问答题某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费320万元。自2013年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑安装工程承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的贷款证明，并能按转让房地产项目计算分摊)。 (说明：适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；地方教育附加征收率为2%；建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰；其他房地产开发费用扣除比例为4%) 问题： 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题承接上题，如果该公司职工食堂在2017年2月已经完工投入使用。假设该公司预计该食堂可以使用20年，预计净残值为零。

问答题2009年甲内资企业在年度决算报表编制前，委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师在“长期投资一其他投资”明细账中，发现上年结转投资额为200万元，接受投资单位为境外乙公司，甲企业当年投资收益账户为0，在“其他应付款一境外乙公司”明细账中发现当年7月15日贷方发生额5万元，后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证，注册税务师认定该项目为投资分吲利润(与事实相符)甲企业账务处理为： 借：银行存款 50000 贷：其他应付款 50000 假定甲企业当年和以前年度经营均盈利，也无其他涉税事项，甲企业所得税适用税率为25%，境外乙企业所得税适用税率为15%，注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报，并做相关账务调整分录。

问答题简述交通运输业纳税审查要点。

问答题W公司为增值税一般纳税人，除农产品外，其余商品适用的增值税税率为17%。 商品销售价格除特别注明外均为不含税价格，销售实现时结转成本。2009年2月，W公司销售商品的情况如下： (1)2月1日，收到A公司来函，要求对2009年1月15日所购商品在价格上给予10%的折让(W公司在该批商品售出时确认销售收入200万元，已开具发票未收款)。经查核，该批商品外观存在质量问题。W公司同意了B公司提出的折让要求。 当日收到A公司交来的税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，并开具了红字增值税专用发票。 (2)2月6日与B公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，销售价格为100万元。合同约定，B公司应当于2月6日支付预付款50万元；W公司应于2月6日按全额开具给B公司增值税专用发票，货物应于3月20日发出。2月6日W公司按合同规定开具了发票注明：价款100万元，税款17万元，并将预收款存入银行。该批商品的实际成本80万元。 (3)2月15日，向C公司销售商品一批，增值税专用发票注明销售价格300万元，增值税额51万元。提货单和增值税专用发票已交C公司，2月16日收到C公司的货款并存入银行。该批商品的实际成本为225万元。 (4)2月直接销售商品给消费者个人，收取含税价款58.5万元，货款存入银行。商品的实际成本为35万元。 (5)2月16日从D公司购入不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元。运输公司开具的运费发票注明运费5万元，装卸费1万元。 (6)2月18日从F公司购进商品，合同规定，不含税销售额200万元，取得F公司开具的增值税专用发票；货物由G公司负责运输，运费由W公司负担，G公司收取运输费用10万元，装卸费2万元，开具运费发票。货物已验收入库，运费通过银行付讫，货款尚未支付。 (7)2月20日从农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元。将收购农产品的50%用于职工福利消费，50%捐赠给受灾企业，假设成本利润率为10%。(当期无同类免税农产品销售价格) (8)其他资料：当月期初增值税留抵税额为30万元。 [问题]

问答题2017年7月1日，甲公司收购乙公司60％的股权，成为乙公司的母公司。根据协议约定，甲公司需向乙公司原控股股东A公司支付收购价款8000万元，其中以现金支付800万元，剩余部分甲公司向A公司定向增发普通股股票。根据约定，甲公司向A公司增发普通股1000万元，每股面值1元，每股公允价值7．2元。A公司持有乙公司股权的计税基础为6000万元。甲公司和A公司不存在关联方关系，均为境内居民企业，适用所得税税率均为25％。 要求：

