单选题 实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过______。

单选题 发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的______向税务机关书面报告。

单选题 下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是______。

综合题甲工业企业(居民企业，增值税一般纳税人)2020年度全年收入、成本费用、营业外收支、利润总额等数据详见企业所得税年度纳税申报表A100000，期间费用有关数据详见期间费用明细表A104000，职工薪酬有关数据详见职工薪酬支出及纳税调整明细表A105050。 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类) 行次 类别 项目 金额 1 利润总额计算 一、营业收入(填写A101010/101020/103000) 14000000 2 减：营业成本(填写A102010/102020/103000) 6040000 3 减：税金及附加 112000 4 减：销售费用(填写A104000) 1500000 5 减：管理费用(填写A104000) 4927000 6 减：财务费用(填写A104000) 60000 7 减：资产减值损失 0 8 加：公允价值变动收益 0 9 加：投资收益 0 10 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 1361000 11 加：营业外收入(填写A101010/101020/103000) 1200000 12 减：营业外支出(填写A102010/102020/103000) 465000 13 三、利润总额(10+11-12) 2096000 … … … … 24 应纳税额计算 税率(25%) 25% 25 六、应纳所得税额(23×24) 26 减：减免所得税额(填写A107040) 0 27 减：抵免所得税额(填写A107050) 28 七、应纳税额(25-26-27) 0 29 加：境外所得应纳所得税额(填写A108000) 0 30 减：境外所得抵免所得税额(填写A108000) 0 31 八、实际应纳所得税额(28+29-30) 0 32 减：本年累计实际已缴纳的所得税额 524000 资料1： A100000表第11行“营业外收入”1200000元，系收到政府部门发放的专项补助资金。已知2020年年初收到3600000元，受益期三年，不符合不征税收入条件，企业会计处理为： 年初收到政府补助时： 借：银行存款 3600000 贷：递延收益 3600000 2020年年末： 借：递延收益 1200000 贷：营业外收入 1200000 资料2： A100000表第12行“营业外支出”465000元，系甲工业企业在2020年12月5日通过所在市政府下属教育局向希望学校捐赠其自产货物一批并取得合规票据，该批货物生产成本300000元，当月市场销售价格为375000元(不含增值税)。以及在12月15日将另一批货物直接捐赠给某幼儿园，该批货物生产成本100000元，当月市场销售价格为125000元(不含增值税)，企业账务处理为： 借：营业外支出——捐赠 465000 贷：库存商品 400000 应交税费——应交增值税(销项税额) 65000 A104000 期间费用明细表 行次 项目 销售费用 其中：境外支付 管理费用 其中：境外支付 财务费用 其中：境外支付 1 2 3 4 5 6 1 一、职工薪酬 0 * 2648000 * * * 2 二、劳务费 110000 0 0 0 * * 3 三、咨询顾问费 0 0 0 0 * * 4 四、业务招待费 25000 * 75000 * * * 5 五、广告费和业务宣传费 600000 * 0 * * * 6 六、佣金和手续费 0 0 0 0 0 0 7 七、资产折旧摊销费 0 * 1000000 * * * 8 八、财产损耗、盘亏及毁损损失 0 * 0 * * * 9 九、办公费 0 * 483000 * * * 10 十、董事会费 0 * 0 * * * 11 十一、租赁费 350000 0 0 0 * * 12 十二、诉讼费 0 * 0 * * * 13 十三、差旅费 220000 * 112000 * * * 14 十四、保险费 20000 * 26000 * * * 15 十五、运输、仓储费 40000 0 0 * * 16 十六、修理费 5000 0 28000 0 * * 17 十七、包装费 1270000 * 0 * * * 18 十八、技术转让费 0 0 0 0 * * 19 十九、研究费用 0 0 0 0 * * 20 二十、各项税费 0 * 45000 * * * 21 二十一、利息收支 * * * * 60000 0 22 二十二、汇兑差额 * * * * 0 0 23 二十三、现金折扣 * * * * 0 * 24 二十四、党组织工作经费 * * 0 * * * 25 二十五、其他 3000 0 510000 0 0 0 26 合计(1+2+3+…25) 1500000 0 4927000 0 60000 0 A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表 行次 项目 账载金额 实际发生额 税收规定扣除率 以前年度累计结转扣除额 税收金额 纳税调整金额 累计结转以后年度扣除额 1 2 3 4 5 6(1-5) 7(1+4-5) 1 一、工资薪金支出 2800000 2800000 * * * 2 其中：股权激励 0 0 * * * 3 二、职工福利费支出 362000 362000 14% * * 4 三、职工教育经费支出 227000 225000 * 0 5 其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费 227000 225000 8% 6 按税收规定全额扣除的职工培训费用 0 0 0 * * 7 四、工会经费支出 56000 56000 2% * * 8 五、各类基本社会保障性缴款 0 0 * * * 9 六、住房公积金 63000 63000 * * * 10 七、补充养老保险 70000 70000 5% * * 11 八、补充医疗保险 70000 70000 5% * * 12 九、其他 0 0 * * * 13 合计(1+3+4+7+8+9+10+11+12) 3648000 3628000 * 0 资料3： 已知该企业职工工资总额2800000元，其中1000000元在“生产成本”中列支，1800000元在“管理费用——职工薪酬”中列支，另外销售部门人员的职工薪酬均记入“管理费用——职工薪酬”中，经核实，“管理费用——职工薪酬”记录的2648000元为企业2020年1月至12月份实际计提记入“管理费用”科目的金额，该企业2020年1月份发放2019年提而未发工资220000元，2020年12月计提但在2021年1月份发放工资250000元。 经核实，企业2020年度计提记入管理费用的职工教育经费227000元，2020年度实际发生的职工教育经费支出225000元。 资料4： “销售费用——业务招待费”“管理费用——业务招待费”的明细账中，有18000元未取得合理票据，其余项目及金额均取得合法有效凭证。 问题：

