问答题金星玩具厂是从事儿童玩具制作的个体工商业户，2006年年初会计科目余额如下表所示： 金额单位：人民币元 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 现　　金银行存款应收账款存　　货(材料25000产成品35000)待摊费用固定资产减：累计折旧 5001200003000060000500020000045000 借入款项应付账款应付工资应交税金业主投资留存利润 140000200004600690015000049000 合　　计 370500 合　　计 370500 2006年年度会计核算资料如下，根据个体工商户会计制度和财务制度的规定，将下述业务编制会计分录和会计报表： 该个体户2006年发生如下经济业务： (1)购入材料一批，价款23400元，用银行存款支付，材料已验收入库； (2)销售产品共取得价款42400元，款项送存银行，已销产品的实际成本为22000元； (3)提取现金6000元，支付上年应付工资4600元，余款备用； (4)生产设备报废1台，原值14000元，已提折旧9600元，清理费用400元，变价收入 600元，由银行存款收支，该项固定资产全部清理完毕； (5)盘点库存产成品，发现短缺产成品若干，价值2000元，年未经批准核销； (6)本年生产领用原材料23000元； (7)以银行存款缴纳上年应缴增值税6600元，扣缴个人所得税300元； (8)计提本年工资、津贴等合计8050元，其中：生产人员6000元，应在税后列支费用 2000元，代扣个人所得税50元； (9)以银行存款支付电话费2000元，以现金支付业务招待费、差旅费1200元； (10)计提固定资产折旧15000元； (11)结转本年完工产品成本35000元； (12)摊销开办费2500元； (13)结转本年收入费用； (14)将税后列支费用2000元转入“留存利润”科目。

问答题某公司主要从事建筑工程机械的生产制造， 2015年发生以下业务： (1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。 (2)公司作为受托方分别与甲公司、乙公司签订了加工承揽合同，与甲公司签订的合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；与乙公司签订的合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。 (3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发经费与报酬金额之比为3:1。 (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中100万元的业务分包给另一单位，并签订分包合同。 (5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。 (6)公司启用营业账簿中的其他账簿10本。(已知：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；营业账簿的印花税税率分为0.5‰和每件5元两种) 问题： 根据上述资料，分别计算该公司2015年上述各笔业务应缴纳的印花税。

问答题 北京飞达货运有限公司(增值税一般纳税人)2013年4月份发生如下业务： 1．购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。 2．购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。 3．购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。 4．修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。 5．货运业务取得含税收入116.55万元。 6．装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。 7．经营性出租载货车(不配司机)含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。 8．销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。 该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。 根据上述资料，回答下列问题：

