问答题甲公司是一家经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，2014年9月发生如下业务：
(1)8日，公司用银行存款购入经营租赁新设备0台，收到增值税专用发票，支付价款18万元，增值税税额3.06万元。
(2)9日，上月经营租赁设备损坏，甲公司请专业公司派人维修，发生修理支出2340元，取得增值税专用发票，注明修理费2000元，税额340元，款项已经通过银行存款支付。
(3)由于上述设备损坏，经过协商，甲公司同意给予上述设备租赁费用20%的折让，当月凭借设备租赁方税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”，开具红字增值税专用发票注明，价款-30000元，税额-5100元，相应款项已退还租赁方。
(4)10日，甲公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。
(5)11日，购入融资租赁设备一台，不含税价款20000元，税额3400元，取得增值税专用发票，支付设备保险费2000元，款项均已支付。
(6)12日，甲公司将其新购入的10台设备对外出租(经营租赁)，租赁期限2年，预收1年不含税租金收入15万元，款项已经收到。
(7)25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。
上述取得的专用发票当月已经认证通过。
问题：
问答题(二) 某粮食加工厂是集体企业，系增值税一般纳税人，以外购粮食为原料，生产并加工各种面食。流转税以月为一纳税期，企业2003年2月(年终决算前)委托某注册税务师对该企业 2002年度有关纳税情况进行审查。 要求： 1．根据所给资料顺序扼要指出各经济业务存在的问题及企业所得税纳税项目调整中存在的问题，并作出相应的账务调整。 2．计算企业2002年度应补缴的各项税费(列出计算过程；计算过程及结果保留小数点后两位数。单位：元)。 (1)2002年度有关核算资料 1)加工并销售面包给一般纳税人，取得不含税收入 346000元，款项均已收妥。 其账务处理为 借：银行存款 404820 贷：产品销售收入 346000 应交税金——应交增值税(销项税额) 58820 2)加工并销售面包给小规模纳税人，开具的普通发票上的注明的收入为500000元。 借：银行存款 500000 贷：产品销售收入 471698.11 应交税金——应交增值税(销项税额) 28301.89 3)加工并销售面条给消费者，取得现金收入 100000元。 借：现金 100000 贷：产品销售收入 85470.09 应交税金——应交增值税(销项税额) 14529.91 4)全年销售收入为900000元，销售成本为560000元，产品销售成本结转正确，产品销售税金及附加为10000元。 5)“管理费用”账户全年借方发生额50000元，其中：业务招待费为30000元；办公费为 10000元，其中含2002年5月份购入一台复印机3000元，其他费用为7000元。 6)“产品销售费用”账户全年借方发生额为30000元，其中业务招待费为10000元。 7)“财务费用”账户全年发生额40000元，其中包括为建仓库发生借款利息支出5000元，该项工程尚未完工；银行逾期罚息支出2000元。 8)“营业外收入”账户全年贷方发生额60000元，其中30000元为销售面包向对方收取的送货费用。 9)“营业外支出”账户全年借方发生额为20000元，其中4000元为职工子女入托赞助支出；5000元为对受灾地区的直接捐款。 10)企业2002年度在成本、费用中列支的工资累计为200000元，并按此数额计提了三项经费。 (2)其他相关资料及说明 1)该企业城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。 2)企业已于2002预缴本年度所得税30000元。 3)企业实行计税工资标准，每人每月800元，企业全年职工平均人数为30人。 4)企业计算的2002年度应纳所得税额为18709元。 5)企业“应交税金——应交增值税”账户无余额。 6)该企业规定的固定资产净残值率为5%。
问答题2015年1月，税务师受托对某生产企业(增值税一般纳税人)2014年业务审核时，发现以下业务，可能存在问题：
(1)销售给A公司一批货物，货款金额351万元，工厂成本220万元，货已发出，成本已结转，货款汇入“其他应付款”账户；
(2)该生产企业某产品按规定售价上浮10%，价款合计为35.1万元列入“其他业务收入”账户，成本已经结转，未缴纳相关税费：
(3)该生产企业因管理不善发生盗窃案，损失库存的一批外购原材料的成本为8000元，保险公司赔偿损失5000元，差价列入“管理费用”账户，该企业已进行年终结账。
提示：不考虑城建税和教育费附加。
要求：根据以上资料，分析该企业存在问题并补缴增值税、所得税，作出相应会计处理。
问答题某茶叶超市系小规模纳税人，2010年不含增值税销售额为75万元，2010年3月1日至2011年2月28日自行申报的不含增值税销售额为78万元，2011年2月份税务机关对该纳税人进行纳税稽查，发现该公司2009年5月隐瞒销售收入5万元，该公司在2011年2月申报了该项收入的销售额，补缴了税款、滞纳金和罚款。为此2011年3月份税务机关要求该纳税人办理一般纳税人资格认定，否则按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。 问题： (1)该纳税人是否达到一般纳税人的认定标准? (2)税务机关的决定是否正确?