综合题某连锁娱乐企业是增值税一般纳税人，主要经营室内游艺设施。2020年11月经营业务如下： (1)当月游艺收入价税合计636万元，其中门票收入为300万元、游戏机收入为336万元。当月通过税控系统实际开票价款为280万元。 (2)当月以融资性售后回租形式融资，作为承租人向出租人出售一台设备，设备公允价值为80万元。 (3)当月举办了卡通人物展览，消费者使用本企业发行的储值卡购买周边产品优惠10%。当月使用储值卡售出的周边产品原价为10万元，优惠活动价为9万元。购物发票注明金额为10万元，优惠的10%以现金形式返还给消费者。 (4)进口一台应征消费税的小轿车，用于高管个人消费，关税完税价格为70万元。 (5)当月申报抵扣的增值税专用发票的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批玩偶，进项税额为3万元；外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元，外购用于发放给优秀奖员工的手机，进项税额为2万元。 (6)该企业符合增值税加计抵减的条件，上期末加计抵减余额为6万元。 (注：进口小轿车的关税税率为15%，消费税税率为5%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣) 问题：

简答题2021年6月，达达商贸有限公司准备终止营业。经查实，达达商贸有限公司欠缴税款7000元，税务机关责令其限期10目内缴纳欠缴税款，期满后，达达商贸有限公司仍未缴纳税款并开始转移或者隐匿公司的财产。 经过该县税务局局长批准，税务机关计划采取强制执行措施扣缴达达商贸有限公司所欠税款和滞纳金；同时，税务机关就此欠税行为决定于2021年7月20日依照法定程序作出处以10000元罚款的处罚决定。 根据上述资料，回答下列问题：

简答题某茶叶超市是小规模纳税人，2020年不含增值税销售额为75万元，2020年6月1日至2021年5月31日自行申报的不含增值税销售额为515万元，2021年5月份税务机关对该纳税人进行纳税稽查，发现该公司2020年8月隐瞒销售收入5万元，该公司在2021年5月申报了该项收入的销售额，补缴了税款、滞纳金和罚款。为此，2021年6月份税务机关要求该纳税人办理一般纳税人资格登记，否则按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。 根据上述资料，回答下列问题：

简答题甲企业2020年度发生部分经营业务如下： (1)1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元；委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份交付并使用，6月份办妥了验收手续，7月份支付了工程款9500万元。 (2)3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的地下仓库，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属证书。 (注：契税税率为4%，城镇土地使用税税率为20元/平方米，不考虑印花税) 问题：

简答题A卷烟厂2020年5月从农民手中收购烟叶一批，实际支付价款总额50万元，缴纳烟叶税10万元，当月将全部烟叶交给B卷烟厂委托加工烟丝，6月收回全部烟丝。 问题：

简答题甲公司为汽车制造业一般纳税人，2020年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询。 根据上述资料，回答下列问题：

简答题兴达公司和经销商天虹商场常年合作，由天虹商场作为兴达公司的专营店，按兴达公司指定的价格销售兴达公司的产品，每销售含税1000元的产品，兴达公司返给天虹商场100元(含税)。 (1)2021年，天虹商场全年销售兴达公司的产品含税销售额2100万元，取得返利收入含税210万元(适用的增值税税率为13%)。 (2)8月底，天虹商场将大门内过道中的一间门卫房装修出租给一家冷饮店，每月收取租金5万元，采用简易计税方法计税。 假定天虹商场所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%以后的余额计算。城镇土地使用税年税额为2元/平方米。 根据上述资料，回答下列问题：

简答题王某为某企业员工，2020年发生如下经济行为： (1)单位依照国家标准为王某办理了企业年金，每月企业缴费800元，个人缴费200元。 (2)年初取得该企业年金计划分配的上年投资收益2000元，王某将该部分收益存入年金个人账户。 (3)王某因出国定居一次性领取年金个人账户资金20万元。 问题：

多选题 一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有______。

多选题 下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费——预交增值税”科目的有______。

多选题 根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出中，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有______。

多选题 税务检察权是税务机关查处税收违法行为的职权，主要包括______。

多选题 申请人对下列税务行政复议范围中的______不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

多选题 企业经营活动缴纳的下列税款，计入“税金及附加”的有______。

多选题 发票基础管理工作的状况，直接影响到发票的使用、保管等环节的管理成效。发票基础管理工作包括______。

多选题 纳税人、扣缴义务人下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处2000元以下罚款，情节严重的处2000元以上1万元以下罚款的有______。