问答题要求：审核提供的企业所得税纳税申报表正表、附表及相关资料。扼要指出存在影响纳税的问题，计算企业2001年度应补(退)各税税额(需列计算过程，以万元为单位，各步骤按四舍五入原则保留小数点后四位)。 资料：人民印刷集团股份有限公司，属增值税一般纳税人，执行新企业会计制度，主要从事各种书籍、报刊杂志印刷、印刷设备的研制开发及产销售活动。2002年2月诚信税务师事务所受托对该公司2001年度纳税情况进行检查，获得如下资料：1．2001年度纳税申报表的主要金额(单位：万元)销售(营业)收入 13200收入总额计 13210销售(营业)成本 10960销售(营业)税金及附加 112.5期间费用合计 2406.15其中：工资薪金612 三费 136.5 国产资产折旧 516.17 研究开发费用 150 利息净支出 120 业务招待费 138.6 税金 32 社会保险缴款 103.68 劳动保护费 27.2 广告支出 280 捐赠支出 20 省计咨询、诉讼费 30 差旅费 110 会议费 50 销售费用 70 共他扣除项目 10纳税调整前所得 -265.65纳税调整增加额 350.45其中：工资薪金纳税调整额 228 三费纳税调整额 39.9 业务招待费纳税调整额 72.55 罚款、罚金、滞纳金 10 纳税调整减少额 75其中：开发费用附加扣除额 75其他纳税调整减少项目纳税调整后所得 6.8适用税率27%应缴所得税 1.836实发工资总额 1380实际提取的职工福利费 193.2实际提取的工会经费 27.6实际提取的教育经费 20.7准予税前扣除应付工资 1152准予税前扣除职工福利费 161.28准予税前扣除工会经费 23.04准予扣除职工教育经费 17.28 另外，纳税人本期职工人数1000人，其中车间工人500人，管理人员50人，销售部门人员1000，行政管理人员28人(含科研人员20人)，工程人员50人，福利部门15人，工会组织5人。2．注册税务师审核其2001年账证资料时，又摘录如下业务； (1) 企业在1999年度股份制改造时，请中介机构对其资产进行评估，改制前固定资产账面原值5000万元，评估增值100万元，公司在改制后，按有关制度规定对上述固定资产进行账务处理，并确定该批固定净残值率为5%，折旧年限为10年；又于2001年9月交付使用在建工程A车间，企业账面价值 1000万元，按规定使用期限为20年，企业实际按10年计提折旧，净残值率为5%，企业全年累计计提折旧费用为516.17万元。 (2) 企业20001年1月1日向银行贷款 1000万元，年利率为12%，其中800万元用于A车间基建工程，200万元用于采购材料物资从事生产经营企业在2001年按权责发生制原则计提了贷款利息支出120万元，全部计入“财务费用”科目借方。 (3) 企业于2001年底，经过清理往来账户，发现一笔确实无法支付的应付账款，金额8万元，企业按会计制度规定，作如下账务处理： 借：应付账款——甲单位 80000 贷：资本公积——其他资本公职 80000 (4) 企业自2001年5月起将闲置房屋一间出租给某饭店使用，双方签订的租房合同上载明租赁金额为月租金2万元，租赁期自 2001年5月1日起至2003年4月30日止。租房合同上已贴印花税5元，按月支付租金。 2001年共收取租金16万元，账务处理为： 借：银行存款 160000 贷：其他应付款160000 企业为出租房屋发生装修费用支出 6万元 借：其他应付款60000 贷：银行存款60000 出租房屋净收益 借：其他应付款100000 贷：营业外收入 100000 (5) 企业符合相关规定的研究开发费用 2000年度为120万元；2001年度为150万元，其中新产品设计费7.4万元，原材料、半成品试制费48万元，技术图书资料费4万元，研究机构人员工资72万元，职工福利费、工会经费、职工教育经费12.6万元，其他经费6万元。经核实，附表四“管理费用”中核算的工资总额及三项经费中不含研发人员的工资及三项经费84.6万元，当地主管税务机关确定的计税工资标准为960元/人/月 (6) 申报正表第36行“捐赠支出”20万元。其中10万元系通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠；5万元系通过民政部门捐赠给“减灾委员会”；5万元系直接向某贫困小学生的捐赠。 (7) 申报正表第42行“其他扣除费用项目”10万元，其中6万元为银行贷款逾期还款被加收的罚息支出；4万元因环境污染，被环保局处以的罚款。

问答题地处县城的某房地产开发公司，2013年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该房地产项目的开发和销售情况如下： (1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税，并取得了契税完税凭证。 (2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。 (3)该项目实际发生管理费用、销售费用、财务费用共计600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。 (4)4月销售20000平方米的房屋，取得收入共计40000万元。 (5)将剩余的5000平方米的房屋出租给他人使用(产权未发生转移)，月租金为45万元，租期为8个月。 (6)2013年8月主管税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。 (其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为10%) [要求] 根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

