问答题(7分)某企业2011年签订如下合同： 　　(1)与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。 　　(2)与国外某公司签订一份受让期为五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算。 　　(3)与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。 　　(4)与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。 　　(5)与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元;次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为50万元。 　　(6)与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为5000万元，每次在限额内借款时，按实际借款金额另行签订借款合同。 　　(7)以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。 　　请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税;若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。

问答题唐山市某陶瓷生产企业是增值税一般纳税人，2013年企业自行计算的会计利润总额如下表所示： 金额单位：万元 行次 项目 金额 1 一、营业收入 2000.00 2 减：营业成本 600.00 3 营业税金及附加 150.00 4 销售费用 500.00 5 管理费用 200.00 6 财务费用 53.10 7 资产减值损失 10.00 8 加：公允价值变动收益 9 投资收益 200.00 10 二、营业利润 686.90 11 加：营业外收入 20.00 12 减：营业外支出 125.00 13 三、利润总额 581.90 2014年初，该企业聘请注册税务师对企业2013年度纳税情况进行审核，发现如下情况： (1)“销售费用”中有广告费和业务宣传费350万元；销售部门人员工资奖金及办公费用100万元；样品费50万元，经查为领用的本公司生产的陶瓷产品，经审核生产成本合计为50万元，同类不含税销售价格80万元，会计分录为： 借：销售费用50万元 贷：库存商品50万元 (2)“管理费用”中有业务招待费50万元；允许扣除的低值易耗品摊销20万元；缴纳印花税、房产税和城镇土地使用税等税款20万元。其余为管理人员工资、日常办公费用和缴纳职工养老保险等。其中低值易耗品中有一部分是公司食堂的自用的公司自产餐具，经审核生产成本为15万元，同类不含税销售价格为18万元，会计分录为： 借：管理费用15万元 贷：库存商品15万元 (3)“财务费用”中有一年期向其他企业借款利息6万元，借款本金为100万元，用于企业的生产经营；另有一年期银行贷款200万元，一年内支付利息8万元。 (4)经审核“资产减值损失”10万元，属于计提的生产设备的减值准备。 (5)“投资收益”200万元，均为直接投资于境内居民企业，取得股息所得。被投资企业适用的企业所得税税率是15%(被投资企业属于高新技术企业)。 (6)“营业外收入”为生产过程中的边角料销售取得的含税收入，会计分录为： 借：银行存款20万元 贷：营业外收入20万元 (7)“营业外支出”中税款滞纳金1万元；环保部门的罚款1万元；合同违约金3万元；通过政府部门向社会的公益性捐赠120万元。 (8)“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计400万元，其中残疾人的工资20万元、返聘退休人员工资10万元，发生职工福利费合计60万元；发生职工教育经费12万元：拨缴工会经费10万元已取得相关工会拨缴款收据。 (9)审核“固定资产”账户，发现企业12月份购进一台安全生产专用设备，企业会计处理为： 借：固定资产 20万元 应交税费——应交增值税(进项税额) 3.4万元 贷：银行存款 23.4万元 已知：该企业2013年各月均有应纳增值税税额并都已经缴纳。城建税税率为7%，教育费附加税率为3%。 [要求] 按照顺序回答下列问题，如涉及到计算需写出计算过程。

