综合题20×8年1月2日，甲公司以发行1200万股本公司普通股(每股面值1元)为对价，取得其母公司控制的乙公司60％的股权，甲公司该项合并及合并后有关交易或事项如下： (1)甲公司于20×8年1月2日控制乙公司，当日甲公司净资产账面价值为35000万元，其中：股本15000万元、资本公积12000万元(均为股本溢价)、盈余公积3000万元、未分配利润5000万元；乙公司净资产账面价值为8200万元，其中，股本2400万元、资本公积3200万元、盈余公积1000万元、未分配利润1600万元。 (2)其他有关资料： ①以20×8年1月2日甲公司合并乙公司时确定的乙公司净资产账面价值为基础，乙公司后续净资产变动情况如下：20×8年实现净利润1100万元，发生除净损益、利润分配以及其他综合收益以外的所有者权益其他变动200万元。20×9年实现净利润900万元，发生除净损益、利润分配以及其他综合收益以外的所有者权益其他变动300万元。上述期间乙公司未进行利润分配。 ②假设甲、乙公司按净利润的10％提取法定盈余公积，不考虑其他因素。 要求：编制与合并财务报表相关的调整抵销分录。
综合题为了生产经营发展的需要,诚志股份有限公司准备以生产经营过程中使用的一辆客运汽车和一批库存电脑换取B公司的一辆运输设备、一台生产设备和一台锻压设备。诚志股份有限公司的客运汽车购入时的账面原值为200000元,已提折旧50000元,交换日公允价值为180000元,库存商品电脑账面原值为300000元,交换日公允价值和计税价格均为250000元。B公司的运输设备在购入时的账面原值为150000元,交换日已提折旧20000元,公允价值为140000元,生产设备的账面原值为100000元,交换日已提折旧20000元,交换日公允价值为90000元,锻压设备的账面原值200000元,交换日已提折旧50000元,公允价值为170000元。在交易过程中,B公司支付给诚志股份有限公司银行存款30000元。诚志股份有限公司将换入的B公司的运输设备、生产设备和锻压设备作为固定资产管理。B公司换入的诚志股份有限公司客运汽车作为固定资产进行处理,换入的库存电脑作为库存商品进行处理。诚志股份有限公司和B公司适用的增值税税率均为17%。假设除此之外,诚志股份有限公司和B公司在整个交易过程中没有发生其他相关税费。要求:根据上述业务分别编制诚志股份有限公司和B公司的会计分录,并在财务会计报告中披露相关信息。___
综合题席勒公司为上市公司，2011年至2013年的有关资料如下。 (1)2011年1月1日发行在外普通股股数为72000万股。 (2)2011年6月30日，经股东大会同意并经相关监管部门核准，席勒公司以2011年6月30日为股权登记日，向全体股东每10股发放2份认股权证，共计发放14400万份认股权证，每份认股权证可以在2012年6月30日按照每股4元的价格认购1股席勒公司普通股。 2012年6月30日，认股权证持有人全部行权，席勒公司收到认股权证持有人交纳的股款57600万元。2012年7月1日，席勒公司办理完工商变更登记，将注册资本变更为86400万元。 (3)2012年7月1日，席勒公司与股东签订一份远期股份回购合同，承诺3年后以每股12元的价格回购股东持有的10000万股普通股。 (4)2013年3月1日，根据经批准的股权激励计划，授予高级管理人员3000万份股票期权，等待期为2年，每一份股票期权行权时可按6元的价格购买席勒公司1股普通股。 (5)2013年9月25日，经股东大会批准，席勒公司以2013年6月30日的股份86400万股为基数，向全体股东每10股派发2股股票股利，以资本公积每10股转增1股普通股，除权日为9月30日。 (6)席勒公司归属于普通股股东的净利润2011年度为36000万元，2012年度为54000万元，2013年度为40000万元。 (7)席勒公司股票2011年7月至2011年12月平均市场价格为每股10元，2012年1月至2012年6月平均市场价格为每股12元，2012年7月1日至2012年12月31日平均市场价格为每股10元，2013年3月1日至2013年12月31日平均市场价格为每股10元。 假定不存在其他股份变动因素，答案金额保留两位小数。 要求：
