问答题简述外商投资企业采购国产设备退还增值税的会计核算。

问答题某税务师2015年4月对企业2014年的纳税情况进行审核，发现企业2014年12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2014年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，请做出企业的会计调整分录。(增值税税率17%，企业所得税税率为25%)

问答题甲居民企业(增值税一般纳税人)是制造摩托车的内资企业，最近与乙企业合办了一个摩托车经营公司。双方约定，甲企业不投资现金，而以其制造的某品牌摩托车作价投资。假定该品牌摩托车当月的售价有高有低。 [问题]

问答题该纳税人就此份增值税专用发票申请抵扣时，应向主管税务机关报送哪些资科?

问答题{{B}}要求：(1)根据下列资料，简述相关税收政策规定；(2)计算当年度应补缴的各项税额。(计算结果以万元为单位，保留小数点后两位){{/B}} {{B}}资料：{{/B}}ABC公司系生产性外商投资企业，于1995年开业，1999年开始获利并享受“两免三减半”政策，该公司2004年会计利润总额100万元，已预缴企业所得税30万元，预缴地方所得税3万元，(企业所得税税率为30%，地方所得税税率为3%)。假定2003年度所得税已经汇算清缴，并按当年账面记录作正确的纳税调整；2004年工资、福利费的税前扣除，均按要求向主管税务机关报送有关资料；职工的“工资薪金”个人所得税纳税情况：每个职工每月工资收入均超过费用扣除标准，并均按实际发放的应付工资代扣代缴了个人所得税。2005年3月份诚信税务师事务所受托对该公司2004年度纳税情况进行审核，获得如下资料。 1．审核“应付工资”、“应付福利费”账户，发现：“应付工资”账户年初贷方余额400万元，本期提取工资600万元，实际发放550万元，年末余额450万元。“应付福利费”账户年初货方余额100万元，本期提取职工福利费84万元，实际支出60万元，年末贷方余额124万元。 当年无职工教育经费及工会经费发生额。 2．支付境外特许权使用费800万元。 经进一步审核发现：ABC公司与某外国公司签订商标特许使用协议，按协议规定，以ABC公司年销售额的10%支付给外方特许权使用费。本年度因资金紧张，经与外方协商，同意推延至2005年支付，但ABC公司按权责发生制原则，在2004年12月份作如下账务处理：借记“管理费用——其他”800万元，贷记“预提费用”800万元。 3．支付装修费用180万元。 经进一步审核，系公司为改善办公环境，本年度对新购置办公楼进行装修，12月份装修完毕，并投入使用，管理费用列支装修费用180万元，年末“生产成本”、“产成品”账户均无余额。 4．“投资收益”账户核算内容中包括：国库券转让收益35万元；从其境内投资的企业分得利润20万元。(被投资企业所得税税率为15%，地方所得税税率3%) 5．“营业外支出”账户核算内容中包括：直接向社区游泳馆捐赠6万元；通过中国红十字会向东南亚海啸地区捐赠100万元；支付交通违规罚款0.2万元。 6．“以前年度损益调整”账户的借方发生额：公司于2004年5月接受主管地税机关稽查，因2003年未足额扣缴个人所得税而被处税收罚款25万元，税收滞纳金1万元。 7．公司2004年6月份接受货币捐赠20万元，企业全部计入“资本公积”账户的贷方，2004年12月，接受外单位捐赠设备一台，金额45万元，年末未作任何账务处理。 8．2004年6月经董事会决议，从已提取的职工奖励及福利基金中拿出50万元用于奖励在产品开发、市场开拓和经营管理方面取得成就的员工，具体奖励办法为：对作出突出贡献的2名科研人员每人奖励价值20万元的国产汽车1辆，对其他10名有功人员每人奖励价值1万元的笔记本电脑1台。企业发放时，借记“盈余公积”科目50万元，贷记“银行存款”科目50万元。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　{{B}}工资、薪金所得适用税率表{{/B}} 级数 应纳税所得额(含税) 不含税收入级距 税率(%) 速算扣除数(元) 1 　不超过500元的部分 　不超过475元的部分 5 0 2 　超过500元至2000元的部分 　超过475元至1825元的部分 10 25 3 　超过2000元至5000元的部分 　超过1825元至4375元的部分 15 125 4 　超过5000元至20000元的部分 　超过4375元至16375元的部分 20 375 5 　超过20000元至40000元的部分 　超过16375元至31375元的部分 25 1375 6 　超过40000元至60000元的部分 　超过31375元至45375元的部分 30 3375 7 　超过60000元至80000元的部分 　超过45375元至58375元的部分 35 6375 8 　超过80000元至100000元的部分 　超过58375元至70375元的部分 40 10375 9 　超过100000元的部分 　超过70375元的部分 45 15375　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　{{B}}劳务报酬所得适用税率表{{/B}} 级数 每次应纳税所得额 不含税劳务报酬收入额 税率(%) 速算扣除数(元) 1 　不超过20000元的部分 　未超过3360元的部分 20 0 　超过3360元至21000元的部分 2 　超过20000元至50000元的部分 　 超过21000元至45900元的部分 30 2000 3 　超过50000元的部分 　　　 超过45900元的部分 40 7000 消费税税率：粮食白酒定额税率为每斤(500克)0.5元，比例税率为25%；薯类白酒定额税率为每斤(500克)0.5元，比例税率为15%；酒及酒精中的其他酒比例税率为10%。 预提所得税税率为10%。 本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率均为7%，教育费附加的征收率均为3%。

