问答题某城市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2009年度有关生产经营情况如下： (1) 期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库； (2) 生产领用外购化妆品2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元； (3) 批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元； (4) 2009年10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标为2009年3月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销； (5) 发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元；新技术本年摊销额40万元)； (6) 7月发生由于管理不善损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元； (7) 支付某画家为本企业厂庆活动绘画报酬3万元； (8) 从境外分支机构分回税后利润38万元，该国与我国未有税收协定，所得税税率为24%，当年享受了减半征收的税收优惠。 (注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，教育费用附加征收率3%) [要求]

问答题注册税务师对某企业2012年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2012年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25%，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元，2012年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。另外，发现该企业有一处房产在2008年1月～2009年12月未计提折旧，经询问企业有关人员获知，此处房产为企业直销门店营业用房，因企业营销策略调整，在此期间直销门店闲置未用而暂停计提折旧。经审核确认，该房产符合税法规定的年折旧额为30万元，企业于2012年补提这部分折旧，并计入“以前年度损益调整” 假定该企业2008年～2011年企业所得税纳税情况如下：单位：万元 2008 2009 2010 2011 应纳税所得额 -200 50(已弥补2008年度亏损) 300 160 应纳企业所得税额 - 12.5 75 40 已纳企业所得税额 - 12.5 75 40 [问题]

问答题根据现行有关税收政策规定，简述折扣销售在增值税和企业所得税上分别应如何处理。

问答题某机械厂于2000年成立，2013年相关业务如下： (1)2月初从A银行借入资金1000万元用于弥补日常经营的资金缺口，借款期为两年，按季度预提的财务费用金额为25万元。 (2)6月为扩大生产经营，准备新建一厂房，向B银行申请借款，银行以信用评价不合格拒绝其申请，随即于9月初从某企业处取得借款2000万元，合同期限为1年，约定利率为15%，当月开始厂房的建造，假设建设周期超过1年。 [问题] 根据企业所得税法规定，回答下面的三个问题，并简述政策。

问答题(二) 大型国有企业曙光机构厂属增值税一般纳税人，主要生产各种机床。其流转税以一个月为一个纳税期，所得税每季按实际经营情况预缴，税率为33%。注册税务师于1999年4月12日受企业委托对该企业第一季度所得税及流转税纳税情况进行审查。 审查要求： 1．根据所给资料顺序扼要指出纳税方面存在的问题，并作相关调账处理。 2．正确计算企业第一季度应预缴的企业所得税和应补增值税、城市维护建设税、教育费附加，并作相关计提、补缴税款的会计处理。(列出计算过程；计算过程及结果保留小数点后两位，单位：元) (1)有关核算资料 1)1月20日，163# 凭证，外购食用油发给职工过节。取得增值税专用发票上注明金额 100000元，税金13000元，企业账务处理为 借：管理费用——其他 100000 应交税金——应交增值税(进项税额) 13000 贷：银行存款 113000 2)2月8日，47#凭证，辅助生产车间为本企业一专项工程(尚未完32)特制一台专用机床，经核实其实际生产成本为64000元，企业账务处理为 借：在建工程 64000 贷：生产成本——辅助生产成本 64000 注册税务师抽查2月份账证资料，经计算，2月份生产成本中所耗外购材料等扣除项目金额占整个生产成本比例为65%，采购材料适用增值税税率为17%。 3)2月21日，301#凭证；企业从市煤炭一公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1300元，本企业车队拉回，途中超载被交警罚款200元。验收入库时，发现短缺0.1吨，系合理损耗。企业账务处理为 借：原材料——煤炭 10000 应交税金——应交增值税(进项税额) 1300 管理费用——其他 200 贷：银行存款 11500 4)3月4日，29#凭证，销售车间生产产品所剩下脚料——铁屑13吨，(成本价经核实为 10000元，已全部记入当月生产成本中)取得某废旧物资回收站开具的专用收购凭证上注明价款10600元，企业账务处理为 借：银行存款 10600 贷：应付福利费 10600 5)3月30日，34#凭证，库存材料盘点，发现材料库盘亏钢板10吨，账面价值43400元，根据盘点表，企业直接作账务处理为 借：营业外支出 43400 原材料——钢板 43400 注册税务师进一步审核，发现造成钢板仓库盘亏的原因系保管员粗心未按领料单数量，多发料所致，企业仍以领料单上原注明数量、金额人有关生产成本账，未反映这10吨钢板金额。 6)3月31日，345#凭证反映3月份企业职工食堂耗用煤炭12吨，企业进务处理为 借：其他应收款——食堂 1200 贷：原材料——煤炭 1200 经核实，煤炭全部从市煤炭一公司外购，一季度企业累计耗用煤炭40吨，金额4000元且账务处理均相同。 7)企业一季度共耗用自来水是1万立方米，取得自来水公司开具的增值税专用发票上注明价款5000元，税金300元；耗用电21000度，取得供电部门开具的增值税专用发票上注明价款为13020元，税金2213.40元，审查企业各部门水、电耗用情况，一季度总的账务处理结果为 借：制造费用——水 2600 ——电 9014 在建工程——水 900 ——电 2704 其他应收款——职工宿舍——水 1000 ——电 1000 应付福利费——水 500 ——电 302 应交税金——应交增值税(进项税额) 2513.4 贷：银行存款 20533.4 (2)有关资料及情况说明 1)企业采用“账结法”核算利润，3月底“本年利润”账户贷方余额累计数为420000元。 2)1～3月份“应交税金——应交增值税”明细账有关资料表明：各月销项税额均大于进项 税额，且各月末“应交税金——应交增值税”账户无余额。 3)注册税务师审核后将一季度成本调整数额在季末在产品、产成品和该季销售产品工厂成本之间按1:3:6的比例进行分配。 4)城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。

