A公司2007年期末.递延所得税负债.账户贷方余额为33万元，适用的所得税税率为33%。A公司只有一项暂时性差异，即2006年12月购入固定资产一台，原值为1000万元，会计和税法均按10年计提折旧，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧。不考虑净减值因素。则2008年末递延所得税负债.科目余额为( )。
A公司系增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，有关固定资产业务资料如下：(1)2001年8月10日购入设备一台，价款400万元，增值税68万元，立即投入安装。 安装中领用工程物资2.75万元；领用生产用料实际成本5万元；领用应税消费品为自产 库存商品实际成本18万元，市场售价20万元(不含税)，消费税税率10%。 (2)2001年9月10日，安装完毕投入生产车问使用，该设备预计使用5年，预计净残值 为20万元。采用年数总和法计提折旧额。 (3)2002年末，公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值，资产的公允价值减去处 置费用后的净额为300万元，未来持续使用以及使用寿命结束时的处置中形成的现金流 量现值为280万元。计提固定资产减值准备后，固定资产折旧方法变更为年限平均法， 预计尚可使用年限为2年，预计净残值为10万元。 (4)2004年6月30日，由于生产的产品适销对路，现有设备的生产力已难以满足公司生 产发展的需要，公司决定对现有设备进行改扩建，以提高其生产力能力。同日将该设备 账面价值转入在建工程。 (5)2004年7月1日至8月31日，经过两个月的改扩建，完成了对这条生产线的改扩建 1：程，共发生支出300万元，拆除部分固定资产的账面 价值为10万元，全部款项以银行 存款收付。该生产线改扩建工程达到预定可使用状态后，符合固定资产资本化确认条件， 预计尚可使用年限为6年。改扩建后的生产线的预计净残值为5万元，折旧方法仍不变； 改扩建工程达到预定可使用状态后，该生产线预计能给企业带来的可收回金额为400万 兀。 (6)2005年末，公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值，现时的销售净价为240 万元，未来持续使用以及使用寿命结束时的处置中形成的现金流量现值为260万元。计 提固定资产减值准备后，固定资产折旧方法、预计使用年限、预计净残值均不改变。 (7)2006年9月20日，该固定资产遭受自然灾害而毁损，清理时以银行存款支付费用2 万元，保险公司确认赔款100万元尚未收到，当日清理完毕。 为简化计算过程，整个过程不考虑其他相关税费；公司按年度计提固定资产折旧。要求： (1)计算2001年9月10日，安装完毕投入使用时的固定资产入账价值。 (2)计算2001年年折旧额。 (3)计算2002年应计提的固定资产减值准备并编制会计分录。 (4)计算2003年年折旧额。 (5)编制2004年6月30日将该设备账面价值转入在建工程的会计分录。 (6)计算2004年8月31日改扩建后固定资产人账价值。 (7)计算2004年改扩建后折旧额。 (8)计算2005年应计提的固定资产减值准备。 (9)计算2006年年固定资产折旧额。 (10)编制2006年9月20日有关处置固定资产的会计分录。___.
企业取得下列各项金融资产时，其所发生的相关交易费用应直接计入当期损益的是( )。
丙公司于20×7年1月10日从资本市场上购入乙公司的5万股股份，每股市价12元，另支付相关交易费用合计为1万元。丙公司经管理层有关风险管理的要求，将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产予以管理和核算。有关乙公司股票价格的变动资料如下： 20×7年6月30日，每股9元； 20×7年12月31日，每股15元； 20×8年6月30日，每股8元； 20×8年12月31日，以每股14元的价格全部出售，另支付交易费用1.2元。 假定：(1)丙公司20×7年度利润总额为3 000万元，20×8年度利润总额为3 500万元，适用的所得税税率为25%，预计未来所得税税率不会发生变化；(2)除上述所给资料外，不存在其他纳税调整事项，20×7年年初的递延所得税资产或负债的账面余额为零，预计丙公司未来有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异，并不考虑其他相关税费；(3)税法规定以公允价值计量的资产、负债，其公允价值变动不计入应纳税所得额。 要求：(1)编制上述丙公司与投资取得、投资价格变动以及出售相关的会计分录(不需结转本年利润)； (2)计算丙公司上述投资累积计入利润总额的金额(注明是收益还是损失)； (3)按年计算丙公司20×7年度和20×8年度的应纳税所得额、递延所得税资产或负债的年末余额，以及各年的所得税费用(收益)，并编制与所得税相关的会计分录。____