问答题北京市某化工有限公司系国有企业，是华北地区最大的天然碱研究、开发、加工企业，后兼并两个化工厂，成为其分公司，属增值税一般纳税人，使用统一的纳税人识别号。企业注册资本总额为10000000元，其中固定资产6000000元，流动资产4000000元，主要生产销售纯碱、粒碱、烧碱、小苏打等产品。该企业产品及耗用材料适用增值税税率均为17%，2008年各月均缴纳过增值税，2008年企业利润总额为2000000元。 2009年2月汇算清缴时申报缴纳企业所得税500000元。注册税务师于2009年5月16日受托对该企业2008年1月1日至2009年4月30日的纳税情况进行审核，发现如下情况： (1)经审核该公司2008年1月至2009年4月对外单位和个人及公司独立核算的附属企业销售原材料，2008年度累计取得款项1480000元，2009年度1～4月累计取得款项370000元，企业账务处理： 借：银行存款 1850000 贷：其他应付款 1480000 预收账款 200000 原材料 170000 注册税务师进一步审核，发现2008年度相应原材料的成本已结转至“生产成本”之中，相关的产品已在2008年全部对外出售。 (2)2008年12月5日23#记账凭证企业账务处理为： 借：预收账款 298350 贷：主营业务收入 255000 应交税费—应交增值税(销项税额) 43350 借：主营业务成本 180000 贷：分期收款发出商品 180000 借：银行存款 25150 预收账款 1650 贷：管理费用—仓储保管费 26800 后附原始凭证四张：(1)产品出库单(2008年12月5日填制)；(2)“增值税专用发票”记账联、取货单各1张，开具专用发票的日期、取货单的日期均为2008年10月6日；(3)该公司向客户收取产品仓储保管费收据1张。注册税务师进一步审核，发现该企业并无与客户签订分期收款销售合同，企业在2008年10月6日收到款项时，企业账务处理为： 借：银行存款 300000 贷：预收账款 300000 借：分期收款发出商品 180000 贷：库存商品 180000 (3)注册税务师审核“库存商品”账户明细账时，发现该公司在“库存商品”科目下专设了二级科目“非正常损耗”，即由于保管不善发生的非正常损失。企业分别作如下账务处理： 2008年11月份： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 100000 贷：库存商品—烧碱 100000 2009年3月份： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 20000 贷：库存商品—小苏打 20000 经进一步查阅有关账证资料核实，发现烧碱2008年度的生产成本中原材料的耗用比例为60%，小苏打2006年度的生产成本中原材料的耗用比例为55%。企业财务人员认为行政许可法实施后，企业无须向主管税务机关申请，即可自行按会计制度规定进行账务处理，故企业于2008年12月底经该公司领导批准后，将2008年度的财产损失作如下账务处理： 借：营业外支出 100000 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 100000 (4)注册税务师审核“营业费用”明细账时，通过摘要栏审核，抽调记账凭证，发现企业取得一张单纯开具“租车费”的服务业、交通运输业专用发票，企业账务处理为： 借：营业费用 4650 应交税费—应交增值税(进项税额) 350 贷：银行存款 5000 进一步详细核实，发现该公司2008年度上述情况累计抵扣了进项税额38500元，2009年度尚未发生此类情况。 (5)审核“营业外收入”账户，调阅记账凭证，发现企业2008年12月份，企业账务处理为： 借：其他应付款 75000 贷：营业外收入 75000 经过向企业财务人员询问得知，该公司2008年6月把取得的抵债水泥销售(收到抵债水泥时未取得合法票据)，取得款项时，企业账务处理为； 借：银行存款 75000 贷：其他应付款 75000 (6)该企业2008年11月份通过技术市场签订一份非专利技术转让合同已按规定贴印花税票，已报主管税务机关备案。其“无形资产××非专利”账面价值为200000元，收取技术转让费450000元，企业账务处理为： 借：银行存款 450000 贷：无形资产 200000 其他业务收入 250000 [要求]

问答题某市国税稽查局2016年12月对辖区内的S工业公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，按月结账)2016年度纳税情况进行检查。经查发现，S公司2016年7月至9月间“其他应付款”科目存在异常，经过调取记账凭证进行检查发现有大量销售款未按规定记入“主营业务收入”科目中，经逐项核对，发现“其他应付款”科目中有3510万元(含税)属于销售款，并且此款项没有按规定进行纳税，该市国税稽查局限期5天补税。S公司2016年各月份均没有留抵税额。经查实S公司已将对应的成本进行了结转，该公司应当如何进行调账，并计算应补缴税款(不考虑滞纳金及罚款、地方教育附加)。