问答题试分析以下纳税人提出的行政复议申请中，税务机关是否应当受理，并说叫具体的税务行政复议的规定。

问答题某保险公司2006年取得盈利1500万元，该公司为回报社会，作了如下捐赠： (1) 对减灾委员会捐款10万元 (2) 通过希望工程基金会对某乡初级中学捐款5万元 (3) 通过全国老年基金会对非营利性的老年公寓捐款10万元 (4) 对中国红十字会捐款10万元 (5) 通过文化部对国家京剧院捐款10万元 (6) 通过青少年发展基金会对某市青少年活动中心捐款3万元 (7) 因该公司员工家属重病抢救，一次捐款5万元 (8) 对接受该公司员工子女入学的某市重点中学捐款10万元 要求：试述这些捐款是否可以税前扣除?若可扣除，其扣除限额比例如何确定?

问答题某中外合资家电生产企业为增值税一般纳税人，共有在册职工120人，资产3500万元。 2009年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元； (2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向农村义务教育捐款30万元，直接捐赠 6万元)； (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元、职工教育经费4万元； (4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备，企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，预计使用10年； (5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为 30%；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： (1)计算专用设备对会计利润及应纳税所得额的影响额； (2)广告费的纳税调整额； (3)业务招待费的纳税调整额； (4)调账后的会计利润总额； (5)对外捐赠的纳税调整额； (6)研究开发费用的纳税调整额； (7)“三费”应调增所得额； (8)境内所得应纳企业所得税； (9)A国分支机构在我国应补缴企业所得税额； (10)年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。

问答题李某的发廊2009年1月开业，因一直未申报，县地税局几次通知其申报，拒不申报。2009年10月7日县地税局稽查核定欠缴税款5万元，并于2008年10月10日对李某处以补交税款和滞纳金，罚款10万元的决定。王某是李某的好朋友，他认为地税局的罚款过重，所以劝李某不缴纳罚款。李某于2009年10月20日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金，并于同年11月14日以自己的名义，向市地税局邮寄了行政复议申请书。该市地税局2009年11月18日收到行政复议申请书，以李某未缴纳罚款为由做出不予受理决定，并书面通知了李某。回答以下问题，并阐述理由。 (1)本题中王某能否作为申请人申请行政复议? (2)处罚是否正确? (3)市地税局不予受理决定是否符合规定? (4)李某申请行政复议，市地税局能否受理?应于多少日内提出复议申请?

问答题简述代理开业税务登记要点。

问答题2013年6月20日，甲县地税局查实某建筑企业当年5月份采取虚假的纳税申报，偷税20万元，依法定程序分别下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定由该建筑公司补缴税款20万，按规定加收滞纳金，并处所偷税款一倍的罚款。该企业不服，补缴10万元税款后于6月25日向市地税局申请行政复议，市地税局于收到复议申请书后的第8天以“未缴纳罚款为由”决定不予受理。

问答题简述注销税务登记的适用范围。

问答题张某自2002年1月起，承包某国有企业。该企业实行独立核算，自负盈亏，主要从事对外加工业务。 2005年9月，该单位会计向东郊税务所反映张某2005年1～8月份隐瞒加工收入 100，000元，偷漏税款6，000元。东郊税务所针对该会计反映情况，向张某发出《催缴税款通知书》针对这笔税款，张某一方面采取抽空、转移其银行存款的办法，致使税务机关无法强行扣缴其应纳税款：另一方面对东郊税务所发出的《催缴税款通知书书》置之不理，抗拒缴纳。 2005年10月10日,东郊税务所一检查人员根据所长指示，从张某家中扣押了其从事加工的机器设备，并开具了所内使用的收据，限张某于10月20日前缴纳税款。由于张某仍然拒不缴纳税款，东郊税务所将其机器设备于10月19日拍卖，以拍卖所得抵缴税款。张某不服，决定委托税务师事务所代理税务行政复议。 根据本案例分析，税务师事务所应如何代理这项行政复议的委托?