问答题2012年12月，注册税务师受托对某房地产公司进行土地增值税纳税审核，发现该公司“主营业务收入——商品房销售收入”账户列示9月份售出商品楼12栋，售价合计为3840万元。调阅该公司9月份的纳税申报表，申报收入与明细账所列收入一致。进一步审核其扣除项目，总投资费用列示如下：
(1)购耕地40亩 800万元 (2)缴纳耕地占用税
24万元 (3)商品楼造价 1680万元
(4)副食店、百货店造价 20万元 (5)供水设施
30万元 (6)公共厕所
15万元 (7)园林绿化
20万元 (8)销售税金
53万元 (9)其他直接费用 380万元
合计 3022万元
上列数额与申报扣除项目亦相符，已缴纳土地增值税245.4万元。随后注册税务师又到该商品房小区进行实地考察，发现该公司实际有20栋商品楼竣工，尚未出售的有8栋。询问财务主管，得知公司报缴税款时，把未售出房屋的投资费用也列入扣除项目金额。此外，经逐项复核，“其他直接费用”所归集的费用中有88万元不应计入工程投资费用，应予剔除(假定以楼房数量分摊成本)。
[要求]
问答题怎样理解注册税务师执业的基本原则?
问答题某生产企业，为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口业务适用“免抵退”税管理办法。
2008年8月初留抵税额120万元，当期购进各种产品共用材料一批进项税额80万元。为进料加工业务另进口免税材料300万元。当期内销产品的收入550万元，一般贸易出口产品离岸价500万元，进料加工业务出口产品离岸价600万元。来料加工业务进口材料400万元，加工完成后出口产品收取的料工费110万元。货物的征税率为 17%，退税率为13%。企业会计业务处理为：
来料加工应转出的进项税额
=110×17%=18.70(万元)
一般贸易出口不得免征和抵扣税额
=500×(17%-13%)=20(万元)
进料加工贸易不得免征和抵扣税额
=600×(17%-13%)=24(万元)
当期应纳税额
=550×17%-(80-18.70-20-24)-120
=-43.80(万元)
当期免抵退税额=(500+600)×13%=143(万元)
当期应退税额=43.80(万元)
当期免抵税额=143-43.80=99.20(万元)
会计分录为：
借：销售费用 62.70
贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) 62.70
借：其他应收款一出口退税 43.80
应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 99.20
贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 143
要求：
(1) 简述来料加工复出口与进料加工复出口业务的区别和相关税收政策；
(2) 简述企业免抵退税计算及会计处理存在的问题，及正确的处理。
问答题11月份家电部采取以旧换新方式销售洗衣机共计30台，每台含税售价为1200元，回收的旧洗衣机每台统一作价为50元，此项销售业务共收取现金34500元，款项存入银行。账务处理为： 借：银行存款 34500 贷：主营业务收入——洗衣机 29487.18 应交税费——应交增值税(销项税额) 5012.82 经核实所收旧洗衣机仅为促销，已全部做废品。 2．11月份首饰部取得金银首饰零售收入36270元，随同金银首饰销售单独计价首饰盒，共取得零售收入200元，款项已存人银行，账务处理为： 借：银行存款 36470 贷：主营业务收入——金银首饰 31000 应交税费——应交增值税(销项税额) 5270 其他业务收入 200 3．钟表部从制表厂取得钟表售后包修收入8892元，收到银行入账通知单。账务处理为： 借：银行存款 8892 贷：其他业务收入 8892 4．百货部11月份实行购物两百元以上抽奖活动，共取得百货零售收入702000元，向中奖顾客赠送可乐1000瓶。该商场的“可乐”零售价为每瓶5.5元，进价为每瓶4.5元，收入款项已存入银行。账务处理为： 借：银行存款 702000 贷：主营业务收入 600000 应交税费——应交增值税(销项税额) 102000 借：营业费用 5500 贷：库存商品 5500 5．食品部销售给某饭店啤酒20箱，每箱零售价36元，另外收取啤酒箱租金300元，款项存入银行。账务处理为： 借：银行存款 1020 贷：主营业务收入 615.38 应交税费——应交增值税(销项税额) 104.62 其他业务收入 300 借：其他业务收入 15 贷：应交税费——应交营业税 15 6．取得强力皮鞋厂返还利润12000元的银行人账通知单。此款系上月购进该厂新式皮鞋一批，取得增值税专用发票，注明不含税进价100000元，税17000元，双方商定以此价零售，商品售出后，由厂方返还利润12000元。收取返还利润的账务处理为： 借：银行存款 12000 贷：营业外收入 12000 7．从兴发家具厂购进各式家具一批，厂方开具增值税专用发票一张，标明不含税价 800000元，税款136000元，双方商家进货时付一半贷款，3个月后付清另一半货款，该批家具的零售价为1404000元。账务处理为： 借：商品采购 800000 应交税费——应交增值税(进项税额) 136000 贷：应付账款 468000 银行存款 468000 借：库存商品 702000 贷：商品采购 468000 商品进销差价 23400