问答题粮油进出口公司2003年1月发生下述业务并书立有关合同，凭证或单据： (1) 购销合同所载金额7，800，000元；另与仓储运输企业签订协议，以价值60， 000元的原粮换取粮食储运仓库租赁使用一年；与境外客商洽谈粮油出口贸易12，000， 000元，以订单形式确认粮食出口的数量、规格、单位和价格、交货日期、结算方式为双方正式协议，本月以信用证结算方式结算贷款6，500，000元。 (2) 本月与一植物油生产加工企业签订豆油加工合同，合同金额2，180，000元，其中：由受托方提供原料金额1，700，000元，辅料80，000元，余下为加工费金额。 (3) 本月运输单据结算运费金额总计59，000元，其中装卸费、堆存费19，000元。 (4) 该公司1998年办理工商登记，注册资本由固定资产原值和自有流动资金组成，总额为1500万元，已纳印花税7500元。2001年初实收资本和资本公积为1800万元，未补贴印花税，至2003年1月实际资本和资本公积账户总和为2100万元。 要求：请根据上述资料，代理计算本月应纳的印花税。(印花税率为购销合同：0.3‰，仓储合同；1‰，加工承揽合同：0.5‰，运输合同：0.5‰，资金账本：0.5‰)

问答题某大型超市与甲公司有长期商品供应合同，超市缺货时，甲公司需快速将需要的商品送到，合同规定货到验收合格付款。2017年2月25日超市要求甲公司为其发送一批海鲜，2月26日该批海鲜运到后发现冷冻车的制冷系统出现了问题，全部产品均已腐烂，并发出刺鼻气味，已不能再食用。根据合同规定，超市于当日提出退货，甲公司同意退货，但甲公司已开具增值税专用发票，只是未做账务处理，并责成司机将发票联和抵扣联带到了该超市。 其他资料：该超市和甲公司均为增值税一般纳税人。 要求：

问答题位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2017年5月转让一幢2001年外购的写字楼(签订房地产转让合同)，该写字楼的购置原价为3000万元。经房地产评估机构评定，该写字楼的重置成本价为6875万元，成新度折扣率为80％。转让时取得转让收入10000万元(含税，按简易计税方法计税)，已按规定缴纳了转让环节的有关税金，均能提供完税凭证。该写字楼的评估价格已经当地主管税务机关确认。 要求：计算该公司转让写字楼应缴纳的各项税费。(不考虑企业所得税)

问答题北京某融资租赁公司为经过中国人民银行批准从事融资租赁的公司，2011年3月份该公司与A公司签订了经营租赁合同，约定租赁期限2年，设备租赁费为每年30万元，每年3月1日支付当年的租赁费用；该公司与B公司签订的合同约定：B公司将其电信设备以1690万元的价格销售给融资租赁公司，之后，该融资租赁公司将该设备租赁给B公司，租赁期限10年，设备租赁费为每年272万元，每年4月1日支付当年的租赁费用，租赁期结束后该设备归B公司所有。 问题： (1)该融资租赁公司如何缴纳流转税、企业所得税? (2)B公司销售电信设备的行为如何纳税? (3)A公司、B公司支付的租赁费在计算应纳税所得额时是否可以扣除?

问答题(1) 2001年10月进行技术改造，购置国产设备(金额350万元，其中含设备运输、安装和调试费50万元)，符合投资抵免所得税的条件。 (2) 2002年12月取得房屋租金收入200万元。 (3) 2003年，将账面净值600万元的机器设备，用于对外投资，经双方确认价值为 680万元。 (4) 2001年7月发生的应付账款20万元，至2003年底仍无法与债权人取得联系。 (5) 2004年除法定的五项费用外的其他福利类费用实际支出80.4万元，已知在税前列支的工资总额为360万元。 (提示：该企业适用所得税税率为30%，不考虑地方所得税) 要求：请指出上述业务中存在的税务问题，并分别计算该外商投资企业2001年至 2004年应补或退的所得税。

问答题某股份有限公司主要生产各种营养保健品，系增值税一般纳税人。2006年2月税务检查人员检查该公司2005年度纳税情况(企业2005年账已结)，发现该公司2005年全年捐赠保健用品3000箱，单位成本1000元，因属研制的新产品，尚无同类市场售价，企业仅作如下 账务处理： 借：营业外支出 3000000 贷：库存商品 3000000 经进一步调查了解，税务检查人员发现捐赠对象为全市中、小学生，并进行问卷调查，实属营销策略之举，该公司2005年度企业所得税汇算清缴中已将3000000元(成本价)按“非公益性捐赠”项目作纳税调整处理，其他调整项目也按税法规定处理，汇算清缴后全年共纳企业所得税1650000元，2005年各月增值税无留抵税额，该企业适用城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、企业所得税税率33%。 要求：请从税务检查人员角度出发，对该公司捐赠业务账务处理是否正确作出判断，并依法计算企业应补(退)各税费，作相应调账处理。(注：年末“应交税费——应交增值税”账户余额为零。)