问答题(一)某市影视城系2016年6月新注册登记的有限责任公司，注册资金500万元，主营影视作品放映业务。影视城经营用房向商业广场开发公司租赁，租赁期为2016年6月1日至2021年5月31日，年度租金于次年6月1日支付。2016年6月一8月为筹备期，2016年8月18日一8月31日进行试营业，2016年9月1日起正式对外营业。2016年度“利润表”有关项目如下：(二)审核影视城2016年会计核算及相关资料：(1)“实收资本”金额为500万元。经查询公司章程，影视城注册资金计划分二次投入，分别于2016年6月1日投入300万元和2016年12月1日投入200万元，首次投入的注册资金于2016年6月1日如期到位，而第二次注册资金因故一直未到位。(2)审核“营业成本”发现：①6—8月份对影视经营用房进行装修改造，共发生支出360万元，计入“长期待摊费用”，自9月开始摊销计入“营业成本”，2016年度摊销金额为40万元。②因经营用房的租赁费尚未支付，12月份按租赁协议预提6—12月份租赁费80万元(不含增值税)，计入“营业成本”。2017年6月1日商业广场开发公司收取2016年6月一2017年5月的租赁费，并开具合规发票。③8一12月份支付片租费和影业公司分成款合计280万元计入“营业成本”，其中50万元于2017年2月取得发票；20万元截止到2017年5月31日尚未取得发票。(3)审核“销售费用”发现：10月份为吸引顾客，邀请两名影视明星与观众见面互动，发生费用合计40万元，计入“销售费用”，其中支付明星的出场费分别为8万元和4万元，未扣缴税款。(4)审核“管理费用”发现，其中：①6月一8月份筹建期间发生开办费用合计120万元，其中包括61月一7月期间发生的业务招待费30万元，6月委托某广告策划公司进行推广活动的广告宣传费20万元。②9月一12月份“管理费用”中业务招待费6万元。③全年发生职工工资总额60万元，职工福利费支出12万元，职工教育经费支出1万元，缴纳工会经费1．2万元(取得工会经费收入专用收据)。(5)审核“财务费用”发现：12月1日以年利率6％取得银行贷款700万元，贷款期限为一年，当年支付的贷款利息3．5万元；日常结算费用46．5万元。假定其他事宜与纳税无关，筹办期间的筹办费在当年一次性扣除。要求：

问答题设立于广州市的甲化妆品制造公司为增值税一般纳税人，2013年度相关生产经营资料如下： (1)甲公司当年年初实际占用土地面积共计50万平方米，其中：公司办的幼儿园占地3000平方米、厂区内道路及绿化占地4000平方米，生产经营场所占地493000平方米。 (2)甲公司当年年初固定资产原值共计12000万元，其中：房产原值8000万元(含公司办的幼儿园房产原值200万元)，机器设备及其他固定资产原值4000万元。签订租赁合同1份，4月1日将房产原值800万元的办公楼出租给某企业作经营用房，租期3年，租金共计720万元，签订合同时预收一个季度的租金60万元，其余的租金在租用期的当季收取。 (3)全年签订化妆品销售合同50份，记载金额共计8000万元，实现不含税销售额共计8000万元；甲公司附属非独立核算车队当年8～12月份取得含税运费收入(非铁路运费)22.2万元；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明价款5200万元、增值税884万元；当年8～12月份支付销售货物运费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费20万元、增值税2.2万元。国庆节前，将自产化妆品500套作为福利发放给本公司员工，本公司同类化妆品零售价每套117元，成本结转无误。全年产品销售成本3000万元。 (4)“投资收益”账户记载：购买国债到期兑付取得利息收入48万元、购买企业债券到期兑付取得利息收入14万元。 (5)发生财务费用220万元，其中包含：①年初与某商业银行签订1200万元(借款期限一年)借款合同支付的借款利息60万元；②年初与乙企业(非金融机构)签订2000万元(借款期限一年)借款合同支付的借款利息140万元(乙企业为甲公司的关联企业，乙企业对甲公司的权益性投资为800万元，甲公司无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则)；③因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。 (6)除房产税、城镇土地使用税和印花税外，发生其他管理费用400万元，其中包括业务招待费60万元和新产品研究开发费用120万元。(7)发生广告费740万元，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元。 (8)本年度在册员工500人，全年计入成本、费用中的合理实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资60万元)、拨缴工会经费18.4万元(取得专用收据)，实际发生职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元。 (9)营业外支出实际发生额60万元，其中包括非广告性质的赞助25万元和直接向某老年福利院的捐款10万元。 (10)甲公司于3月初购置《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》所列的安全生产专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款51万元。当月投入使用，并已将按规定计提的折旧费用计入相关的成本费用中。 (11)2009年度甲公司发生符合资产损失确认条件的实际资产损失500万元因某种原因未能在当年企业所得税前扣除，2013年经税务机关批准允许税前扣除。甲企业2009年～2012年应纳税所得额分别为80万元、120万元、150万元和200万元。 已知：财产租赁合同印花税税率1‰，购销合同同印花税税率0.3‰，借款合同印花税税率0.05‰；城镇土地使用税适用年税额为2元/平方米；当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证并抵扣。 要求；(以计算要求：以“万元”为单位，省略到小数点后两位)