问答题某化工厂财务人员王红，于2014年9月25日外地出差返回时，遇到地震造成腿骨骨折住院，未能办理交接手续，导致该化工厂当月有增值税专用发票15张没有按期抵扣。
问题：
问答题增值税般纳税人丢失外购货物取得的增值税专用发票，有下列三种情况：
1.同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联；
2.只丢失已开具专用发票的抵扣联；
3.只丢失已开具专用发票的发票联。
问题：针对上述兰种情况，如何处理才能符合增值税进项税额的抵扣规定。
问答题某税务师2016年12月31日在对A公司(增值税一般纳税人)2016年度纳税情况进行审查过程中发现，A公司(位于某市区)与B公司2016年6月采用预收款方式销售商品一批，当月收到定金20万元(不合税，下同)，余款80万元在对方验收合格后支付。截至2016年12月31日，A公司已将商品发出，B公司也已验收合格，但余款尚未支付。该批商品的成本为75万元，A公司也未进行账务和税务处理。收取定金时A公司账务处理为： 借：银行存款 20 贷：预收账款 20 要求：分析A公司存在的税务问题，并编制调整分录(假设A公司各月均没有留抵税额，所得税税率为25％，不考虑地方教育附加，该企业采用表结法结转本年利润)。
问答题要求：根据下列资料，编制每笔经济交易的正确会计分录并计算当期应纳增值税税额。
资料：A外商投资企业2005年8月成立，为增值税一般纳税人，其存货采用实际价格核算，流转税纳税期限为一个月，已经使用防伪税控系统。2011年11月30日，“应交税费——应交增值税”账户借方余额2000元。2011年12月企业发生的主要经济业务如下(相应增值税专用发票已经全部通过认证)：
(1)8日，购进甲种材料一批，金额100000元，税额17000元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，货款未支付。
(2)13日，售出产品一批，该外商投资企业开具的专用发票上注明不含税价款20000元，税金3400元；用已收到的全部款项23400元购入某煤炭公司煤炭150吨，取得合法增值税专用发票1张，该批煤炭已验收入库。
(3)15日，从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套，机械制造厂根据A外商投资企业提供的《外商投资企业采购国产设备登记手册》第一页复印件和供货合同，开具给该企业增值税专用发票1张，注明价款400000元，税额68000元，款项已付，供货方免费安装、调试完毕。
(4)18日，请外单位修理机床，取得增值税专用发票1张，注明修理费2500元，税额425元，款项已用银行存款支付。
(5)19日，收到某公司退货一批，该批货物系2011年2月份售出，因不符合购货方要,求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票1份，全部款项35100元已退。
(6)20日，购进乙材料一批，取得增值税专用发票3张，累计注明价款50000元，税额8500元，未验收入库，货款已由银行支付。
(7)21日，销售本企业使用过的小汽车1辆，账面原值150000元，累计折旧为120000元，售价26000元；售出使用过的在企业固定资产目录中列明并作为固定资产管理的设备一台，原值80000元(注：该设备2009年3月购进)，累计折旧56000元，售价60000元。上述业务分别开具普通发票各1张。
(8)21日，经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10000元(不含税价格)结转至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金850元已上月抵扣。税务机关要求外商投资企业在本月调账并于本月31日前补交税款入库。(不考虑滞纳金、罚款)
(9)26日，销售产品一批，开具增值税专用发票15份，累计注明不含税价款800000元，开具普通发票8份，累计注明金额70200元，货款全部收讫。