综合题金阳股份有限公司(下称“金阳股份”)为上市公司，其2013年的财务报表于2014年5月31日报出，所得税汇算清缴于5月30日完成。金阳股份2014年5月31日前发生如下事项。 (1)3月10日收到甲公司因质量问题退回的一批商品，开出红字增值税专用发票。该批商品系金阳股份2013年11月份销售，售价为500万元，成本为350万元，金阳股份对此已确认收入500万元并结转成本350万元，此货款至年末尚未收到，金阳股份按应收账款的5%计提了坏账准备。 (2)金阳股份财务人员在2月1日发现对一笔长期股权投资的核算不妥，具体如下：2012年7月1日金阳股份以一批公允价值为200万元的存货取得乙公司3%的股权，对乙公司经营决策不具有控制、共同控制或重大影响，并且在市场上有公允报价。此股权2012年、2013年公允价值分别增加30万元、40万元，2013年7月1日金阳股份基于对乙公司的信心又以公允价值为2000万元、账面价值为1500万元的无形资产取得乙公司60%的股权，并于当日取得对乙公司的控制权。当日原3%股权的公允价值为330万元，金阳股份按照2330万元作为此股权的初始入账价值，并将原股权按照330万元进行了调整。(此事项不考虑所得税及增值税的影响) (3)4月16日，金阳股份一项300万元的债权因债务人遭受自然灾害无法收回，由于2013年未得到任何相关的信息，所以金阳股份只是按照惯例对此债权确认了15万元的减值准备。 (4)金阳股份因违约涉及的一项诉讼案于3月25日作出判决，需向丙公司支付违约金700万元，并承担诉讼费20万元，金阳股份服从判决并支付了相关款项。此诉讼为2013年9月份金阳股份与丙公司签订的购销合同引起。合同约定金阳股份应于2013年11月向丙公司销售一批M产品，但因材料供应发生问题，金阳股份未能及时供货，双方未就赔偿事项达成一致意见，因此丙公司向法院提起诉讼，2013年年末金阳股份预计很可能败诉，并预计最可能的赔偿金额为580万～660万元。税法规定诉讼损失在实际发生时可以税前扣除。 (5)4月1日，财务人员发现将2013年1月接受非关联方企业捐赠的公允价值为500万元的无形资产确认为资本公积。(假定该事项不考虑所得税的影响) (6)金阳股份于5月1日发行5000万元债券，并根据董事会决议提取法定盈余公积200万元，以资本公积转增股本300万元。 (7)其他资料如下。 ①金阳股份适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，按照净利润的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。 ②将各事项对留存收益的调整汇总为一笔分录处理。 ③如无特别说明，不考虑除增值税、所得税以外的其他税费。 要求：
综合题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲股份有限公司(以下简称甲公司)于2×14年1月31日销售一批商品给乙股份有限公司(以下简称乙公司)，销售价款为20000万元(不含增值税)，同时收到乙公司签发并承兑的一张期限为6个月的无息商业承兑汇票。票据到期，乙公司因资金周转发生困难，无法按期兑付该票据，甲公司将该票据转入应收账款，并对该应收账款按照10%的比例计提了坏账准备。2×14年12月，乙公司与甲公司商议进行债务重组，债务重组协议及其相关资料如下： (1)免除乙公司800万元债务； (2)乙公司以一台设备抵偿部分债务，该设备账面原价为1500万元，累计折旧为300万元，计提的减值准备为200万元，公允价值为1000万元。乙公司以银行存款支付清理费用100万元。该设备于2×14年12月31日运抵甲公司； (3)将上述债务中的1500万元转为乙公司3000万股普通股，每股面值为1元，公允价值5每股元，乙公司于2×14年12月31日办理了有关增资批准手续，并向甲公司出具了出资证明，甲公司将此项投资作为长期股权投资核算； (4)将剩余债务的偿还期限延长至2×16年12月31日，并从2×15年1月1日起按3%的年基本利率收取利息。同时规定，乙公司如果2×15年实现利润总额超过3000万元，则2×15年和2×16年利率上升至4%，否则仍维持3%的年利率(均考虑货币时间价值)，假定实际年利率为3%； (5)债务重组协议规定，乙公司于每年年末支付利息。乙公司认为2×15年实现利润总额很可能超过3000万元。 要求：
综合题甲公司系增值税-般纳税人，购买商品适用的增值税税率为17%。有关资料如下：资料-：2015年11月1日，应付乙公司货款到期(原向乙公司购买设备形成的款项)，甲公司虽有付款能力，但因该设备在使用过程中出现过故障，与乙公司协商未果，未按时支付。201 5年12月1日，乙公司向人民法院提起诉讼，至2015年12月3 1日，人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%；预计支付诉讼费5万元，预计支付的逾期利息在20万元至30万元之间，且该区间内每个金额发生的可能性相同。 资料二：2016年5月8日，人民法院判决甲公司败诉，甲公司需承担诉讼费5万元，并在判决后10日内向乙公司支付欠款1170万元和逾期利息50万元。甲公司和乙公司均服从判决，甲公司于2016年5月16日以银行存款支付上述所有款项。资料三：甲公司2015年度财务报告已于2016年4月20日报出，不考虑其他因素。要求： 1.判断说明甲公司2015年年末就该未决诉讼案件是否应当确认预计负债及其理由；如果应当确认预计负债，编制相关会计分录。________