问答题甲企业(增值税小规模纳税人)2017年1月销售一批产品开具的普通发票注明价款10．3万元。

问答题某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2009年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税1350万元。 2010年2月经聘请的会计师事务所对2009年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题： (1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为： 借：银行存款——代销汽车款 1638000 贷：预收账款——代销汽车款 1638000 (2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。 (3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。 (4)成本费用中含2008年度实际发生的工资费用3 000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。 (5)7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，支付金额200万元、增值税额34万元，当月投入使用，当年已经计提了折旧费用11.7万元。 (说明：该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%；12月末“应交税费——应交增值税”账户借方无余额；购买专用设备支付的增值税34万元，不符合进项税额抵扣条件：假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年，不考虑残值) 要求： (1)填列给出的《企业所得税计算表》中带。号项目的金额。 (2)针对《企业所得税计算表》第13～17行所列项目需作纳税调整增加的情况，逐一说明调整增加的理由。 类别 行次 项目 金额 利润总额的计算 1 一、营业收入 * 2 减：营业成本 * 3 营业税金及附加 * 4 销售费用 3600 5 管理费用 2900 6 财务费用 870 7 加：投资收益 550 8 二、营业利润 * 9 加：营业外收入 320 10 减：营业外支出 1050 11 三、利润总额 * 应纳税所得额计算 12 加：纳税调整增加额 * 13 业务招待费支出 * 14 公益性捐赠支出 * 15 职工福利支出 * 16 职工工会经费支出 * 17 其他调增项目 * 18 减：纳税调整减少额 * 19 加计扣除 * 20 免税收入 * 21 四、应纳税所得额 * 税额计算 22 税率 25% 23 应纳税所得税额 * 24 抵免所得税额 * 25 五、实际应纳税额 *

问答题北京某家具厂系增值税一般纳税人，具有自营进出口权，出口产品增值税实行“免、抵、退”税管理办法。2005年1月发生如下经济业务(假定该家具厂按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续和出口货物“免抵退”税审核手续)： 1．1月8日，销售给家具商城组合办公用家具一批，开具的增值税专用发票注明：价款600000元，税额102000元，收到家具商城开具的商业承兑汇票。 2．1月9日，向市木材公司购进原木一批并验收入库，取得增值税专用发票注明：价款200000元，税额26000元，开出支票支付货款。 3．1月10日，开具支票支付1月9日购进原木的运费，运输公司开具公路运输发票注明：运费5000元，装卸及杂费500元。 4．1月12日，将一套原售价格为58500元家用家具经总经理批示以8折卖给关系户，开具普通销货发票：销售价格46800元，并以现金收取款项。(已知该套家具的生产成本为35000元) 5．1月15日，将各式家具一批发往省外某家具经销公司代销，该批家具的生产成本为300000元，与代销单位约定代销价格为585000元(与该家具经销公司一直采用代销形式，且每批代销家具均签订代销协议，以实际销售额的5%支付代销手续费)。 6．上月购进的油漆因质量问题，经与销售单位协商，同意退货。1月7日到主管税务机关申请取得《进货退出或折让证明单》，1月18日取得销售单位依据《进货退出或折让证明单》红字开具的增值税专用发票：价款10000元，税额1700元，款项尚未收到。 7．1月18日，自营出口销售一批家具(出口退税率为13%)，以离岸价结算的产品销售收入为400000元，开具“出口货物销售统一发票”，并于当日办妥信用证的结汇手续。 8．1月20日，生产车间更新改造工程领用自产的半成品——木材一批，生产成本为 50000元(其中耗用原材料——原木成本为40000元)，该种木材家具厂从没对外销售过，无同类销售价格。 9．1月21日，客户上月委托定制的专用办公用家具已经完工，按委托加工合同约定，客户提供的结余原木抵付加工费计20800元，另外还可以向委托方收取加工费50000元，款项尚未收到，开具加工费普通发票70800元；收到客户从税务机关开具的增值税专用发票：价款20000元，税额800元。 10．1月23日，购进单位价格1872元的刨板机3台，可使用年限5年，取得增值税专用发票：价款4800元，税额816元，刨板机已于当日到厂验收并投入车间使用，款项已开具支票结清。 11．1月25日，收到税务稽查决定书，稽查发现的部分外购板材计不含税成本价 60000元，因火灾毁损，其相应的进项税额应转出补缴增值税。 12．1月31日，省外某家具经销公司发来代销清单，销售各式家具价款800000元，税额为136000元，代销手续费为40000元，汇款896000元已到账，开具增值税专用发票计价款800000元，税额136000元。 要求：做出每一笔经济业务相应的会计分录。

