综合题甲上市公司(以下简称“甲公司”)2×15年的财务报表于2×16年4月30日对外批准报出，所得税汇算清缴于5月30日完成。甲公司2×16年发生如下事项。(1)2月10日收到A公司因质量问题退回的货物，开具红字增值税专用发票。该批货物系甲公司2×15年12月1日向A公司销售，不含税货款为100万元，成本为80万元，甲公司之前未对该批存货计提跌价准备。甲公司对该销售已确认收入并结转成本，货款至2×15年年末尚未支付，甲公司按其账面余额的5％计提坏账准备。税法规定，计提的坏账准备不得在税前抵扣。(2)2月28日，甲公司对外处置其持有的全资子公司B公司80％的股权，处置股权后，甲公司仍持有B公司20％的股权，但丧失对B公司的控制。(3)3月15日，甲公司因违约而涉及的一项未决诉讼结案。法院判决甲公司应向C公司支付赔偿款500万元，甲公司和C公司均表示服从判决，甲公司当日支付赔偿款。该项诉讼系2×15年甲公司与C公司的一项纠纷引起。甲公司因生产化工产品不慎泄漏导致相邻的C公司生产的产品含毒，使C公司遭受重大损失。和解不成，C公司将甲公司告上法院。2×15年底，甲公司根据律师的职业判断按最可能发生的金额400万元确认预计负债。税法规定诉讼损失在实际发生时可以税前扣除。(4)4月3日，甲公司发现关于一项固定资产的会计处理存在不妥。该处理产生于2×15年10月1日，甲公司与D公司签订的一项不可撤销的销售合同。合同约定，甲公司将其一栋办公楼以1000万元的价格(等于其公允价值)销售给D公司，该办公楼所有权转移手续将于2×16年6月30日之前办理完毕，甲公司预计处置该办公楼将发生清理费用10万元。该项办公楼在当日的账面价值为1200万元。甲公司在签订合同当日未做任何处理。2×15年10月至2×15年12月，甲公司对该项固定资产按原折旧方式对该办公楼计提折旧30万元(与税法规定一致)。税法规定持有待售的固定资产照提折旧，且固定资产计提的减值损失在实际发生时可以税前扣除。(5)4月10日，甲公司根据董事会决议计提法定盈余公积100万元。其他资料：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，甲公司按资产负债表债务法核算所得税，不考虑除增值税、所得税外的其他因素。甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。要求：

综合题甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品，甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的消费税税率为10%，甲企业对原材料按实际成本法进行核算，有关该业务的资料如下： (1)甲企业发出材料一批，实际成本为392000元； (2)甲企业以银行存款支付乙企业加工费58000元(不含增值税)以及相应的增值税和消费税； (3)甲企业以银行存款支付往返运杂费10000元； (4)材料加工完成，甲企业收回该委托加工物资并验收入库。

综合题A上市公司是甲集团公司的子公司，主要从事电子制造业务。2×17年A公司发生以下合并交易： (1)A公司将除货币资金29000万元、持有的市价30000万元的某公司限售股权和应付账款2000万元以外的所有资产和负债出售给甲集团。所出售的净资产经评估后作价为28550万元。A公司处置上述资产后的简要资产负债表如下： 资产负债表(简表) 单位：万元 项目 A公司 货币资金 29000 其他权益工具投资 30000 资产总计 59000 应付票据及应付账款 2000 负债合计 2000 股本 15000 资本公积 34500 盈余公积 5700 未分配利润 1800 股东权益合计 57000 负债和股东权益总计 59000 (2)A公司向乙企业定向增发股票，用以购买乙企业全资子公司B公司100%的股权。B公司是一家从事房地产开发的企业，B公司股份总额为18000万股，A公司按照1.5:1的比例发行股份，共计发行了27000万股。A公司、B公司股票每股面值均为1元，A公司股票当日发行价格为4元/股，B公司股票当日市场价格为6元/股。购买日A公司其他权益工具投资公允价值较账面价值高2988万元，A、B公司的其他资产、负债项目的公允价值与账面价值相等。 (3)交易完成后，A公司的主营业务由制造业务变更为房地产开发业务。A公司增发股票后总股本为42000万股，乙企业持有A公司股份为27000万股，占本次发行后公司总股本的64.29%，成为A公司的控股股东。 (4)B公司在购买日的简要资产负债表如下表所示： 资产负债表(简表) 单位：万元 项目 B公司 货币资金 51000 其他债权投资 — 其他非流动资产 100500 资产总计 151500 应付票据及应付账款 90000 负债合计 90000 股本 18000 资本公积 16500 盈余公积 12750 未分配利润 14250 股东权益合计 61500 负债和股东权益总计 151500 (5)假定合并前A公司与乙企业之间没有关联方关系，不考虑交易中的相关税费及利润分配因素。 要求：