问答题1．基本情况： 某市影视城系2014年3月新注册登记的有限责任公司，注册资金500万元，主营影视作品放映业务。 影视城经营用房向商业广场开发公司租赁，租赁期为2014年3月1日至2019年8月31日，租金于每年1月分批支付。2014年3月～8月为筹备期，2014年8月18日～8月31日进行试营业，2014年9月1日起正式对外营业。2014年度“利润表”有关项目如下： 2014年度利润表(简表) 单位：万元 项目 金额 一.营业收入 800 减：营业成本 400 营业税金及附加 26.4 销售费用 40 管理费用 300 财务费用 50 二.营业利润 -16.4 加：营业外收入 减：营业外支出 三.利润总额 -16.4 减：所得税费用 四.净利润 -16.4 2．审核影视城2014年会计核算及相关资料： (1)“实收资本”金额为500万元。经查询公司章程，影视城注册资金计划分二次投入，分别于2014年3月1日投入300万元和2014年4月1日投入200万元，首次投入的注册资金于2014年3月1日如期到位，而第二次注册资金因故一直未到位。 (2)审核“营业成本”发现： ①3～8月份对影视经营用房进行装修改造，共发生支出360万元，计入“长期待摊费用”，自9月开始摊销计入“营业成本”，2014年度摊销金额为40万元。 ②因经营用房的租赁费尚未支付，12月份按租赁协议预提3～12月份租赁费80万元，计入“营业成本”。2015年1月商业广场开发公司收取2014年3月～12月的租赁费，并开具发票。 ③8～12月份支付片租费和影业公司分成款合计280万元计入“营业成本”，其中50万元于2015年2月取得发票；20万元截止到2015年5月31日尚未取得发票。 (3)审核“销售费用”发现： 10月份为吸引顾客，邀请两名影视明星与观众见面互动，发生费用合计40万元，计入“销售费用”，其中支付明星的出场费分别为8万元和4万元。 (4)审核“管理费用”发现，其中： ①3月～8月份筹建期间发生开办费用合计120万元，其中包括3月～7月期间发生的业务招待费30万元，6月委托某广告策划公司进行推广活动的广告宣传费20万元。 ②9月～12月份“管理费用”中业务招待费6万元。 ③全年发生职工工资总额60万元，职工福利费支出12万元，职工教育经费支出1万元，缴纳工会经费1.2万元(取得工会经费收入专用收据)。 (5)审核“财务费用”发现： 4月1日以年利率8%取得银行贷款700万元，贷款期限为一年，全年支付的贷款利息42万元；日常结算费用8万元。 假定其他事宜与纳税无关。 问题：

问答题李某为某装潢公司设计师，2013年度每月取得工资、薪金收入为9500元，除此之外还经常利用业余时间为其他客户进行装潢设计。12月份为甲企业提供设计劳务，取得劳务收入30000元；为乙企业提供设计劳务，取得劳务收入25000元。李某当月计划通过民政部门向某贫困地区捐赠15000元。

综合题（二） 某税务师事务所受托对某地处县城的生产企业（增值税一般纳税人）2016年度企业所得税 汇算清缴进行审核

综合题某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题

综合题（一）（根据 2017 年教材本题知识点已过时）某市 A 房地产开发有限公司

简答题某公司于2017年5月22日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库

简答题（三）某市房地产开发企业系增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该 市购置的办公用房，用于对现行开发的三个项目进行经营管理

简答题（二）甲公司属于汽车制造业，系增值税一般纳税人

简答题（一） 2016年 8 月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元*经审核发现， 甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40%股权，采取权益法核算

简答题（五） 宋先生持有境内甲有限责任公司30%股权，投资成本为600万元，经评估公允价值为4000 万元

简答题某从事电子元器件生产的工业企业，2019年第一季度季初从业人数100人，季末从业人数120人，季初资产总额2900万元，季末资产总额3000万元，第一季度销售额3100万元，应纳税所得额190万元

简答题某设计师为非雇用单位提供设计服务，取得劳务报酬60000元(不考虑增值税和其他税费)，支付单位预扣个人所得税12000元

作出2009年度相关调账处理。

根据资料先后顺序扼要指出存在的涉税问题。

多选题注册税务师对某酒厂进行纳税审核时，发现该厂受托加工业务较多，下列情形中，不属于受托加工应税消费品的业务有______。 A.由酒厂提供原材料生产的酒 B.由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒 C.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的酒 D.由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的酒