问答题2017年4月，某县国税局管理科接到举报，该县A企业有偷税行为。遂以管理科的名义下发检查通知书，派检查人员李刚到A企业检查，并出示税务检查证。A企业拒不提供纳税资料，县国税局核定其应纳税额3万元，责令其4月15日之前缴纳。4月7日李刚发现该企业将大量商品装箱运出厂外，李刚担心税款流失，到其开户银行出示税务检查证后要求银行提供企业资金情况，在银行不予配合的情况下，扣押了A企业价值3万余元的商品，并委托商业机构拍卖，拍卖价款4万元。4月15日，该企业缴纳税款3万元，对其扣押措施不服，向人民法院提起税务行政诉讼。 问题：

问答题税务师2014年4月在对某企业2013年度的税务检查中，发现2013年11月发生一笔对农村小学的直接捐赠2万元(在税前扣除)，在2013年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2013年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。请作出相关调整分录。

问答题ABC有限公司位于北京市中关村科技园区，系增值税一般纳税人，属于高新技术企业(2011年12月已通过相关部门的重新认定，获得了高新技术企业资格证书)，从事电子设备研发、生产、销售、技术服务。2014年4月，诚信税务师事务所受托对该公司2013年度及2014年1季度的纳税情况进行审核，获得下列资料： 1．2013年度相关资料 (1)基本情况：2013年度公司取得含税收入5850万元，实现利润850万元，纳税调增项目为：业务招待费17.2万元，纳税调减项目为：研发费用加计扣除500万元，应纳税所得额=850+17.2-500=367.2万元，企业已缴企业所得税367.2×25%=91.8万元。 (2)具体涉税问题： ①在审查有关账目时，发现每个季度末“财务费用”借方都有一笔红字冲转，经调查核实，该公司2010年向各地销售电子设备，部分购买方没有及时付款，ABC公司向欠款的购买方按季收取所欠贷款的利息，全年合计14万元，企业每季账务处理为： 借：银行贷款 3.5 贷：账务费用 3.5 ②2013年5月，以公司自己生产制造的电子设备180万元(不含税销售价)对外投资。该公司财务部门将该批电子设备依其生产成本116万元全部结转到“长期股权投资”科目，企业账务处理为： 借：长期股权投资 116 贷：库存商品 116 ③公司在“管理费用”中列支了业务招待费43万元，以及符合条件的新产品研究开发费用500万元；在“销售费用”中列支了广告费700万元、业务宣传费50万元(2012年累计未抵扣完的广告费120万元，业务宣传费10万元)。 2．2014第一季度相关材料 (1)1月18日为了奖励公司研发部门学科带头人李某，兑现年终奖，奖励给李某价值18万元的小汽车一辆，产权办理在李某名下，企业账务处理为： 借：管理费用—研发费 18 贷：银行存款 18 李某每月工资1万元，已按税法规定代扣了个人所得税。公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担。 (2)2月8日，企业将一台旧设备处置，取得收入50万元。该设备于2008年购进，原值49万元，已提折旧9万元。企业账务处理为： 借：固定资产清理 40 累计折旧 9 贷：固定资产 49 借：银行存款 50 贷：固定资产清理 50 (3)3月10日，从国内采购机器设备2台给生产基地使用，增值税专用发票上注明每台设备价款100万元，增值税税额17万元，购进固定资产所支付的运输费用1万元，安装调试费用3万元，取得合法发票，均用银行存款支付。企业账务处理为： 借：固定资产 204 应交税费—应交增值税(进项税额) 34 贷：银行存款 238