问答题个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2009年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。 [问题]

问答题税务师在代理审核位于市区的某化妆品企业2017年8月应纳消费税情况时发现，该企业采用预收货款方式销售高档化妆品100箱，取得含税销售额117000元，商品已发出。企业会计处理为： 借：银行存款 117000 贷：预收账款 117000 要求：计算本月应纳消费税及附加税费并调账(不考虑地方教育附加等其他因素)。

问答题甲企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值6700万元，负债的账面价值2700万元，实收资本2000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的是120万元。该企业全部资产可变现价值8160万元，资产的计税基础5900万元，债务清理实际偿还2400万元。企业清算期内支付清算费用80万元，清算过程中发生的相关税费为60万元，支付职工法定补偿金300万元，支付以前年度欠税额55万元。根据上述资料，请回答以下问题： (1)计算甲企业清算所得应纳的企业所得税。 (2)计算甲企业可以向投资人分配的剩余资产金额。 (3)如果丙企业是该企业的控股股东，拥有70%的股权，原投入资本为1400万元。丙企业获得甲企业分配的剩余资产，应该如何缴纳企业所得税。已知甲企业与丙企业都是中国境内的居民企业。

问答题某商贸公司当年工资总额1000万元，2017年实际发生职工教育经费30万元。适用企业所得税税率25％，当年发生的职工教育经费应调整的金额是多少?

问答题某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人，下设多个煤矿和天然气矿。2013年8月生产经营情况如下： (1)专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米。 (2)销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。 (4)销售天然气4万千立方米，取得不含税销售额6660万元。 (5)将市区一栋旧办公楼出售，合同注明取得销售收入2000万元，无法取得该办公楼的评估价格；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2007年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。购入该办公楼时缴纳的契税为36万元。 (资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气税率5%，洗煤与原煤的选矿比为60%，最终计算结果以万元为单位) [要求] 根据上述资料，按下列序号回答问题：

问答题远华旅行社2011年2月共获得营业收入1600000元。注册税务师经查明细账得知： (1)远华旅行社2011年2月支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等代付费用420000元。 (2)远华旅行社2011年2月允许阿尔泰市金诚旅行社使用本企业名称，对方交来上半年使用费价款220000元。 (3)远华旅行社2011年2月组织赴俄罗斯旅游团5个，共200人，每人收取费用2000元，到俄罗斯后改由当地旅行社接团，共支付给接团社旅游费220000元。 另外，远华旅行社2011年2月将其拥有的铺面房一间出售给英事达实业发展有限公司，共获得收入880000元。 问题： 1．按收入项目分别阐述远华旅行社缴纳营业税的相关政策依据及与财务制度的差异比较。 2．计算远华旅行社2011年2月应纳营业税。 3．作相关税金计提的会计分录。

问答题假设某商业批发企业为增值税一般纳税人，销售给某客户一批货物，增值税税率17%，不含税价格为100万元，所用原材料等成本为80万元，取得增值税专用发票。 方案一：给予销售折扣5%，且折扣额与销售额开在同一张发票上注明。(折扣销售) 方案二：如果客户在10天内付款，享受5%的折扣。(现金折扣) 方案三：由于商品质量问题，决定给予5%的折让，购买方取得当地主管税务机关开具的索取折让的证明单后，该批发企业按销售额的5%开具了红字专用发票。(折让销售) [要求] 根据上述资料对三个方案进行评价，将计算数据填入下表。 方案 购买方应付款项(万元) 批发企业缴纳增值税(万元) 企业毛利(万元) 方案一 方案二 方案三

问答题某市区A房地产开发公司与某单位于2009年3月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金(假设印花税忽略不计)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明)。另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。 [要求] 请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额，并做出相应涉税会计处理。附：简便方法计算，具体公式如下： 1．增值额未超过扣除项目金额50% 土地增值税税额=增值额×30% 2．增值额超过扣除项目金额50%，未超过100% 土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%