元，因此，甲公司在原计提的资产减值损失范围内予以转回并同时确认公允价值变动的金额。甲公司会计处理如下： 借：可供出售金融资产——公允价值变动 1000万元 贷：资产减值损失800万元 资本公积——其他资本公积 200万元 假定本事项不考虑所得税影响。 要求：根据资料(1)至(5)，逐项判断甲公司会计处理是否正确，并简要说明判断依据。对于不正确的会计处理，编制相应的调整分录。__________

某商场2005年8月份期初存货成本1360000元，售价2000000元；本期购入存货成本 5080000元，售价7200000元；本期实现销售收入8000000元。在采用零售价法核算的情况下，该商场2005年8月份期未存货金额为( )元。