问答题甲公司为房地产开发企业．2016年5月8日开工建设某住宅小区，至2017年7月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为12000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。8月甲公司销售收入为29000万元，销售建筑面积为15000平方米。

问答题简述调账的基本方法及调账的意义。

问答题某贸易公司为一般纳税人，2013年2月从外地一批生产用材料，销售方2013年2月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2013年11月才收到。 [问题]

问答题要求：请根据提供的资料，对企业涉税处理进行分析，简述分析过程及相关依据，对不正确的事项进行纳税调整，并计算正确的应纳所得税额。 资料：某工业企业，2007年11月成立，为增值税一般纳税人，涉及材料及货物的增值税税率为17%。固定资产的残值率统一为5%，无形资产按10年摊销，残值率为2%。2008年取得的会计利润为-30万元。2009年1月请注册税务师对其2008年企业所得税汇算清缴进行鉴证。注册税务师审核过程中，发现以下业务： (1) 企业材料采用计划成本法核算，当年购进材料的计划成本为8000万元，材料成本差异率为 -5%，生产领用材料的计划成本为6000万元，管理部门领用的材料计划成本为10万元，在建工程领用材料的计划成本为500万元，材料出库时企业会计处理如下： 借：生产成本 6000 管理费用 10 在建工程 500 贷：原材料 6510 生产材料由生产车间一次性领用后，按生产步骤陆续投入生产并自行管理。本期材料投入率为60%。完工产品成本为10000万元，期末无在产品及半成品，当年销售产品的成本为9000万元，企业结转销售成本的会计处理为： 借：主营业务成本 9000 贷：库存商品 9000 (2) 企业已计入成本费用中的实发工资总额为 310万元，企业已经按此工资基数计提并使用了 2%、2.5%、和14%的工会经费、职工教育经费和职工福利费。经税务机关审核，认为企业工资支出的10%属于不合理工资。 (3) 企业2008年2月经董事会批准研发某项新产品专利技术，该公司董事会认为，一旦研发成功将降低该公司生产产品的生产成本。该公司在研究开发过程中发生材料费50万元、人工工资10万元，以及其他费用40万元，总计100万元，其中，符合资本化条件的支出为60万元。 10月1日，该专利技术已经达到预定用途。此笔业务企业未做财税处理。 (4) 2008年3月为建造厂房，购进材料一批，会计入账的价税合计80万元，其中的20万元没有取得相应的发票。此工程于2008年6月竣工投入使用。企业按会计核算资料将在建工程科目余额200万元全部转入固定资产，并按税法规定，按20年计提折旧。 (5) 2008年2月以自产产品对外投资，产品的成本为80万元，售价100万元。期末，企业以130万元将此投资转让给他人。企业会计处理为：投资时： 借：长期股权投资 97 贷：库存商品 80 应交税费—应交增值税(销项税额) 17 转让时： 借：银行存款 130 贷：长期股权投资 97 投资收益 33 (6) 向A国的境外投资取得收益80万元，已经向A国缴纳了所得税20万元。 (7) 12月购置并投入使用节能用水专用设备一台，取得发票上注明金额117万元，该专用设备符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》。

问答题如何确定融资租赁业的应税营业额?