问答题(一) 某股份有限公司是中外合资企业，提供集客房、餐饮、娱乐、旅游服务为一体的综合性服务。2002年2月正式开业运营，当年有关营业税申报情况汇总表如下： 税目 经营项目 营业额/元 税率 应纳税额/元 服务业 娱东来 运输业 旅店 饮食 旅游 其他服务 歌舞厅 游乐场 出租车 2000000 3000000 800000 1500000 2800000 5400000 1009000 5% 5% 5% 5% 20% 20% 3% 100000 150000 40000 75000 560000 1080000 30270 2003年2月(该企业尚未进行年度决算)，某注册税务师对该公司2002年度纳税情况进行审查，发现有关资料如下。 (1)该公司免费为某装修公司提供一间标准客房做办公用房，期限一年，由该装修公司为其宾馆、餐饮中心、娱乐广场免费提供室内装饰画。 (2)中方投资公司召开业务洽谈会，使用宾馆会议室两天，便用标准间客房10间，豪华型客房2间，共使用三天，未做任何账务处理。(根据董事会决议：批准所需费用冲减该公司年末分给投资方的股利) (3)该公司利用橱窗等为某名牌西服做广告，协议约定年广告费40000元，该公司将广告费收入直接冲减了当月营业费用。 (4)该公司餐饮中心一楼为快餐厅，二楼为宴席厅，同时设有卡拉OK设施和KTV包房。一楼快餐厅年营业额为1200000元，二楼宴席厅年营业额为2800000元。 (5)该公司旅游部全年营业额800000元，为旅客支付风景点门票费24000元，支付交通费 30000元，计入营业成本中。 (6)该公司下设出租车行，共有桑塔纳出租车15辆，每台车180000元，2月份与出租车司机签订协议，即由出租车司机一次性支付承包费60000元，以后每日向车行交200元，由车行支付各项费用，统一管理，5年后该出租车归个人所有。 要求：根据所提供资料的顺序扼要指出纳税方面存在的问题，并作出相应的账务调整。 (注：该公司宾馆标准间客房租金100元/天，豪华间客房200元/天，会议室1000元/天，该企业城市维护建设税税率为?%，教育费附加征收率为3%)

问答题某机械厂于2000年成立，主营大型机械的制造和生产，2009年相关业务如下： (1)2月初从A银行借人资金1000万元弥补日常经营的资金缺口，借款期为两年，按季度预提的财务费用金额为25万元。 (2)6月为扩大生产经营，准备新建一厂房，向B银行申请借款，银行以信用评价不合格拒绝其申请，随即于9月初从某企业处取得借款2000万元，合同期限为1年，约定利率 为15%，企业当月将资金用于厂房的建造。 问题：回答下面的三个问题，并简述相关政策。 (1)2009年可在税前扣除的利息金额。 (2)2009年需要资本化的借款费用金额。 (3)2009年纳税调增金额。(计算结果保留两位小数)