以下不应采用公允价值模式进行后续计量的是( )。
AS公司于2007年1月1日通过非同一控制下企业合并了甲公司，持有甲公司80%的股权，合并对价成本为4500万元。AS公司在2007年1月1日备查簿中记录除下列项目外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。单位：万元其他有关资料如下：(1)甲公司2007年度实现净利润为1605万元(均由投资者享有)，提取盈余公积150万元。甲公司2007年因持有可供出售金融资产，公允价值变动计入资本公积223.88万元(未扣除所得税影响，甲公司所得税税率为33%)。甲公司2007年度宣告发放现金股利600万元。(2)甲公司2008年度实现净利润为3105万元(均由投资者享有)，提取盈余公积300万元。甲公司2008年因持有可供出售金融资产，公允价值变动计入资本公积200万元(已扣除所得税影响)。甲公司2008年度宣告发放现金股利900万元(全部计入投资收益)。(3)甲公司采用的会计政策和会计期间与AS公司一致。(4)AS、甲公司均采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为2%，2007年、2008年AS公司应收账款中对甲企业应收账款分别为500万元、600万元。(5)2007年1月1日，母公司AS公司经批准发行5年期一次还本、分期付息的公司债券2000万元，债券利息在次年1月3日支付，票面利率为年利率6%。假定债券发行时的市场利率为5%。甲公司该批债券实际发行价格为2086.54万元。同日甲公司购入AS公司发行的50%的债券。要求：(1)2007年按照权益法对子公司的长期股权投资进行调整，编制应在工作底稿中编制的调整分录。(2)编制2007年母公司对子公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销分录。(3)编制2007年母公司对子公司持有对方长期股权投资的投资收益的抵销分录。(4)2008年按照权益法对子公司的长期股权投资进行调整，编制应在工作底稿中编制的调整分录。(5)编制2008年母公司对子公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销分录。(6)编制2008年母公司对子公司持有对方长期股权投资的投资收益的抵销分录。(7)编制2007年和2008年内部应收账款与应付账款的抵销分录。(8)编制2007年和2008年内部应付债券与持有至到期投资的抵销分录。______
甲公司于2004年1月1日发行5年期、一次还本、分期付息的公司债券，每年12月31日支付利息。该公司债券票面利率为5%，面值总额为300000万元，发行价格总额为313347万元；支付发行费用120万元，发行期间冻结资金利息为150万元。假定该公司每年年末采用实际利率法摊销债券溢折价，实际利率为4%。2005年12月31日该应付债券的账面余额为( )万元。
甲公司于2007年1月1日动工兴建一栋厂房，工程采用出包方式，每半年支付一次工程进度款。工程于2008年6月30日完工，达到预定可使用状态。 建造该项工程资产支出情况如下： (1)2007年1月1日，支出3000万元； (2)2007年7月1日，支出5000万元，累计支出8000万元； (3)2008年1月1日，支出3000万元，累计支出11000万元； 公司为建造厂房于2007年1月1日专门借款4000万元，借款期限为3年，年利率为8%。除此之外，无其他专门借款。 除专门借款外，该项厂房的建造还占用了两笔一般借款： (1)银行长期贷款4000万元，期限为2006年12月1日至2009年12月1日，年利率为6%，按年支付利息。 (2)发行公司债券2亿元，发行日为2006年1月1日，期限为5年，年利率为8%，按年支付利息。 闲置专门借款资金用于固定收益债券短期投资，假定短期投资月收益率为0.5%。 假定全年按360天计算。 要求：
在确定涉及补价的交易是否为非货币性资产交换时，支付补价的企业，应当按照支付的补价占( )的比例低于25%确定。
A上市公司主要从事电子制造业务。20×1年A公司发生有关交易如下。资料(一)：20×1年2月1日A公司与甲公司的控股股东丙公司签订一份股权转让协议，协议约定A公司以银行存款580万元取得甲公司100%股权。6月1日A公司支付相应款项并办理相关产权转移登记手续。当日甲公司仅持有货币资金200万元、应收账款账面价值100万元、应付账款账面价值150万元以及1台无法独立完成生产活动的机器设备，设备账面价值400万元，当日甲公司可辨认净资产公允价值为560万元。资料(二)：(1)20×1年4月1日A公司向乙公司定向增发股票，用以购买乙公司全资子公司B公司100%的股权。B公司是一家从事房地产开发的企业，股份总额为18000万股，A公司按照1.5:1的比例发行股份总额为27000万股。