问答题个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2009年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。 [问题]

问答题某餐饮企业2013年10月发生如下业务： (1)实现营业收入770万元，其中包括顾客现场消费餐饮营业收入500万元、内设卡拉OK厅营业收入270万元。 (2)该企业以房产投资参与设立一家公司，约定每年收取固定收益40万元，每半年结算一次，当月收到20万元。 (3)转让一栋房产，该房产是若干年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(包含抵债得到房屋后安装的空调设备、家电、家具等价值共计10万元)。 (4)授权境内某中餐馆使用其字号，当月取得特许权使用费收入20万元。 (5)将一辆使用5年的小轿车出售，含税售价20万元。 其他相关资料：当地政府规定的娱乐业营业税税率为20%；该企业已被认定为增值税一般纳税人。 [问题]

问答题某零售商店采用售价金额核算，2016年9月5日购进B商品一批，进价10000元，支付的进项税额为1700元，款项通过银行转账，该批商品的含税售价为14000元；9月20日，该批商品全部售出并收到货款，增值税税率为17％，假设9月份无期初同类商品的存货。

问答题东大公司为上市公司，为了提高员工积极性，使得公司的利益和员工的利益相一致。对公司的员工推出股票期权的激励措施，2013年1月1日，授予员工王某5万股股票期权，行使期限为17个月，约定的行权价是1元/股。2014年8月1日，公司股票价格上涨到10元/股，员工王某准备行使该股票期权。 请问：作为税务师，请解释股票期权应如何缴纳个税，并计算行权时王某缴纳个人所得税。

问答题某房地产开发公司专门从事普通住宅商品房开发。2009年3月2日，该公司出售普通住宅一幢，总面积91000平方米。该房屋支付土地出让金2000万元，房地产开发成本8800万元，利息支出为1000万元，其中40万元为银行罚息(利息支出不能按收入项目准确分摊)。假设城建税税率为7%，印花税税率为0.05%、教育费附加征收率为3%。当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开发费用的扣除比例为10%。企业营销部门在制定售房方案时，拟定了两个方案，方案一：销售价格为平均售价2000元/平方米；方案二：销售价格为平均售价1978元/平方米。 问题： (1)分别计算各方案该公司应纳土地增值税。 (2)比较分析哪个方案对房地产公司更为有利，并计算两个方案实现的税前利润差额。

问答题资料：山东省威海市大德外商投资企业于2000年1月成立，为增值税一般纳税人，生产多种类型的摩托车，其存货采用实际价格核算，流转税纳税期限为一个月，采用分笔计提核算的方式，已经开始使用防伪税控系统。2013年8月31日，“应交税费—应交增值税”账户借方余额523元。2013年9月企业发生的主要经济业务如下： (1)9月8日，购进生产轮胎用橡胶一批，金额100000元，税额17000元，取得防伪税控系统增值税专用发票1张，已验收入库，货款未支付。 (2)9月13日，将9月8日外购的橡胶全部发往东营市北宋镇西南村轮胎厂加工生产摩托车专用轮胎。于9月25日收回，企业准备用于继续生产摩托车，取得对方开具的增值税专用发票一张，发票上注明的加工费22400元，对方已代收代缴轮胎的消费税。 (3)9月15日，从中国境内某国有机械制造厂购入摩托车刹车管检测设备一套，取得增值税专用发票1张，注明价款200000元，税额34000元，款项已付，供货方免费安装、调试完毕，已于9月25日交付使用。 (4)9月18日，将本单位生产车间的机床，从威海市运往烟台市厂家进行修理，取得增值税专用发票一张，注明修理费2500元，税额425元，取得增值税一般纳税人运输公司开具的货物运输业增值税专用发票一张，注明运费300元，税额33元，款项均已通过银行存款支付。 (5)9月19日，收到某公司退回摩托车一批，该批货物系2012年12月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的《开具红字增值税专用发票通知单》，开具红字增值税专用发票1份，全部款项35100元已退，同日提交退还消费税申请，税务机关当月尚未批准退回消费税。 (6)9月20日，该企业将自产摩托车委托威海市商场代销，当期发出摩托车40辆，每辆成本8000元，售价10000元，按照合同约定，企业按照商场实际销售数量，每辆支付商场代销手续费100元。9月30日，收到威海市商场代销清单，清单注明，销售摩托车10辆，且将扣除手续费后的金额通过银行转账的方式支付给本企业，本企业取得商场开具的手续费发票后，将增值税专用发票开具给对方。 (7)9月21日，销售本企业使用过的自建仓库一栋，账面原值150000元，累计折旧为120000元，售价70000元。 (8)9月21日，经主管国税局检查，发现2012年10月份购进的钢材用于单位职工宿舍的基建工程中，企业仅以账面金额100000元(不含税价格)结转至“在建工程”科目核算，该宿舍尚未完工。另有2012年12月份采购生产用柴油50000元，购入时取得的增值税专用发票经税务机关认证不符，相应税金8500元已于本年4月份抵扣，该批柴油尚未耗用。税务机关要求该外商投资企业在本月调账并于9月30日前补缴税款入库。企业已经按要求补缴了相关税金。(不考虑滞纳金、罚款) (9)9月26日，销售摩托车一批，开具增值税专用发票15份，累计注明不含税价款800000元，开具普通发票8份，累计含税金额70200元，货款全部以银行存款收讫。 (10)9月28日，生产领用上月购进的原用于销售的二轮摩托车45辆，用于改装为三轮摩托车销售，已知二轮摩托车购进时，取得的增值税专用发票上注明每辆不含税价格5000元。为了生产该批摩托车领用本月委托加工收回的摩托车轮胎的50%。 (11)9月30日，企业作出了相关流转税金的会计分录，并进行结转。取得的需要认证的抵扣凭证均通过了认证，当月增值税尚未缴纳。 (本企业生产的二轮摩托车适用消费税税率10%，轮胎消费税税率3%。该企业会计处理执行新会计准则，不考虑城建税和教育费附加) [要求] 根据下列资料，编制每笔经济交易的正确会计分录并计算当期应纳流转税税额。计算结果如有小数，四舍五入保留整数。