问答题个体工商户王某于2013年5月10日领取工商营业执照，并开始从事生产经营活动，同年8月25日，该县地税局在漏征漏管户清理工作中，发现王某未按规定的期限向地税机关申报办理税务登记，并且采取转移财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款(欠缴税款共计5000元)。该县地税局于是对王某未按规定期限办理税务登记的行为，责令限期改正，依照法定程序作出罚款1000元的决定；对未申报纳税的行为，责令限期改正，同时依照法定程序作出追缴税款及加收滞纳金、并处未缴税款3倍即15000元罚款的决定。王某对此不服，于是在接到税务处理和处罚决定书时(未缴纳税款和罚款)，当天向市地税局申请行政复议。
[要求]
问答题{{B}}要求：(1)根据以下资料的先后顺序，扼要指出存在的纳税问题；(2)就提供的资料计算企业应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加和个人所得税。(计算结果以元为单位，保留小数点后两位){{/B}}
{{B}}资料：{{/B}}大地日报社系国有单位，其上级主管部门系某市人民政府。报社办有大地日报(每日出一期，每期8版，以下简称“大报”)和大地周报(每星期出一期，每期16版，以下简称“小报”)。该单位执行工业企业会计制度。2004年12月份发生如下经济业务。(假定上月无增值税留抵进项税额，本月已计算应纳增值税额待2005年1月10日缴纳)
1．本月通过发行单位销售“大报”300000份，每份售价1元；销售“小报”60000份，每份售价2元，款项全部到账，报社根据有关协议，按售价的25%，以现金形式支付给发行单位经销手续费，财务人员以自制凭证作原始凭证，作会计分录如下：
借：产品销售收入 92920.35
应交税金——应交增值税(销项税额) 12079.65
贷：现金 105000
2．本月收到上月先征后退的增值税税款26500元，报社作如下账务处理：
借：银行存款 26500
贷：盈余公积——减免税款 26500
3．本月利用“大报”与当地有关机构合作，评比出当地2004年度百强企业，以通告形式连续一个月予以报道，报社共收取了百强企业的赞助费人民币1000000元，按协议支付给外单位李甲策划、联络费50000元；因本报社行政部门员工张乙的关系，本月“小报”为所在地区A企业做商品介绍，取得宣传费人民币60000元，报社支付给张乙拓展费6000元，(张乙本月工资1645元，已纳个人所得税59.5元)。报社相关账务处理如下：
借：银行存款 1000000
贷：资本公积——接受赞助收入 1000000
借：产品销售费用——联络费 50000
贷：现金 50000
借：银行存款 60000
贷：产品销售费用——其他 60000
借：产品销售费用——其他 6000
贷：现金 6000
经报社领导研究决定，外单位人员的个人所得税由报社负担，本单位员工的个人所得税由个人负担。
问答题甲化妆品厂(增值税一般纳税人)，主要生产销售化妆品(消费税税率：30%)和护肤护发品(非应税消费品)，2013年3月的生产经营情况如下：
(1)月初以赊销方式批发销售化妆品一批，不含税价款360000元，合同约定本月底收回全部货款，月底实际收到不含税价款300000元；以分期收款方式销售化妆品一批，不含税价款240000元，合同约定本月收回50%货款，余款下月收回，本期实际收到不含税价款100000元；月底以托收承付结算方式销售化妆品一批，不含税价款35000元，已在银行办妥托收手续，款项尚未收到。上述货物均已发出。
(2)采用直接收款方式销售化妆品一批，不含税价款1200000元，因购货方购买数量较大，给予其9折价格优惠，折扣额与销售额开具在同一张专用发票上；又因对方一次性付清货款，给予其价格优惠降至8折，实际收到不含税价款960000元。
(3)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款300000元、增值税款51000元；将该批材料全部发往乙企业委托其加工一批化妆品，本月加工完毕，全部收回，其消费税已由乙企业代收代缴。支付加工费，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明不含税加工费8000元、辅助材料4800元；乙企业无同类产品销售价格。
(4)本月收回委托乙企业加工的化妆品中，80%直接对外销售，取得不含税销售额400000元；剩余20%发放给本厂职工个人。
(5)因质量原因，某客户上月购买的化妆品在本月发生部分退货，退还不含税价款20000元、增值税款3400元，收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》，开具红字增值税专用发票。
(6)以“买一赠一”方式销售给某商场化妆品2000件，取得不含税销售额60000元；同时每件化妆品赠送一套护肤护发品，该护肤护发品每套不含税售价50元。货物均已发出。