问答题位于县城的某建筑安装公司2009年8月发生以下业务： (1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时约定工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10; (2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款； (3)与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元： (4)以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元； (5)将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本。780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。 [要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题某电冰箱厂，为增值税一般纳税人，2009年6月分别发生下列经济业务，请分别说明以下销售方式增值税纳税规定，并计算出当期应纳增值税额。 (1)向甲家电商场销售A型电冰箱100台，统一出厂价为5000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场统一出厂价5%的优惠，货款全部以银行存款收讫；向乙家电商场销售A型电冰箱50台，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额 2%的现金折扣，乙家电商场及时付款享受了现金折扣。 (2)采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电冰箱，销售A型电冰箱10台，旧电冰箱作价1000元/台。 (3)采取还本销售方式销售A型电冰箱给消费者15台，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额为87750元。 (4)以30台A型电冰箱向丙单位等价换取原材料，A型电冰箱成本每台3500元。双方均按17%的税率开具了增值税专用发票。 (5)当月向丁商场销售A型电冰箱共200台。商场在对外销售时发现，有3台商品存在严重的质量问题，商场当即要求退货，该厂于本月末将电冰箱收回，货款退回，并直接向商场开具了红字专用发票。 (6)向戊商场赊销A型电冰箱80台，合同约定3个月内付清全款，协议当日提货，开具了增值税专用发票。 本月共发生可抵扣进项税额380000元(含从丙单位换人原材料应抵扣的进项税额)。假设上述增值税专用发票均已通过认证。

问答题赵某将位于市区的一套住房按市场价值出租给李某居住，合同约定自2014年6月1日起租赁，并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取30万元房屋租金。2015年12月31日，合同期满，李某决定以500万元的价格购买所租住房，已知赵某该房产是2014年4月购入，购入价格为300万元。 问题：

问答题某交通运输企业2009年12月签订以下合同： (1)与某银行签订融资租赁合同购置新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元： (2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元(含装卸费5万元，货物保险费10万元)； (3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定； (4)与某保险公司签订次年车辆的保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。 计算该企业当月应缴纳的印花税。

问答题甲公司(居民企业)2010年对乙公司进行投资占乙公司有表决权股份的50％，初始投资1000万元。2017年2月甲公司拟结束经营，并将其所占的股份全部转让给丙公司，双方商定的价格为2000万元。截止2017年2月乙公司净资产为4500万元，其中累计未分配利润和盈余公积为500万元。 甲公司结束投资有两种方案：方案一，直接进行股权转让；方案二，先分配股利，再转让股权。 要求：请分析以上两种方案，分别计算甲公司应缴纳的企业所得税，并根据甲公司应缴纳的企业所得税作出决策。

问答题某机床厂2009年1月份发生下列经济业务： (1) 1月6日，购进铸铁一批，增值税专用发票上注明的销售额1880000元，税额319600元；运输发票上注明的运费金额2000元，途中保险费300元，装卸费100元，公路建设基金180元；上述款项已通过银行汇款付讫，货已入库。 (2) 1月9日，购进职工劳保用品一批，增值税专用发票上注明的销售额50000元，税额8500元；货款已付，货已入库。 (3) 1月10日，购进职工福利用品一批，增值税专用发票上注明的销售额30000元，税额5100元，货款已付，货已入库。 (4) 1月12日，企业因管理不善损失辅助材料一批，价款11000元，等待审批处理。 (5) 1月14日，以库存商品一批对外进行联营投资，投出商品的账面价值234000元，销售价格260000元(不含增值税)。 (6) 1月17日，将本厂自制设备一台用于在建工程，设备价值30000元(不含增值税)。 (7) 1月19日，销售给客户机床8台，每台售价130000元，共计金额1040000元(不含增值税)，增值税专用发票注明的税额为176800元，货款通过银行已收讫；并以银行存款支付销售运费金额1000元，已取得运输企业为机床厂开具的运输发票，且运输费已收回存入银行。 (8) 1月20日，以销售折扣方式销售给客户机床6台，每台售价130000元一批，共计金额780000元(不包含增值税)，双方约定5/10，2/20，n/30；企业已开出增值税专用发票，税额132600元。 (9) 1月28日，收回上述客户A商品折扣后的货款866970元，银行通知已收妥。 (10) 1月30日，购进钢材一批，增值税专用发票上注明的销售额350000元，税额59500元，货款已付，钢材尚未到达；购进镀锌铁板一批，合同价款260000元，预计税额44200元，货已验收入库，单据未到，货款尚未付清。 [要求] 根据上述资料回答下列问题 (1) 作出上述业务的会计分录； (2) 计算企业当月进项税额； (3) 计算企业当月销项税额； (4) 计算企业当月应纳增值税额。