问答题某市鞭炮厂，2009年度新设计出新型飞天烟花，制作工艺中要求以A种焰火作为原料进行生产，该厂现在拟定两套生产方案： A方案：从W焰火厂购进A种焰火，已知不含税市场价格为1000元/箱，W焰火厂负责送货上门。 B方案：采购原材料，交由Y焰火厂加工成A种焰火，已知每箱原材料进价500元，加工费 150元，辅料费50元。Y焰火厂无同类焰火销售。鞭炮厂需承担货物的运费，每箱80元。生产1箱飞天烟花需要耗用2箱A种焰火，其他成本支出1500元，完工的飞天烟花每箱不含税销售价格为5000元，假设其他辅料、燃料及动力均不得抵扣进项税额。 要求：假设企业购进材料、支付加工费、运费均能够取得合规的抵扣凭证，则企业以销售新型焰火所得税前收益作为判断标准，应选择哪个方案。(鞭炮、焰火消费税率15%)

问答题北京市某化工有限公司系国有企业，是华北地区最大的天然碱研究、开发、加工企业，后兼并两个化工厂，成为其分公司，属增值税一般纳税人，使用统一的纳税人识别号，企业注册资本总额为10000000元，其中固定资产6000000元，流动资产4000000元，主要生产销售纯碱、粒碱、烧碱、小苏打等产品。该企业产品及耗用材料适用增值税税率均为17%，2005年各月均缴纳过增值税，2005年企业利润总额为2000000元。2006年 2月汇算清缴时申报缴纳企业所得税660000元。注册税务师于2006年5月16日受托对该企业2005年1月1日至2006年4月30日的纳税情况进行审核，发现如下情况： 1．经审核该公司2005年1月至2006年4月对外单位和个人及公司独立核算的附属企业销售原材料，2005年度累计取得款项1480000元，2006年度1至4月累计取得款项 370000元，企业账务处理： 借：银行存款 1850000 贷：其他应付款 1480000 预收账款 200000 原材料 170000 注册税务师进一步审核，发现2005年度相应原材料的成本已结转至“生产成本”之中，相关的产品已在2005年全部对外出售。 2．2005年12月5日23#记账凭证企业账务处理为： 借：预收账款 298350 贷：主营业务收入 255000 应交税金——应交增值税(销项税额) 43350 借：主营业务成本 180000 贷：分期收款发出商品 180000 借：银行存款 25150 预收账款 1650 贷：管理费用——仓储保管费 26800 后附原始凭证四张：(1)产品出库单(2005年12月5日填制)；(2)“增值税专用发票”记账联、取货单各1张，开具专用发票的日期、取货单的日期均为2005年10月6日；(3)该公司向客户收取产品仓储保管费收据1张。 注册税务师进一步审核，发现该企业并无与客户签订的分期收款销售合同，企业在 2005年10月6日收到款项时，企业账务处理为： 借：银行存款 300000 贷：预收账款 300000 借：分期收款发出商品 180000 贷：库存商品 180000 3．注册税务师审核“库存商品”账户明细账时，发现该公司在“库存商品”科目下专设了二级科目“非正常损耗”，即由于保管不善发生的非正常损失。企业分别作如下账务处理： 2005年11月份： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100000 贷：库存商品——烧碱 100000 2006年3月份： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20000 贷：库存商品——小苏打 20000 经进一步查阅有关账证资料核实，发现烧碱2005年度的生产成本中原材料的耗用比例为60%，小苏打2006年度的生产成本中原材料的耗用比例为55%。企业财务人员认为行政许可法实施后，企业无须向主管税务机关申请，即可自行按会计制度规定进行账务处理，故企业于2005年12月底经该公司领导批准后，将2005年度的财产损失作如下账务处理： 借：营业外支出 100000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100000 4．注册税务师审核“营业费用”明细账时，通过摘要栏审核，抽调记账凭证，发现企业取得一张单纯开具“租车费”的服务业、交通运输业专用发票，企业账务处理为： 借：营业费用 4650 应交税金——应交增值税(进项税额) 350 贷：银行存款 5000 进一步详细核实，发现该公司2005年度上述情况累计抵扣了进项税额38500元， 2006年度尚未发生此类情况。 5．审核“营业外收入”账户，调阅记账凭证，发现2005年12月份，企业账务处理为： 借：其他应付款 75000 贷：营业外收入 75000 经过向企业财务人员询问得知，该公司2005年6月把取得的抵债水泥销售(收到抵债水泥时未取得合法票据)，取得款项时，企业账务处理为： 借：银行存款 75000 贷：其他应付款 75000 6．