(7)销售特制高级化妆品500件，开具增值税专用发票，取得不含税销售额200000元；另开普通发票收取包装费4914元，另开收据收取包装物押金6084元，该押金单独核算，双方约定包装物两个月后退还；支付销售货物运费2000元，取得运输单位开具的货运发票。
(8)发出自产化妆品600件换取生产资料800千克，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款120000元，增值税款20400元。同类化妆品最高不含税售价220元/件，平均不含税售价200元/件。
(9)将自产护肤护发品一批用于集体福利，实际生产成本25000元；将成套化妆品一批用于广告样品，实际生产成本20000元。货物已全部发出，均无同类产品售价。
(10)上期增值税留抵税额125400元。
其他相关资料：化妆品成本利润率为5%；护肤护发品成本利润率为10%；经当地主管税务机关审核批准，对退回该厂的化妆品，由税务机关返还已经征收的消费税税款；相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证。
[问题]
问答题李某受聘于一家技术咨询服务公司，每月领取税后工资5000元，公司每月按规定代缴其个人所得税。
(1)2014年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，取得一次性补偿金100000元(该公司所在地上年度职工平均工资为20000元)。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。
(2)2014年6月8日，李某从外单位取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区，李某应缴纳的个人所得税是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。
(3)2014年6月1日～12月31日，将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税1680元[(2000-800)×20%×7]。
(4)2014年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[(1000-800)×20%×4]。
(5)2014年9月取得的2013年4月购入的上市公司股票分红50000元，李某认为从上市公司取得股息红利应该免纳个人所得税。
(6)2014年12月李某将其哥哥去年无偿赠送的住房转让，取得转让收入500万元，支付转让环节相关税费30万元。已知该住房是李某哥哥2009年购入，购入价格120万元，2013年李某哥哥将该住房无偿赠送给李某，赠送时房屋市场价格400万元，李某将住房过户支付相关费用10万元。李某认为应纳缴纳个税=(500-30-400-10)×20%=12(万元)=120000(元)。
问题：
结合个人所得税法的规定，分项指出李某计算的个人所得税错误的原因，并计算出正确的应纳税额。
问答题某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人，下设多个煤矿和天然气矿。2014年12月生产经营情况如下：
(1)专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米。
(2)销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元。
(3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元，折算率为80%。
(4)销售天然气4万千立方米，取得不含税销售额6660万元。
(5)将市区一栋旧办公楼出售，合同注明取得销售收入2000万元，无法取得该办公楼的评估价格；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2008年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。购入该办公楼时缴纳的契税为36万元。
(资源税单位税额，煤炭税率为4%，天然气税率6%，最终计算结果以万元为单位)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题：
