单选题 访谈法是绩效审计中常用的信息收集方法，其特点是______。
单选题下列各项审计程序中，不是必须实施的的是：
单选题根据《中华人民共和国审计法》，被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服时，可以提请裁决的部门是（ ）。
单选题 以下有关审计机关审计档案管理的表述中，不正确的是______。
单选题 下列各项中，不属于内部审计的作用的是______。
单选题对审计机关作出的有关财政收支审计决定不服的，被审计单位可以：
案例分析题 资料：2018年3月，某审计组对丙公司2017年度财务收支情况进行审计。有关业务情况和资料如下： 1．审计人员了解丙公司采取了下列内部控制措施： (1)提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立； (2)负责合同签订与合同审核的部门相互独立； (3)负责验收的部门与财会部门相互独立； (4)应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。 2．审计人员准备对固定资产实施监盘时，丙公司提出如下建议： (1)对房屋、建筑物等固定资产，重点抽查验证； (2)对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证； (3)对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证； (4)盘点时只需要核对固定资产的数量。 3．审计人员对监盘结果与固定资产明细账进行核对时发现，丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明，该设备已于2015年12月投入使用，但仍记录在“在建工程”科目中。 4．审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆，但没有找到实物。经询问财务经理得知，该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用，因丙公司尚欠R供应商20万元货款，R供应商一直未支付租金，丙公司也未作租金收入的账务处理。 要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
案例分析题 资料：2019年2月，某审计组对甲公司2018年财务收支进行了审计。有关情况和资料如下： 1．审计组进点后，采集了甲公司的财务数据以及与经济活动相关的业务数据，并对数据进行了处理。 2．审计组了解到，甲公司在董事会下设立了审计委员会，负责保持董事会与企业内部和外部审计人员的沟通；还设立了内部审计部门，对公司内部控制设计及运行情况进行监督检查。 3．审计组了解到，甲公司信用部门负责调查客户信用，批准赊销及信用额度；财务部门开具销售发票前，检查是否存在发运凭证和经批准的销货单；记录应收账款的会计人员负责批准并核销坏账；销售人员按月向客户寄发对账单，督促客户履行合约。 4．审计组执行了下列内部控制测试程序： (1)检查是否所有赊销业务的销货单均有相应的客户订购单为依据： (2)检查赊销业务的销货单上是否有信用部门人员签字； (3)检查赊销业务会计处理的正确性； (4)检查是否按月向客户寄发对账单。 5．审计组收到群众举报，2018年3月，未经董事会集体决策，也未经资产评估，甲公司董事长王某擅自决定收购两名自然人出资设立的M公司全部股权。审计组查阅了甲公司董事会会议记录，股权收购合同和会计凭证，到银行查询了甲公司相关银行账户交易记录。向王某当面了解股权收购情况。 要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
案例分析题 资料：2020年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2019年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下： 1．审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。 2．该公司实行永续盘存制，每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。 3．该公司主要生产一种产品，2019年该产品销售单价和数量与2018年基本持平，生产工艺和原材料价格未发生明显变化，但2019年毛利率比2018年增长了20%。 4．审计人员在运用分析方法检查产成品存货总体合理性时，发现2019年产成品存货周转率为4.0，而2017年产成品存货周转率为4.5。 5．该公司将一批原材料用于某项在建工程(非生产用)，并按其购进成本10万元，借记在建工程10万元，贷记原材料10万元。该公司适用增值税率13%。 6．审计人员在审查该公司资产负债表日前后的原材料验收单时发现，该公司2019年12月28日验收入库的一批原材料未进行账务处理。原因是年底以前未收到购货发票，也未支付货款。
案例分析题 资料：2020年3月，某审计组对乙公司2019年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下。 1．通过计算，审计人员发现乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。 2．为了检查乙公司生产和存货循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序： ①观察、审查采购与存货保管是否独立； ②将本年年末存货余额与上年年术存货余额进行比较，总体分析变动原因； ③检查存货库是否有严格的验收手续，是否就名称、规格、型号、数量和价格与合同、原始单证进行核对； ④复核单项存货金额的计算和明细表的加总计算是否准确。 3．经审计组确认，乙公司2019年产成品发运单的最后一个顺序编号是8392。在检查主营业务收入相关账簿与凭证时，审计组发现下列情况： ①编号为8357的发运单于2019年入账： ②编号为8409的发运单于2019年入账； ③编号为8398的发运单于2020年入账； ④编号为8389的发运单于2020年入账。 4．根据审计人员以往的经验，某些大型贸易企业会通过产品循环销售的手法虚增销售业绩，即在产品实物不转移的情况下，将货物销售给客户后再进行回购，为避免过高税费支出，其出售与回购的价格差异较小。审计组决定将该问题列为审计重点。 5．审计人员对某产品生产成本会计记录进行抽查，发现其生产成本明细账中记录了下列项目： ①直接人工费300万元； ②因自然灾害造成的A材料净损失210万元； ③用于公益性捐助的B材料成本60万元； ④由制造费用明细账分摊转入的车间水电费50万元。 要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