问答题某企业2015年度有关资料如下： (1)8月与某外商投资企业订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元，原材料金额100万美元(由受托方提供原材料)，签订合同当日国家外汇管理局公布的外汇牌价为1美元=6.2728元人民币。 (2)10月发生业务如下：与甲公司签订技术转让合同，转让收入由甲公司按2015年～2016年实现利润的30%支付；与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元，年利率5%；向乙公司销售货物一批，签订购销合同注明货款40万元，已收存银行。 问题：

问答题某市A大学周教授2009年11月收入情况如下： (1) 工资收入5000元； (2) 学校发上半年奖金3600元； (3) 担任兼职律师取得收入80000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠； (4) 取得稿酬3800元； (5) 租赁一处两居室作为工作室，每月支付租金2000元，本月将其转租他人，收取租金6000元，为此支付物业修理下水管道及墙壁粉刷费的费用1000元，支付其他税费50元。 [要求] 请按上述条件分析计算周教授11月份应缴纳的个人所得税和出租房屋的营业税、城市维护建设税及教育费附加。

问答题作出涉税鉴证结论的标准有哪些?

问答题某注册税务师2008年2月对企业2007年的纳税情况进行审核，发现企业2007年12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。 2007年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元，完工产品相关成本科目余额500000元，当期的已销售产品成本是400000元，假设该企业已经结账。 [问题]

问答题(一) 全年11月、12月两个月份经济业务发生情况如下： 1．购入布料一批价值117000元，以银行存款支付，布料已验收入库。 2．销售产品价税合计351000元，款项已收存银行，该批产品的实际成本核算为 200000元。 3．购入工程物资(基建工程甲使用)价款150000元，已用银行存款支付。 4．应付基建工程甲施工款项200000元，该工程已于12月25日完工交付使用，并办理了竣工手续，固定资产价值350000元。 5．11月份车间报废布料切割机一台，原值20000元，已提折旧18000元，清理费用 500元，残值收入800元，已用银行存款收付，该项固定资产清理完毕。 6．本期生产车间领用原材料85000元，计算并结转本期完工产品成本，产品全部入库370000元。 7、计提本期工资、奖金、津贴合计69200元，其中管理人员赵丽工资12000元，王海工资8000元，生产人员工资49200元，代扣赵丽个人所得税1250元，王海个人所得税650元，其他从业人员个人所得税合计3360元。 8．企业按实发工资总额69200元，依会计制度规定计提了职工福利费、职工教育经费，因无工会组织，未计提工会经费。 9．“营业费用”核算内容有： (1) 以现金支付差旅费2000元，业务招待费3215元； (2) 以银行存款支付社会保险费2000元； (3) 以现金报销赵丽、王海两人药费合计2100元，会计人员参加地税局组织的办税人员资格证培训班300元； (4) 计提固定资产折旧18000元，经核实，12月份照提11月份报废布料切割机折旧317元，新建厂房折旧1385元； (5) 摊销无形资产使用费2000元，经核实，企业多摊使用费1000元； (6) 以银行存款支付给某杂志社的广告费20000元； (7) 利息支出发生额32000元，其中支付鸿大公司用于基建工程借款利息30000元，合同约定贷款年利率为10%，支付银行借款利息支出2500元，同期年利率为5%； (8) “营业费用——财务费用”贷方发生额为500元，系收到存款利息收入。 (二) 其他情况说明： 1．除赵丽、王海两人外，2007年11月企业聘用工人16人，12月份聘用工人14人。 2．企业缴纳城市维护建设税适用税率7%，教育费附加征收率3%，该市税务局确定企业所得税计税工资标准为1600元/(人·月)，个人所得税“工资薪金”项目费用扣除额为1000元。 3．甲也是恒兴工厂的合伙人，2007年按30%比例分得生产经营所得30000元。

问答题绿野农产品加工有限公司，2002年1月租用台湾某房地产有限公司在大陆购买的商用写字间作为办公用房，租用面积151平方米，年租金16.8万元，租期3年并按月支付租金。该台湾房地产有限公司将在中国大陆购买的商用写字间委托申江物业管理公司进行日常管理。2003年5月某市国税局直属分局在检查绿野农产品加工公司的纳税情况时，发现该公司2002年1月1日至2003年4月30日向台湾某房地产公司支付租金22.4万元(月租金1.4万元)，未履行代扣代缴税款的义务。针对这一问题，税务机关要求该公司扣缴营业税1.12万元，企业所得税7.02万元，并课征滞纳金3.91万元。对税务机关的上述检查结论，该公司提出下述三个问题请惠联税务师事务所解答： 第一，台湾某房地产开发公司的纳税义务是怎样确定的? 第二，台湾某房地产开发公司的纳税义务应由申江物业管理公司代扣代缴税款，还是应由绿野食品加工公司履行代扣代缴的职责? 第三，补缴的税款和滞纳金最后由谁负担?

问答题方先生为某公司雇员，每月工资3000元。2008年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2008年6月28日，该公司授予方先生股票期权50000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2008年12月28日起方先生可以行权，行权前不得转让。2008年12月28日方先生以授予价购买股票150000股，当日股票在上证交易所的公开价格6元/股；2009年3月份因拥有股票而分得股息5000元；2009年4月份，方先生转让所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得30万元，在境外未缴税款。2009年12月底取得全年一次性奖金30000元。此外，方先生还担任某有限责任公司董事，2009年从该公司取得董事费收入15万元，方先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。 根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：