A公司、B公司股票每股面值1元，A股票当日发行价格为4元/股，B股票当日发行价格为6元/股。(2)交易完成后，A公司增发后总股本为42000万股，乙公司持有A公司股份为27000万股，占本次发行后公司总股本的64.29%，成为A公司的控股股东。(3)20×1年4月1日A公司除非流动资产较账面价值高2004万元外，A、B公司的其他资产、负债项目的公允价值与账面价值相同。(4)A公司及B公司在合并前的资产负债表如下表所示： 其他资料：(1)A公司与上述公司均无关联方关系。(2)假定除上述事项外，不考虑其他因素的影响。要求：(1)根据资料(一)判断甲公司在交易发生时所持有的资产是否构成业务，并说明理由。(2)根据资料(二)判断该项交易是否属于反向购买，并说明理由。(3)根据资料(二)编制A公司向乙公司发行股份的会计分录。(4)根据资料(二)计算购买日A公司编制合并报表时合并资产负债表中股票的数量及股本金额(股数保留整数)。(5)根据资料(二)，填列购买日简要合并工作底稿中资产负债表项目空白部分的数据。__________
M公司是甲公司和乙公司的母公司。2006年12月31日甲、乙公司的资产负债表的年末数如下表所示。 资 产 负 债 表 2006年12月31日 单位：万元 资产 甲公司 乙公司 负债和所有者权益 甲公司 乙公司 流动资产： 流动负债： 货币资金 30000 1200 短期借款 300 400 交易性金融资产 2000 900 应付账款 800 700 应收账款 3500 2300 应交税费 120 200 存货 3000 1900 流动负债合计 1220 1300 流动资产合计 38500 6300 非流动负债： 长期借款 3000 1500 非流动资产： 非流动负债合计 3000 1500 可供出售金融资产 1500 2000 负债合计 4220 2800 持有至到期投资 5500 4000 所有者权益： 长期股权投资 5000 3000 实收资本 50000 20000 固定资产 12000 9000 资本公积 6280 1000 无形资产 6000 3000 盈余公积 3000 1200 非流动资产合计 30000 21000 未分配利润 5000 2300 所有者权益合计 64280 24500 资产总计 68500 27300 负债和所有者权益总计 68500 27300 2007年1月1日，甲公司购入乙公司60%的股份，实际支付价款为17000万元，另支付相关交易费用50万元，款项均以银行存款支付。乙公司经评估机构评估后的可辨认净资产的公允价值为30000万元。假定上述甲、乙公司资本公积的余额均为资本溢价；甲、乙公司的会计政策和会计期间一致。除上述所给资料外，不考虑其他相关因素以及所得税的影响。要求：(1)编制甲公司取得乙公司60%股权相关的会计分录。(2)编制合并日与合并财务报表相关的抵销分录，并编制合并日的合并资产负债表(填入下表)。 合并资产负债表 2007年1月1日 单位：万元 资产 合并年初数 负债和股东权益 合并年初数 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 应付账款 应收账款 应交税费 存货 流动负债合计 流动资产合计 非流动负债： 长期借款 非流动资产： 非流动负债合计 可供出售金融资产 负债合计 持有至到期投资 股东权益： 长期股权投资 股本 固定资产 资本公积 无形资产 盈余公积 未分配利润 非流动资产合计 归属于母公司股东权益合计 少数股东权益 股东权益合计 资产总计 负债和股东权益总计 ________
预计负债的确认条件包括( )。
下列有关基本每股收益的表述中，不正确的是( )。
2007年初，甲公司购买了一项公司债券，剩余年限5年，划分为持有至到期投资，公允价值为1200万元，交易费用为10万元，每年按票面利率3%支付利息。该债券在第五 年兑付(不能提前兑付)时可得本金1500万元。则取得时“持有至到期投资一利息调 整”的入账成本为( )万元。
在借款费用资本化期间内，下列各领有关借款费用的处理方法正确的是( )。
某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的即期汇率进行折算，按月计算汇兑差额。20×3年5月20日向境外某公司销售商品一批，价款总额为2000万美元，货款尚未收到，当日的市场汇率为1美元=8.22元人民币。5月30 的市场汇率为1美元=8.23元人民币。6月30日的市场汇率为1美元=8.25元人民币。该外币债权6月份所发生的汇兑收益为( )万元人民币。
在视同买断销售商品的委托代销方式下，委托方确认销售收入的时点是( )。
下列关于年度合并财务报表的表述中，正确的有( )。
下列各项中，应当采用成本法进行后续计量的金融资产是( )。
企业在销售商品、提供劳务以后，以取得的应收账款等应收债权向银行等金融机构申请贴现，其会计处理原则可以为( )．