案例分析题 资料：2020年2月，某审计组对甲公司2019年度财务收支进行了审计。有关货币资金循环审计的相关情况和资料如下： 1．审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到： a．由出纳一人保管所有的支票和印章； b．由出纳人员以外的人员编制银行存款余额调节表； c．出纳登记现金日记账，会计人员登记现金总账； d．出纳可以直接签发3万元以下的支票。 2．审计人员发现，甲公司财务人员A根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责： a．将填写的银行进账单送存银行； b．在银行进账单上加盖印鉴； c．登记银行存款总账； d．核对汇款通知书。 3．审计人员收到举报，称甲公司领导2019年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2019年10月底归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。 4．审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。 5．审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：
a.运用分析方法，检查货币资金期末余额的总体合理性；
b.抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性；
c.查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性；
d.函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。 要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
案例分析题 材料：2020年4月，某审计组对乙公司2019年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下。 (1)审计人员对营业收入实施的实质性程序如下: ①比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常情况； ②计算主要产品的毛利率并与上年对比，分析有无明显变化； ③抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账； ④抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。 (2)审计人员为分析营业收入的总体合理性实施了以下程序: ①将2019年度财务报表分析计算的毛利率与行业平均毛利率相比较； ②将2019年度营业收入的变化趋势与行业趋势相比较； ③将2019年度各月营业收入的实际数与预算数相比较； ④将2019年度不同产品的毛利率水平相比较。 (3)审计人员决定以积极函证方式审查应收账款的真实性，函证过程中实施了如下审计程序: ①由乙公司出纳员负责填写信封并将询证函寄出； ②审计人员编制了函证汇总分析表作为审计工作底稿； ③对一次函证未能在规定时间内回复的，再次寄出询证函； ④多次发函均来能收到对方复函的，建议乙公司作为坏账处理。 (4)审计人员对应收账款明细账进行审查时发现，2019年6月30日，乙公司收回以前年度已核销坏账320000元，所作会计分录为 借:应收账款 320000 贷:主营业务收入 320000 借:银行存款 320000 贷:应收账款 320000 (5)审计人员发现，乙公司2020年2月16日有一笔金额为500万元的销售退回记录，该笔销售原记录于2019年12月10日的营业收入明细账中。审计人员对该笔销售和退回业务的真实性进行了审查。 要求:根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
多选题 下列各项中，属于国家审计实施阶段主要工作的有______。
多选题审计人员对营业税金及附加进行实质审查时，可采取的审计程序有（ ）。
多选题资料2017年1月初，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下：1．审计实施方案对生产与存货循环的具体审计措施及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：①抽查产成品明细账，与总账相核对，以证实生产成本的真实性；②抽查各项成本费用的发生日期，确定其归属期，以证实生产成本截止期的正确性；③组织对存货进行监督盘点，以证实账面记录的存货是否确实存在；④逐笔
多选题下列有关社会审计中实质性测试的表述中，正确的是（ ）
多选题（一）资料2017年2月，某会计师事务所对XX公司2016年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：1审计人员对该公司销售与收款业务循环的部分描述如下：（1）销售部门收到顾客订单，估算订单的金额，然后将订单交信用部门审阅。（2）信用部门审阅后，确认是否同意。（3）会计部门收到信用部门转来的订单，填制一式两联的销售发票，并将客户的订单归档保管。（4）销售发票的记账联先交仓库，通知仓库发货，然后再
多选题2018年3月，某审计机关对丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下：1.审计人员在调查了解生产与存货内部控制中发现以下情况：（1）企业生产部门根据销售部门反馈的市场信息制订各季度生产计划；（2）产成品生产结束后直接送至仓库准备销售；（3）库管定期将存货收发原始凭证报送给财务部进行明细账计算；（4）各月末，库管自行盘点存货并编制盘点表。2.审计人员对丙公
多选题对生产成本变动合理性进行分析的主要指标及措施有：
多选题对审计机关做出的有关财务收支审计决定不服的，被审计单位可以（ ）。