该企业2005年11月份通过技术市场签订一份非专利技术转让合同已按规定贴印花税票，已报主管税务机关备案。其“无形资产——××非专利”账面价值为200000元，收取技术转让费450000元，企业账务处理为： 借：银行存款 450000 贷：无形资产 200000 其他业务收入 250000 要求：1．扼要指出存在的纳税问题并作相关账务调整。 2．计算企业应补缴的各项税费。 {{B}} 工资、薪金所得适用税率表{{/B}} 级数 应纳税所得额(含税) 不含税收入级数 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过500元的部分 不超过475元的部分 5 0 2 超过500元至2000元的部分 超过475元至1825元的部分 10 25 3 超过2000元到5000元的部分 超过1825元至4375元的部分 15 125 4 超过去时5000元20000元的部分 超过4375元至16375元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 超过16375元至31375元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 超过31375元至45375元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 超过45375元至58375元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 超过58375元至70375元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 超过70375元的部分 45 15375农机、原木的增值税税率为13% 本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率为城市7%、县城镇5%、其他1%，教育费附加的征收率均为3%。

问答题A公司为一综合性的生产企业，增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2008年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)： (1) 当月按分期收款合同应取得销售款60000元，月底仍未支付； (2) 2008年1月销售货物30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回，已经按规定开具了红字增值税专用发票； (3) 本月购进原材料15000元用于企业新办公楼的工程建设； (4) 将自产的卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店，卷烟的生产成本5200元，市场零售价 8500元； (5) 将上月外购的用于生产高档化妆品的普通化妆品(购进价4000元)用于职工福利。

问答题某企业为增值税一般纳税人，以生产电动车为主，消费税适用税率为10%，2011年11月流转税及附加税纳税情况如下： (1)因生产需要外购原材料一批，取得的防伪税控增值税专用发票上注明税款为82500元，货款和运费已支付，尚未认证。 (2)购买办公用品等22000元，未取得增值税专用发票。 (3)销售给合作经销商某型号电动车50辆，出厂价(不含税)5000元/辆，该经销商当月只付清了其中35辆的购车款，其余15辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票； (4)销售给某商场同型号电动车10辆，销售价6000元/辆(不含税价)，并开具了增值税专用发票，同时运输单位向购货单位开具了8000元的运费发票并转交给了购货单位。 (5)将拥有的专利技术以2100000元转让给甲企业。 (6)出租仓库给某单位本月收取租金1500000元，代为支付水、电费共计160000元。 (7)购进一批零部件，取得的防伪税控增值税专用发票上注明税款15000元，货款已付并验收入库，当月已认证通过。 月末该企业根据以上情况计算缴纳流转税及附加税如下： 销项税额=(35×5000+10×6000)×17%=39950(元) 进项税额=82500+22000×17%+8000×7%+15000=101800(元) 应缴纳增值税税额=39950-101800=-61850(元) 应纳营业税=(1500000-160000)×5%=67000(元) 应纳城市维护建设税=67000×7%=4690(元) 应纳教育费附加=67000×3%=2010(元) [问题] (1)分析该企业计算的当月流转税及附加计算是否正确。 (2)请计算当月流转税及附加。