问答题某市石化生产企业为增值税一般纳税人，2009年度有员工985人，每月工资1000元。企业全年实现收入总额8023万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8015万元，实现利润总额8万元，已缴纳企业所得税1.6万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下： (1)扣除的成本费用中包括工会经费、职工福利费和职工教育经费222万元，该企业已成立工会组织，拨缴工会经费有上交的专用收据； (2)企业全年提取各项资产减值准备金1.38万元； (3)收入总额8023万元中含国债利息收入7万元，金融债券利息收入20万元，从被投资的国有公司分回的税后股息38万元； (4)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年9月30日完工并交付使用(本题不考虑该项固定资产折旧)，企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用； (5)企业全年发生的业务招待费用45万元，广告费和业务宣传费1162.8万元，全都作了扣除； (6)12月份，以使用不久的一辆公允价值47万元的进口小轿车(固定资产)清偿应付账款50万元，公允价值与债务的差额，债权人不再追要。小轿车原值50万元，已提取了折旧20%，清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和固定资产原值； (7)12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元，未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销； (8)“营业外支出”账户中列支上半年缴纳的税款滞纳金3万元，银行借款超期罚息6万元，给购货方的回扣12万元，意外事故净损失8万元，非广告性赞助支出10万元，全都如实作了扣除。 [要求] 按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
问答题某卷烟厂2009年9月份生产销售情况如下： (1)当期外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明销售额120万元；本期期初结存烟丝50万元，本期期末库存烟丝40万元； (2)外购生产用水电支付价款1.5万元，税金0.09万元： (3)领用烟丝投入生产卷烟销售，销售甲类卷烟400标准箱(每标准条调拨价格80元)，取得不含税销售额800万元；销售乙类卷烟(每标准条调拨价格40元)200标准箱，取得不含税销售额200万元； (4)销售给本厂职工乙类卷烟8标准箱不含税销售额8万元。 [要求] 根据以上业务计算烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。
问答题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2011年12月有关生产经营业务如下： (1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明价款450万元，当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。 (2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，另给予特约经销商2%的折扣，开具了红字折扣发票。 (3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。 (4)购进机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。 (5)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元，取得运输发票。 (6)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额0.6万元，支付运输费用2万元并取得运输发票。 (7)当月因管理不善损失库存外购原材料金额35万元(其中含运输成本2.79万元)，直接计入“管理费用”账户损失为40.95万元。 2011年12月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下： ① 申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+0.6-35 × 17%]=181.56-102.01=79.55(万元) ② 申报缴纳的消费税=[430+600×(1-2%)+50]×9%=96.12(万元) (说明：该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%) 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数。